- •Понятие налога и сбора (ст.8)
- •Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •Основания возникновения обязанностей по уплате налогов.
- •Виды налогов и сборов и их классификация
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налог на прибыль организаций (гл. 25)
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •Р асходы делятся
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Понятие амортизируемого имущества (ст. 256)
- •Амортизационные группы, Особенности амортизации и амортизируемого имущества. (ст. 258)
- •Методы расчета амортизации для целей налогообложения (ст. 259)
- •Расходы на ремонт основных средств
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (264 ст.)
- •Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей (ст.286)
- •Налог на добавленную стоимость (21 глава) Плательщики ндс (ст. 143):
- •Освобождение от уплаты ндс (ст. 145):
- •Объект налогообложения ндс (ст.146):
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления налога (ст. 156). Момент определения налоговой базы (ст. 167).
- •Налоговые ставки
- •Расчетные ставки и порядок их применения (ст. 164).
- •19 Ндс 68 ндс 90 Продажи
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (самостоятельно). Акцизы (гл. 22)
- •Транспортный налог (гл. 28)
- •Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщик
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов ввиде % получаемых по вкладам в банках
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 218)
- •Социальные налоговые вычеты (ст.219)
- •Имущественные налоговые вычеты (ст.220)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговые ставки (ст.224)
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями (ст.227)
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Порядок исчисления уплаты ндфл
- •Земельный налог (гл. 31)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26)
- •Единый с/х налог (ст. 346.1)
Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщик
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:
1 физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (т.е. физические лица, находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в году);
2 физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами (находящиеся фактически на территории РФ менее 183 дней в календарном году).
Объект налогообложения
Для первой категории налогоплательщиков объектом налогообложения являются:
доходы, полученные от источников в РФ;
доходы, полученные за пределами РФ.
Для второй категории – только доходы, полученные от источников в РФ.
К доходам от источникам в РФ и за ее пределами относятся следующие:
1. вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу в РФ и за ее пределами;
2. дивиденды и проценты, полученные от российских организаций и иностранных организаций;
3. страховые выплаты при наступлении страхового случая от российской, иностранной организации или иностранной организации;
4. доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ и за ее пределами;
5. доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ и за ее пределами, а также акции ЦБ, доли участия в УК российский и иностранных организаций, иного имущества принадлежащего физ. лицу находящемуся в РФ или за ее пределами, доходы полученные от использования любых транспортных средств в связи с перевозками в РФ и за ее пределами.;
6. другие доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ и за ее пределами.
Налоговая база
Н
Доходы, подлежащие
налогообложению в:
- натуральной форме
- денежное форме
- в виде материальных
выгод
Налоговые вычеты:
- стандартные
- социальные
- имущественные
- профессиональные
При определении налоговой базы необходимо учитывать:
налоговая база определяется по каждому виду доходов, в отношении которых установлены налоговые ставки;
если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов за этот налоговый период, то налоговая база признается равной нулю;
доходы налогоплательщиков, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату фактического получения дохода;
дата фактического получения дохода определяется:
а) при получении оплаты труда – последний день месяца, за который была начислена заработная плата;
б) по другим доходам – день выплаты доходов или день перечисления доходов на счет налогоплательщика в банке;
в) при получении дохода в натуральной форме, датой получения дохода в натуральной форме является день передачи дохода в натуральной форме.
г) при получении доходов в виде материальной выгоды дата получения доходов определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам или день приобретения товаров, работ, услуг или день приобретения ценных бумаг.
Налоговая база определяется по каждому виду доходов в отношении, которых установлены различные налоговые ставки.