- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет ст 166
- •19. Порядок возмещения ндс
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •27.Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база
- •32. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •33. Ндфл: плательщики и объект обложения
- •34. Порядок определения налоговой базы по ндфл. Доходы, не подлежащие обложению.
- •35. Налоговые вычеты по ндфл
- •3000 Рублей
- •500 Рублей
- •400 Рублей
- •36. Ставки налога на ндфл
- •37. Порядок исчисления и уплаты налога на ндфл налоговыми агентами
- •38. Порядок исчисления и уплаты налога на ндфл ип. Декларирование доходов.
- •39. Налогообложение имущества физических лиц в рф
- •40. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы
- •42. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •43. Водный налог: порядок исчисления и уплаты
- •44. Налог на игорный бизнес
- •45. Государственная пошлина
- •46. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •47. Есхн
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения
- •49. Енвд для отдельных видов деятельности
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Налоговые новации в 2012 году
- •52. Основные направления налоговой политики на 2012-2014 годы.
35. Налоговые вычеты по ндфл
Стандартные – предоставляются одним из налоговых агентов. По выбору налогоплательщика на основании заявления и документов, подтверждающих право на вычет
Профессиональные - … (либо то, либо другое)
Социальные – предоставляются при подаче декларации по окончании периода
Имущественные и при переносе на будущие периоды убытков от операций с бумагами и с финансовыми инструментами, убытков от участия в инвестиционном товариществе – при подаче декларации либо до окончания налогового периода при обращению в работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика или права на вычет
Стандартные налоговые вычеты
3000 Рублей
налоговая база уменьшается у
- лиц, получивших лучевую болезнь
- инвалидов ВОВ
- инвалидов 1-3 групп (защита СССР и РФ)
500 Рублей
- герои СССР и РФ
- участники ВОВ
- блокадники
- узники концлагерей
- инвалиды с детства 1-2 групп
- родители военнослужащих, погибших при защите РФ
- уволенные в запас, которые служили за границей
400 Рублей
- с 2012 года уменьшалась у остальных физлиц. Вычет действовал до месяца, в котором доход превысил 40 т.р.
На ребёнка
- в дополнение к перечисленным вычетам и независимо от них. На каждого ребёнка
1400 на первого
1400 на второго
3000 на следующих
3000 на каждого, если ребёнок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащимся очной формы обучения, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, если он инвалид 1 или 2 группы
в двойном размере единственному родителю, на основании заявления об отказе одного из родителей от вычета
вычет действует до месяца, в котором доход превышает 280 тыс.
*Налогоплательщикам, имеющим право более, чем на 1 вычет, предоставляется максимальный
Социальные налоговые вычеты
Налоговая база уменьшается на сумму:
доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительность в размере фактически произведённых расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде
уплаченные за услуги по лечению, за медикаменты в соответствии с перечнями Правительства. Учитываются суммы страховых взносов. Сумма принимается по факту с ограничениями.
По дорогостоящим видам лечения – по факту.
уплаченные за обучение в образовательных учреждениях, а так же за обучение детей до 24 лет (не более 50000 на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей). Предоставляется при наличии у учреждения лицензии, при предоставлении документов.
уплаченные пенсионные взносы по договору с НПФ в размере фактически произведённых расходов с учётом ограничения
уплаченные дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии
ОГРАНИЧЕНИЕ вех вычетов В СОВОКУПНОСТИ не более 120 000. Налогоплательщик сам выбирает, какие виды расходов в каких суммах учитываются в пределах максимума.
Имущественные налоговые вычеты
Связанные с реализацией имущества - полученные суммы не подлежат налогообл.
Связанные с приобретением имущества - потраченные суммы уменьшают нал. базу
Вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и/или расположенного на нём иного объекта недвижимого имущества, полученной в денежной или натуральной форме в случае изъятия для государственных или муниципальных нужд
Вычеты, связанные с реализацией
Если продаются дома, в собственности менее 3 лет, вычет не более 1 млн. руб.
Если продаётся другое имущество в собственности менее 3 лет, вычет не более 250 руб.
Вместо получения данного вычета налогоплательщик может уменьшить свои доходы на документально подтверждённые расходы по имуществу (кроме ценных бумаг).
Вычеты, связанные с приобретением
В сумме фактических расходов:
на новое строительство недвижимости
погашение % по целевым займам от организаций или ИП (РФ), израсходованным на строительство или приобретение
погашение % по кредитам от банков в РФ в целях рефинансирования кредитов на строительство или приобретение (организация берёт у банка для физлица)
Общий размер вычета не более 2 млн. + проценты по факту
Вычет может переноситься на последующие годы и не предоставляется повторно
Профессиональные налоговые вычеты
- Индивидуальным предпринимателям и другим лицам, занимающимся частной практикой (в сумме фактически произведённых расходов или в размере 20% от полученного дохода)
- По договорам гражданско-правового характера (в размере фактически произведённых расходов
- По авторским вознаграждениям (в сумме фактических расходов или в определённых процентах – ст.221)