3. Исследование издержек на персонал и пути их оптимизации на примере ооо «продо Коммерц»

3.1 Анализ затрат на персонал ооо «продо Коммерц»

Анализ структуры и динамики затрат на персонал необходимо начинать с выяснения перечня затрат на персонал, используемых в исследуемой организации.

Это позволяет определить, из чего складываются затраты, оценить рациональность такой структуры, а также сделать выводы о необходимости и возможности ее изменения с целью оптимизации затрат на персонал.

Затраты на персонал ООО «ПРОДО Коммерц» имеют следующую структуру:

• заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время;

• премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер;

• оплата работы в выходные и праздничные дни;

• оплата ежегодных отпусков;

• оплата больничных листов;

• компенсация женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за детьми;

• социальные выплаты;

• стоимость рабочей одежды;

• набор и отбор персонала.

Проанализируем затраты за исследуемый период по структуре и представим их в таблице 7.

Таблица 7 – Анализ затрат на персонал по структуре

	Вид	Годы			Откланения
		2008 год	2009год	2010 год		2009	2010	2010
						2008	2009	2008
	1	2	3	4		5	6	7
1	Фонд окладов, надбавок и доплат	77,40	78,54	78,56		1,14	0,02	1,16
2	Набор и отбор персонала	0,38	0,15	0,22		-0,23	0,07	-0,16
3	Обучение	0,14	0,01	0,02		-0,14	0,01	-0,12
5	Специальная одежда	1,03	0,55	0,52		-0,47	-0,04	-0,51
6	Охрана труда	0,51	0,25	0,25		-0,26	0,00	-0,26
7	Отчисления в социальные фонды	20,48	20,50	20,42		0,02	-0,08	-0,06
8	Итого	100	100	100		-	-	-

Как видно из таблицы структура затрат на персонал не стабильна, наибольший удельный вес занимает «Фонд окладов надбавок и доплат» более 75% всех затрат на персонал. Так рассматривая отклонения 2009 года к 2008 можно сказать, что «фонд окладов надбавок и доплат» увеличился на 1,14 процентных единицы, что сопровождалось сокращением выплат по всем последующим элементам структуры.

Сравнивая структуру затрат 2010 и 2009 года можно заметить, что «Фонд окладов надбавок и доплат» совсем не много сократился на 0,02 процентных единицы, это связано с изменением численности персонала. В связи с этим затраты на «обучение» и «набор и отбор персонала» увеличились на 0,01 и 0,07 процентных единицы соответственно, а расходы на «специальную одежду» напротив сократились на 0,04 процентных единицы. Затраты на охрану труда остались неизменными.

В 2010 году по сравнению с 2008 наблюдается рост затрат лишь по таким элементам структуры как «Фонд окладов надбавок и доплат», что сопровождается сокращением затрат по всем другим элементам.

Таблица 8 – Динамика затрат на персонал

	Вид	Годы			Темпы роста
		2008 год	2009 год	2010 год	2009	2010	2010
					2008	2009	2008
	1	2	3	4	5	6	7
1	Фонд окладов, надбавок и доплат (руб.)	2 221 226	2 780 229	2 476 339	1,25	0,89	1,12
2	Набор и отбор персонала (руб.)	10 200	11 861	13 190	1,16	1,12	1,29
3	Обучение (руб.)	51 300	29 223	42 000	0,57	1,44	0,81
5	Специальная одежда (руб.)	50 102	60 002	52 000	1,2	0,87	1,04
6	Охрана труда (руб.)	16 224	19 001	17 221	1,17	0,9	1,06
7	Отчисления в социальные фонды (руб.)	62 864	166 548	148 222	2,65	0,89	2,36
8	Итого (руб.)	2 411 916	3 066 864	2 748 972	1,27	0,89	1,14

2009 к 2008

Затраты на персонал возросли в общем объеме на 127%. В значительной степени за счет роста затрат на фонд заработной платы, отчисления в социальные фонды, а так же за счет снижения затрат на обучение на 57%.

2010 к 2009.

Затраты на персонал в общем объеме сократились на 38%. В значительной степени за счет снижения затрат на обучение, отчисления в социальные фонды.

2010 к 2008.

Затраты на персонал в общем объеме увеличились на 114%. В значительной степени за счет снижения затрат на обучение на 63% , а так же за счет роста затрат на фонд заработной платы и налоги на 22% и 147% соответственно.