10. Учетная политика

УП – сов-ть правил и способов ведения БУ, принятых в данной орг-ии, ее справочные и структурные показатели отвечающие современным требованиям и законодательным статьям. Это важнейший док-т защищающий интересы банка в обл ведения БУ.

КБ разрабатывает и утв-т учетную политику основанную на плане счетов БУ КО и правила БУ изложенных в Инструкциях и нормативных актак ЦБ, ориентированные на осн принципы ведения БУ отвечающие междунар стандартам. Гл бух несет ответственность за формирование уч политики, которая быть увязана с зак-м о бух учете. Уч политика утв приказом или распоряжением.

Порядок формирования уч политики: 1.дается развернутое опред-е уч. политики, её содеожание. /2.Сод-е разделяется на требования прдъяв к учету со стороны ЦБ и др гос органов и связанные с внутрибанковскими потребностями, что позволяет определить крег вопросов которые КБ может решать сам-но. /3. определяется система внутрибанк контроля и отчетности. /4.указыватся порядок орг-ии работы бухгалтерии. /5. Отражение вопросов внутр деят банка(порядок отраж доходов и расходов, форм-е и исп-е рез-в, отражение расходов на адм-упр персонал)

Соблюдение уч пол должно обеспечивать: 1.быстрое и четкое обслуживание клиентов. /2.своеврем и точное отражение банк операций в БУ и отчетности КО. /3.предупреждение возм возникн недостач. /4.неправомерного расходования ден ср-в и мат ценностей. /5.сокращение затрат труда и ср-в на совершение банк операций на основе применения ср-в автоматизации. /6.надлежащее оформление док-в исходящих из КО, облехчающее их доставку и исп-е по месту назначения, предупреждающее возникн ошибок и сов-е незакон действий при выполнении учетных операций.

11. Основные формы аналитического учёта.

Анал-й учет – подробный, детальный учет отражающий банк-ю операцию во всех ее деталях.

Задачи анал-го учета:1.полно и подробно, оперативно отражать банк-е операции на бух-х счетах. /2.контролировать банк-е операции по сущ-ву и по форме пользуясь данными первичных ден-расч док-в.

Осн регистры анал-го учета:

1. Личевые счета(порядок отражения операций по л/с определен по хар-ке каждого счета. Л/с присваивается наим и №. Реквизиты откр-х счетов и порядок нумерации приведены в правилах). /2.Ведомости остатков по счетам (1 и 2 порядка, баланс и внебаланс л/с сост ежедн. По некоторым л/с требующих конфедициальность ведомость сост отдельно и по этим счетам в ведомость вкл только итоги.). /3. Ведомости остатков размещенных и привлеченных средств.(Ведется по счетам по которым определены сроки размещения(привлечения) ср-в программным путем ежедн и выдается на печать по мере необходимости).

12.Синтетический учет

Это обобщенный учет данных анал-го учета. Задачи: 1.группировка данных анал-го учета по опред признакам (счетам 1 и 2 порядка.). /2.проверка правильности ведения анал-го учета. Загруппированные данные син учета исп-ся для анализа и упр-я банк-й деят-ю.

Осн регистры син учета: 1.ежедн балансы, форма баланса изложена в 302-п. /2.ежедн оборотная ведомость, сост по баланс и внебаланс счетам, внутри мес показ обороты за день.

Балансы и оборотн ведомости после их рассмотрения подписыв рук-м и глбухом. Перед подписанием гл бх должен сверить: 1 сотв остатков по счетам 2гопорядка, отраж в балансе, ост-м показ в оборотн ведомости и ведомости остатков по счетам. /2.соотв остатков по счетам 2 порядка, отражж в ведомости ост-в по счетам, ост-м показ-м в ведомости, ост-м привлеченных ср-в. О произв сверке делается соотв запись в балансе.

При выявл расхождений выясн причины и применяются меры к их устранению, если необходими сделать исправит-е проводки, то они делаются в уст-м порядка.Исправление ошибки сов-я в момент ее бнаружения. Перепечатывание док-в анал-го и син-го учета не допускается