- •Понятие налога и сбора (ст.8)
- •Основные элементы налогообложения и их характеристика.
- •Основания возникновения обязанностей по уплате налогов.
- •Виды налогов и сборов и их классификация
- •Формы и методы налогового контроля.
- •Налог на прибыль организаций (гл. 25)
- •Порядок определения доходов. Классификация доходов (ст. 248)
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •Р асходы делятся
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Понятие амортизируемого имущества (ст. 256)
- •Амортизационные группы, Особенности амортизации и амортизируемого имущества. (ст. 258)
- •Методы расчета амортизации для целей налогообложения (ст. 259)
- •Расходы на ремонт основных средств
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией (264 ст.)
- •Внереализационные расходы
- •Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам ст 269
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •Налоговые ставки, 284 ст.
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе (ст.273)
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей (ст.286)
- •Налог на добавленную стоимость (21 глава) Плательщики ндс (ст. 143):
- •Освобождение от уплаты ндс (ст. 145):
- •Объект налогообложения ндс (ст.146):
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления налога (ст. 156). Момент определения налоговой базы (ст. 167).
- •Налоговые ставки
- •Расчетные ставки и порядок их применения (ст. 164).
- •19 Ндс 68 ндс 90 Продажи
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет (самостоятельно). Акцизы (гл. 22)
- •Транспортный налог (гл. 28)
- •Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщик
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов ввиде % получаемых по вкладам в банках
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Доходы, не подлежащие налогообложению (ст.217)
- •Стандартные налоговые вычеты (ст. 218)
- •Социальные налоговые вычеты (ст.219)
- •Имущественные налоговые вычеты (ст.220)
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Налоговые ставки (ст.224)
- •Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями (ст.227)
- •Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Порядок исчисления уплаты ндфл
- •Земельный налог (гл. 31)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26)
- •Единый с/х налог (ст. 346.1)
Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
При получении дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость полученных товаров, работ, услуг и иного имущества исчисленных исходя из рыночных цен, включая акцизы и НДС.
К доходам, полученным в натуральной форме относятся:
1. оплата организациями и индивидуальными предпринимателями за налогоплательщика товаров, работ, услуг и имущественных прав, в т.ч. коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
2. получение налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика.
3. оплата труда в натуральной форме.
Особенности определения налоговой базы при получении доходов ввиде % получаемых по вкладам в банках
Налоговая база определяется как превышение суммы %, начисляемых в соответствии с условиями договора над суммами %, рассчитанных по рублевым вкладам, исходя из ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на 5% пунктов, действующих в течение периода, за который начислены эти %, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9% годовых (для учредителей и т.д.)
Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
1)Материальная выгода, полученная от экономии на %-ах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или ИП за искл.
а) материальные выгоды получены от банков, находятся на территории РФ в связи с операциями с банковскими картами, в течении беспроцентного периода установленного в договоре о предоставлении банковских карты.
б) материальной выгоды, полученной от экономии на % за пользование заемными средствами на новое строительство либо приобретении на территории РФ недвижимого имущества, жилого дома, квартир или доли в ней, земельных участков, для индивидуального жилищного строительства и земельных участков для которых расположены жилые дома и дачи.
в) материальные выгоды полученные от экономии от % за пользование заемными средствами предоставленными банками в целях перекредитование займов, полученных на новое строительство, на приобретение квартир или доли в них и земельных участков.
Материальная выгода, оговоренная выше перечисленных пунктах б и в, освобождается от налогообложения при условии наличия права на получение имущественного вычета подтвержденного налоговыми органами.
По этому виду материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы % за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой %, исчисленной исходя из условий договора.
Превышение суммы % за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 % годовых, над суммой %, исчисленной исходя из условий договора.
2)Материальная выгода, полученная от приобретения ТРУ в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику при этом налоговая база определяется превышением цены идентичных ТРУ, реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику в обычных условиях, лицами не являющимися взаимозависимыми над ценами реализации идентичных ТРУ налогоплательщику;
3) полученные от приобретения ценных бумаг. Налоговая база при этом определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
Налоговым периодом признается календарный год.