- •17. Налоговые вычеты по ндс.
- •18. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет ст 166
- •19. Порядок возмещения ндс
- •20. Экономическая природа акцизов. Перечень подакцизных товаров
- •21. Плательщики акцизов и объект налогообложения
- •22. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет
- •23. Сущность налога на прибыль организаций и его роль в налоговой системе рф
- •24. Плательщики налога на прибыль организаций и объект налогообложения
- •25. Порядок определения доходов и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •26. Расходы организации и их классификация для целей налогообложения прибыли
- •27.Порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
- •28. Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- •29. Ставки налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов
- •30. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •31. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, налоговая база
- •32. Налог на имущество организаций: ставка, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •33. Ндфл: плательщики и объект обложения
- •34. Порядок определения налоговой базы по ндфл. Доходы, не подлежащие обложению.
- •35. Налоговые вычеты по ндфл
- •3000 Рублей
- •500 Рублей
- •400 Рублей
- •36. Ставки налога на ндфл
- •37. Порядок исчисления и уплаты налога на ндфл налоговыми агентами
- •38. Порядок исчисления и уплаты налога на ндфл ип. Декларирование доходов.
- •39. Налогообложение имущества физических лиц в рф
- •40. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы
- •42. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •43. Водный налог: порядок исчисления и уплаты
- •44. Налог на игорный бизнес
- •45. Государственная пошлина
- •46. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •47. Есхн
- •48. Порядок применения упрощенной системы налогообложения
- •49. Енвд для отдельных видов деятельности
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Налоговые новации в 2012 году
- •52. Основные направления налоговой политики на 2012-2014 годы.
49. Енвд для отдельных видов деятельности
Вменённый доход – потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учётом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение дохода.
Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя по видам деятельности для того, чтобы рассчитать вменённый доход.
Корректирующие коэффициенты базовой доходности
К1 – коэффициент-дефлятор. На 2012 год – 1,5, на 2011 – 1,37
К2 – совокупность особенностей ведения предпринимательства
Представительные органы власти муниципальных, городских округов и городов федерального значения устанавливают:
- виды деятельности в соответствии с НК
- значения К2
Основные виды деятельности по ЕНВД
- ветеринарные услуги
- ремонт, мойка автомобилей
- розничная торговля (зал меньше 150 м)
- общепит (меньше 150 м)
- наружная реклама
- временное размещение и проживание (меньше 500 м)
На уплату единого налога не переводятся:
- организации и ИП, где ССЧ работников за предыдущий год более 100 чел
- организации, в которых доля других более 25%
- ИП, перешедшие на УСН на основе патента
- учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общепита
- организации и ИП, осуществляющие оказание ряда услуг по передаче во временное владение и пользование автозаправочных и автогазозаправочных станций
Элементы налогообложения
Субъекты – ИП и организации, осуществляющие деятельность, облагаемую ЕНВД
Объект – вменённый налог налогоплательщика
Налоговая база – базовая доходность за период * величина физического показателя
Налоговый период – квартал
Налоговая ставка – 15%
Сроки уплаты – до 25 числа первого месяца следующего квартала
Налоговые декларации представляются не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала
Порядок исчисления
Сумма налога = Нс * БД * Пфиз * К1 * К2
Нс – ставка, БД- базовая доходность
ПРИМЕРЫ
Базовая доходность в месяц:
Виды предпринимательства |
Физические показатели |
Базовая доходность в месяц |
Оказание бытовых услуг |
Количество работников+ИП |
7500 |
Оказание услуг по предоставлению стоянок, хранению авто |
Общая площадь стоянки |
50 |
Оказание услуг по перевозке грузов |
Количество авто |
6000 |
Оказание услуг по перевозке пассажиров |
Количество посадочных мест |
1500 |
50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Система налогообложения (СН СРП) предусматривает замену уплаты совокупности налогов и сборов разделом произведённой продукции, за исключением налогов и сборов по главе 26.4
Налогоплательщики – инвесторы (организации)
Налоги и сборы, уплачиваемые инвестором в соответствии с п.1 и п.2 ФЗ «О соглашениях о разделе продукции»
Раздел произведённой продукции по п.1 ст.8 ФЗ |
Раздел произведённой продукции по п.2 ст.8 ФЗ |
Инвестор уплачивает следующие налоги и сборы, при этом элементы определяются с учётом особенностей главы 26.4 |
|
НДС |
|
Налог на прибыль организаций |
|
НДПИ |
|
Платежи на пользование природными ресурсами |
|
Плату за негативное воздействие на окружающую среду |
|
Водный налог |
|
Государственную пошлину |
|
Таможенные сборы |
|
Земельный налог |
|
Акциз |
|
Инвестор не уплачивает налог на имущество организаций в отношении ОС, НМА, запасов и затрат для деятельности по соглашениям |
|
Инвестор не уплачивает транспортный налог в отношении принадлежащих транспортных средств (кроме легковых авто) для целей соглашения |
|
Суммы уплаченных инвестором платежей за пользование природными ресурсами, водного налога, госпошлины, таможенных сборов, земельного налога, акциза, а также суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду подлежат возмещению |
|
Инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов и сборов по решению органа госвласти. Если не предусмотрено освобождение инвестора от уплаты, затраты инвестора по уплате подлежат возмещению за счёт уменьшения доли произведённой продукции, передаваемой государству, в части, передаваемой субъекту РФ, на величину, эквивалентную сумме уплаченных налогов и сборов |
|
Имеются особенности определения НБ, исчисления и уплаты НДПИ, НПО, НДС при выполнении соглашений |
|
Имеются особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений |
|
Имеются особенности учёта налогоплательщиков при выполнении соглашений |
|
Имеются особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений |