Условие задачи

Коммерческие банки Республики Татарстан предлагают разместить временно свободные денежные средства клиентам на следующих условиях:

• Банк «Казанский» принимает средства на срок 31 день под 6% годовых;

• Банк «Ак Барс» принимает средства на срок 91 день под 7% годовых.

Проценты по депозитам выплачиваются в конце срока. Дата перечисления средств в депо­зит 01 марта текущего года. АО «Эдельвейс» располагает свободными денежными средствами в сумме 900 000 рублей до середины июня текущего года.

База для расчета процентов - 366 дней.

Дополнительные данные:

Реквизиты АО «Эдельвейс»: ИНН 1625133611 Расчетный счет 40702810500000000046 открыт в Банке «Ак Барс»

Реквизиты Банка «Казанский»: ИНН 1611484130

Корреспондентский счет 30101810300000000806 в ГРКЦ г Казани БИК-049205806

Реквизиты Банка «Ак Барс»: ИНН 1655088702

Корреспондентский счет 30101810500000000805 в ГРКЦ г Казани БИК - 049205805

Недостающие данные определить самостоятельно.

Требуется:

1. Произвести сравнительную характеристику вариантов размещения средств в депозит, выпол­нив расчеты доходности от вышеуказанных операций.

2. Сделать выбор банка с учетом всех произведенных расчетов, составить вывод.

3. Оформить депозитный договор

4. Составить бухгалтерские проводки:

а) по приему денежных средств на депозитный счет;

б) по начислению процентов;

в) по уплате процентов;

г) по возврату депозита.

5. Оформить:

а) платежное поручение по перечислению средств на депозитный счет;

б) мемориальный ордер на сумму начисленных процентов в последний рабочий день месяца;

в) лицевой счет по лицевому счету при открытии депозитного счета.

6. На основании данных показанных в таблице № 1 рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость банка. Результаты расчетов оформить в таблицу № 2.

7. По результатам анализа дать оценку финансовой устойчивости банка.

ЭТАЛОН РЕШЕНИЯ по предметам «Банковские операции» и «Учет в банках»:

Сравнительная характеристика вариантов размещения средств в депозит «Казанский».

Рассчитаем проценты:

, 900000-0,06-31 .._,-- , . I, = = 4 573,77 рублей

' 366

_т 904 573,77-0,06-31 _{Л гпп ПЛ} - „

/, = ^; = 4 597,01 рублем

² 366

. 909170,78-0,06-31 .

/, = = 4 620,38 рублей

366

/ = 4 573,77 + 4 597,01 + 4 620,38 = 13 791,16 рублей Рассчитаем доходность вложений

•100% = 6,16%

'13 791,16 366^Л

_ч 900 000 91, «Ак барс»

/ = 900 000 • 0,07 -— = 15 663,93 рублей 366

'15 663,93 366^л

Доходность вложений •100% = 7%

_ч 900 000 91 _/

Вывод:

7-6,16 = 0,84%

15 663,93 -13 791,16 = 1 872,77 рублей

АО «Эдельвейс» выгоднее вложить свободные денежные средства в Банк «Ак Барс» на 91 день, т.к. доходность данного вложения на 0,84% выше, чем при реинвестировании де­нежных средств в Банк «Казанский». Полученный доход на 1872,77рублей выше. Также необ­ходимо отметить, что в этом случае не нужно дополнительно оформлять сделку. Однако вложения в Банк «Ак барс» менее ликвидные, чем в Банк «Казанский».

«Учет в банках»

1) 01.03. открытие депозита:

Д40702810500000000046

900 000= К 42104810100000000046

2) 31.03. начисление % с 02.03. по 31.03.(30 дней):

Д70606810600002131201

5 163-93 К 47426810300000000001

3) 30.04. начисление % с 01.04. по 30.04.(30 дней):

Д 70606810600002131201

5 163-93 К 47426810300000000001

4) 31.05. начисление % с 01.05. по 31.05.(31 день):

Д70606810600002131201

5 336-07 К 47426810300000000001

5) 31.05. фактическая уплата %, начисленных с 02.03. по 31.05.:

Д47426810300000000001

15 663-93 К 40702810500000000046

6) закрытие депозита:

Д42104810100000000046

900 000= К 40702810500000000046

Депозитный договор № 1

г. Казань 1 марта 2008 г.

ОАО «Ак Барс» Банк , именуемый в дальнейшем «Банк», в лице Председателя

правления Идрисова М.Х. действующего на основании Устава , и

АО «Эдельвейс» , и именуемый в дальнейшем «Вкладчик», в лице директора

Иванова А.А. , действующего на основании Устава , заключили настоящий

договор о нижеследующем:

В соответствии с условиями настоящего договора Банк обязуется принимать поступающие от Вкладчика либо в пользу Вкладчика денежные суммы (вклады), возвращать указанные суммы и вы­ плачивать на них проценты на условиях и в порядке, предусмотренном данным договором. Вкладчик обязуется обеспечить зачисление на депозитный счет в Банке суммы вклада в размере 900 000 (Девятьсот тысяч) рублей в течение 3 (Трех) рабочих дней

после заключения настоящего договора

Настоящий договор заключен на условиях возврата вклада 31 мая 2008г.

В указанный срок Банк обязуется перечислить причитающиеся Вкладчику денежные сред­ства (сумму вклада и проценты) на его расчетный счет. В случае возврата суммы вклада до указанного в абзаце 1 настоящего пункта срока

проценты по вкладу начисляются и выплачиваются в размере 1 (Один)

процент годовых.

На сумму вклада Банк выплачивает Вкладчику проценты в размере 7 (Семь)

процент(ов) годовых.

При расчете процентов, уплачиваемых Банком Вкладчику по настоящему договору, количество дней в году принимается за 365 (366 в високосном году), а проценты уплачиваются за фактическое время (количество календарных дней) пользования вкладом. Банк обязуется:

а) начислять проценты ежемесячно в последний рабочий день месяца.

б) своевременно выполнить обязательства по настоящему договору.

Во всех указанных в настоящем договоре случаях использования Банком реквизитов Вкладчика Банк руководствуется указанными в пункте 11 настоящего договора данными. В день изменения юридического адреса, банковских и иных реквизитов, учредительных документов, Вкладчик обязу­ется письменно известить об этом Банк. Неисполнение Вкладчиком предусмотренной настоящим пунктом обязанности исключает ответственность Банка за ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору и понесенные Вкладчиком убытки.

Банк гарантирует тайну вклада, операций по депозитному счету, а также иных сведений о Вкладчике. Справки по операциям и счету Вкладчика выдаются Вкладчику, а также иным органам в случаях, предусмотренных законодательством.

Любой спор, разногласия или претензия, вытекающие из или в связи с настоящим договором либо его нарушением, прекращением или недействительностью, подлежат разрешению Арбитраж­ным Судом.

Юридические адреса и реквизиты сторон: БАНК Вкладчик

ОАО «Ак Барс» АО «Эдельвейс»

420066, г.Казань, ул. Декабристов, д.1. 420022, г. Казань, ул. Г. Тукая, д. 97

Кор. счет 30101810500000000805 Расч. счет 40702810500000000046

в ГРКЦ г. Казани в Банке «Ак Барс»

БИК- 049205805 ИНН-1625133611

ИНН-1655088702

Председатель правления: Директор: М.Х.Идрисов А.А. Иванов

Главный бухгалтер: Главный бухгалтер:

А.К.Баязитов В.В.Петров

АКБ «Ак Барс»

АО «Эдельвейс»

Цель: размещение свободных средств с получением дохода

Депозитный договор № 1 от 01.03.2008 г. Срок возврата: 31.05.2008 г. Процентная ставка - 7% годовых

ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ за 01.03.2008 г.

счет 42104810100000000046/пассив/ ДПД

Ответ, исп. 001 Входящий остаток /пассив/

Номер папки	№ доку­мента	в о	с к	БИК банка -корреспондента	Корреспондентский счет	Счет отправителя (платель­щика)	Счет получателя	ПР	Дебет	Кредит
2008	001	01				40702810500000000046				900 000-00
Итого обороты										900 000-00
Исходящий остаток										900 000-00
БИК 049205805

31.03.2008

/Дата/

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 7

0481008

Сумма прописью

Пять тысяч сто

шестьдесят три рубля 93 копейки

ИНН Расходы

Сумма

5163-93

Плательщик

Сч. №

70606810600002131201

БИК

049205805

АКБ «Ак Барс» г. Казань Банк плательщика

Сч. №

30101810500000000805

БИК

049205805

АКБ «Ак Барс» г. Казань Банк получателя

Сч. №

30101810500000000805

ИНН

уплате процентов

Сч. №

47426810300000000001

Обязательства банка по

Шифр док.

09

Срок плат.

31.03.2008

Наз.плат.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

Назначение платежа:

Начисление процентов по депозитному договору №1 от 01.03.2008 г. за период с 02.03.2008 по

31.03.2008

Подписи

01.03.2008

040106

01.03.2008

01.03.2008

Поступ. в банк плат Списано со сч. плат. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №001

Сумма прописью	Дата Девятьсот тысяч рублей 00 копеек							Вид платежа
ИНН 16251	'33611		КПП		Сумма		900 000-00
Плательщик АО «Эдельвейс»					Сч.№		40702801050000000046
					БИК		049205805
АКБ «Ак Барс» г.Казань Банк плательщика					Сч.№		30101810500000000805
					БИК		049205805
АКБ «Ак Барс» г.Казань Банк получателя					Сч.№		30101810500000000805
ИНН			КПП		Сч.№		42104810100000000046
Депозиты негосударственных коммерче-
ских предприятий и организаций на срок от 91 до 180 дней					Вид оп.		01	Срок плат.
					Наз.пл.			Очер. плат.		06
Получатель					Код			Рез. поле

Перечисление средств в депозит согласно депозитного договора М1 от 01.03.2008 г.

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка