13.Внутри банковский контроль

Внутренний контроль должен быть направлен на ограничение рисков и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, который способствует достижению установленных банком целевых ориентиров деятельности при соблюдении требований законодательства, нормативных актов ЦБ, стандартов профессиональной деятельности и правил деловых обычаев.

Предварительный контроль:Система внутреннего контроля должна начинаться с контроля за подбором и расстановкой кадров. При этом необходимо исключить возможность принятия решения затрагивающих состояние банка лиц с сомнительной деловой и общественной репутацией, недостаточно компетентных для принятия решений. Для достижения этой цели службы работы с персоналом и обеспечения безопасности должны иметь четкие критерии квалификационных (образование и стаж) и личностных характеристик сотрудников применительно к содержанию работы и ответственности. Службы внутреннего контроля осуществляет контроль за соблюдением установленных критериев, а по определенному кругу работников, которые в силу служебного положения принимают решения от имени всего банка, согласовывает назначение на должности. Служба внутреннего контроля проверяет: содержание трудового договора, наличие служебной инструкции, где регламентируются должностные обязанности сотрудника.

Текущий контроль: Заключается в проверке законности операции, соблюдение правил их совершения, правильность оформления документов, проверка регистров синтетического учета при заключении операций за день.

Последующий контроль: Является обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля. Главный бухгалтер, его заместители, начальники отделов и работники послед. Контроля должны по должности систематически проводить проверки бухгалтерской и кассовой работы. При проверке проверяется правильность учета и оформления правильности операций. В процессе проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений и приниматься меры к их устранению. Проверки проводятся с таким расчетом, что бы каждого работника проверяли в сроки установленные руководителем, но не реже одного раза в год. Результаты послед. Проверок оформляются справками в которых указываются выявленные нарушения, недостатки и дается время на их устранение. Работник лично должен быть ознакомлен с содержанием справки и принять меры по устранению причин и недостатков. В случае необходимости организуется повторная проверка.

Основными функциями внутреннего контроля являются:

-Постановка системы органов внутреннего контроля

-Контроль системы управления банковскими рисками

-Обеспечение информационной безопасности

-Мониторинг системы внутреннего контроля

14. Организация кассовой работы в кб. Материальная отв-ть кассовых работников.

орг-я учетно-опер-й работы с нал ден опред-ся рядом внутри банк-х док-в. Которые конкретизируют исполнение общих нормативных док-в примелительно к условиям конкретного банка. Все орг-ии обязаны хранить свободные ден ср-а в банках. Отношения КО с клиентами, а также учережд БР осущ-ся на договорной основе где также указывается пор уриг-я притензий по выявленным недостаткам, издержкам, не платежным или поддельным ден знакам. Положением 318-П уст-ы правила проведения касс-х опер-й.

Кассовые операции – операции банка по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка

Для обеспечения своеврем. выдачи нал денег с банковских счетов клиентов уст сумма мин допустимого остатка нал денег в опер кассе на конец дня. Факт-й остаток денег в кассе не должен быть ниже уст-го мин остатка нал денег. Уст исходя из объема оборота нал денег проходящих через кассу, графика поступления ден нал-и от клиентов, порядка её обработки и др особенностей орг-ии, организ нал ден оборота и кассовой работы. Кассовые подразделения возглавляются завкассой, завхранилищем ценностей, главным старшим кассиром или др раб-м банка с которым закл договор о полной мат-й отв-ти.

Для учета движения нал денег клиента исп-ся расч или тек-е счета.

Для учета ден ср-в предусм счет первого порядка 202. Все счета А.Сальдо ДТ-е означает имеющихся(остав-ся) на счетах на конец отчетного периода ден ср-в и плат док-в. Оборот по Дт – поступление ден ср-в и плат док-в. Оборот по Кт – списание ден ср-в и пла док-в.

15. Приходные кассовые операции. В теч раб дня передача ден нал-и между кассиром и зав. кассой осущ-ся пачками банкнот по надписям на накладных с проверкой кол-ва корешков, целости упаковки и наличие необходимых реквизитов. Отдельными корешками и банкнотами – полистно; мешками с монетами – по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целостности упаковки и пломбы. По окончании операций с ценностями вся ден нал-ть формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки. Прием денежной наличности от организации в кассу КО ведется по объявлению на взнос наличными, предст-е собой комплект документов состоящие из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить нал деньги только на свой банк-й счет, операционист проверяет правильность заполнения на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает кассиру. Получив объявление на взнос наличными кассир проверяет наличие и тождественность подписи операциониста имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя и принимает от него банкноты – полистно, и банкноты – по кружкам. На столе кассира находятся только деньги вносителя. Все ранее принятые кассиром деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения. После приема денег кассир сверяет сумму указанную в объявлении на взнос наличными с суммой факт-и оказавшейся при пересчете. При соотв-и сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает её вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, ордер передает соотв-му операционисту.

Если установлено расхождение между объявлением на взнос наличными и факт-й суммой, то объявление на взнос наличных переоформляется на фактически вносимую сумму денег. Первоначально оформленное объявление на взнос наличных кассир перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактическую сумму денег и расписывается. Объявление передается операционисту, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, а квитанция направляется в кассовые документы. Если клиент деньги в кассу не внес, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционисту, запись в кассовом журнале онулируется, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы.

Кассир ведет ежедн записи принятых от клиентов и зданных зав.кассой ден-е суммы, в книги учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце опер дня кассир составляет справку о сумме принятых денег и кол-ве поступивших в кассу ден док-в и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром. Справка подписанная кассиром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционистов. Данная сверка оформляется подписями кассира – в кассовом журнале и операциониста на справке кассира. Ден нал-ть, принятая в течение опер. дня вместе с приходными документами и справкой сдается зав. кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денежных средствах.

Все поступившие в течении операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот же день. Делается проводка 20202(а) 401-408(п)

Ден нал-ть от орг-ий и от инкассаторов после окончания операц дня принимаются в КО вечерними кассами. Кассиру вечерней кассы выдается печать с надписью «вечерняя касса», оттиск которой проставляется на приходных кассовых документах. По окончания приема денег кассир и операционист сверяют факт-ю сумму денег с док-ми и данными кассового журнала и расписываются. Банкноты в пачках, монеты в мешках, документы, кассовый журнал и печать по окончанию работы вечерней кассы хранятся в сейфе, который сдается на ночь под охрану. Утром следующего дня работник принимает сейф и здает деньги и документы зав. кассой, если все совпадает зав.кассой расписывается в кассовом журнале.

16. Расходные кассовые операции. Выдача денег организациям с их банковских счетов осуществляется по денежным чекам. Для решения расходно-кассовых операций кассиру выдается под отчет наличность денег, за которую он расписывается в книге учета полученных и выданных денег.

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционисту, после соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек кассир:

• Проверяет наличие подписи должностных лиц КО оформивших и проверивших денежный чек и тождественность этих подписей.

• Сличает сумму цифрами и прописью.

• Проверяет наличие подписи клиента на чеке получателя денег и данных его паспорта.

• Подготавливает сумму денег подлежащих выдаче.

• Вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него у него сумму выданных денег.

• Сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку.

• Пересчитывает подготовленные деньги в присутствии клиента.

• Выдает деньги получателю, подписывает чек.

При этом делается проводка Д401-408 К20202

Совершение операций при которых клиент не внося денег предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличных не допускается!

Получатель денег в присутствии кассира проверяет количество полученных денег.

В конце операционного дня кассир сверяет суммы полученных под отчет денег с указанными в расходных документах.

Сверка оформляется справкой которая подписывается кассиром и операционистом. Остаток наличных денег, расходных кассовых документов сдается под расписку в книге зав. кассой.

При выполнении кассовых операций составляется сводная справка о кассовых оборотах.