28.Расчеты чеками

Бланки чеков явл бланками строгой отчетности и приходуются по ВБС 91207. Д91207 К99999.

Для получения чеков юр л предст заявление на предост чеков. При необходимости вместе с заявл предост ПП для депониров ср на отдельном л/с чекодателя 40903. Чек должен быть предъявлен к оплате в течении 10 дн. Порядок и усл исп-я чеков рег-ся ГК РФ.

Схема докум-та 1.Заявление покупателя банку покупателя на покупку чек книжки. /2. Выдача банком чек книжки Д99999 К91207. Депонирование суммы лимита Д40703(л/с пок-я) К40903. /3.Передача товара, отгрузка продукции поставщиком покупателю. /4. Передача покупателем чеков в оплату товаров или услуг поставщику. /5. Поставщик передает банк поставщика док-ы на оплату. /6.Банк поставщика зачисляет ср-а на р/с пост-а; передает док-ы банку покупателя. /7.Выписка банка пок-ля покупателю из счета деп-х сумм Д40903 К30102(л/с КБ покупателя). /8.Выписка банка пост-ка пост-у из р/с поставщика Д30102(л/с КБ пост-а) К40702(л/с пост-а).

Проводки. 1.Чекодатель приобр в своем банке за нал лимит-ю чек книжку Д20202 К70601. И одновр получает чек книжку Д91207 К99999. /2.Выдача чек книжки клиенту Д99999 К91207. /3. Банк за счет р/с клиента депон-т сумму указан клиентом в заяв на спец счете Д40703 К40903. /4.При получении товара чекод выписывает чек на сумму платежа но не более суммы лимита и передает чек пост-у, который проверяет обяз реквизиты и на обрат стороне прост печать и ставит подписи. /5.Чекодат представляет в свой банк реестр чеков Д40903 К30102

29. Расчеты с использованием платежных карт.

Банкомат – электронно-программнотехничексих комплек предн-й для совершения без участия работника КО операций выдачи или приема нал ден ср-в в том числе с исп-ем плат карт и передача распор КО об перечисл ден ср-в с банк счета клиента, а также для сост-я док-в подтв-е соотв-е операции.

Персонализация – процедура нанесения на плат карту и/или запись в память микропроцессора на магнитную полосу на плат карты инф-ии предусмотр правилами участников расчетов.

Реестр платежей – док-т или сов-ть док-в содерж инф-ю об операциях совершаемых с исп-м плат-х карт за опред период времени.

Электронный журнал – док-т или сов-ть док-в в электр форме сформированные за опред период времени при совершении операций с исп-ем банкомата.

КО вправе осуществлять эмиссию след банк карт: расчетные, кредитные, предоплаченные. КО осущ-ет эмиссию расчетными и кредитными картами для физ и юр лиц и инд предпринимателям.

Операции с исп-ем пласт карт: 1. Все расчеты по операциям между банками и резидентами в РФ. /2.между банками и физ л. /3.если банковские карты исп-ся за пределами РФ, то расчеты могут проводиться в инвалюте при условии прямых кор отношений между рос-м и иност банком.

Эквайринг – деят-ть КБ вкл-я в себя осущ-е расчетов с пред-ми торговли и услуг по операциям совершаемым с исп-м банк карт.

Ср-ва клиентов – физ л для для расчетов по операциям сов-х с исп-м плат карт учит-ся на балансовых счетах 40817 – рез-ы, 40820 – нерез-ты. Счета П, счета откр в руб или инвалюте на основании договора банк-го счета. В анал-м учете ведутся отдельные л/с откр физ лицам в соотв с договором Кт – суммы поступившие на счет, Дт – суммы получаемые наличными или перечисл по безналу. Ср-ва клиентов юр л для расчетов по операциям соверш-м с исп-ем корпаративных банк-х карт – учит-ся 405,406,407 – счета П. Также в анал-м учете откр счета согласно договору.

Учет назавершенных расчетов по операциям соверш-х с исп-м плат-хкрт осущ-ся на счетах 30232 и 30233.

Учет нал ден ср-в нах-ся в банкомате и операций совершаемых данных ден ср-в осущ-ся на счете 20208(А).

#проводки: 1.подкрепление банкомата ден ср-ми Д20208 К20202. /2.Возврат ден ср-в из банкомата Д20202 К20208. /3.Пополнение банк-та для осущ операций с плат картами: а) с расч счета орг-ии Д401-408 К40817,40820 ; б) со счета вклада Д423,426 К40817,40820 ; в)через кассу банка Д20202 К40817,40820. /4.Списание ден ср-в со счета клиента Д40817,40820 К20202. /5.Незав-е расчеты: а) выдача ден ср-в : - через банкоматы Д30233 К20208 –через посттерминалы Д30233 К20202 –оплата покупок в торг точках Д30233 К счета орг-й торговли.; б) зачисление ден ср-в: - через банкомат Д20208 К30233 – через посттерминалы Д20202 К30233 ; в) списание ден ср-в с банк-х счетов клиентов по операциям с исп-м банк карт на основании отчета процессинговой компании Д40817,40820 К30232. ; г) уригулир расчетов по операциям с исп-м банк карт Д30232 К30233 на сумму меньшего из остатков. /6. Внебаланнс учет плат карт: а)пост-е карт в хранилище банка Д91202К99999; б)передача карт на персонализацию Д91203 К91202 ; в) выдача перс-х карт клиентам Д99999 К91202,9103.