3.2 Оценка показателей экономической эффективности затрат на персонал в ооо «продо Коммерц»

Для более полного представления о предприятии рассчитаем экономическую эффективность затрат на персонал через финансово-экономические показатели его деятельности за 2008 – 2010 года.

Таблица 9 – Анализ экономической эффективности затрат на персонал через прибыль

	Показатели	Годы			Темпы роста			Эффективность
		2008	2009	2010	2009	2010	2010	2008	2009	2010
					2008	2009	2008
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Прибыль (руб.)	3 072 120	2 287 123	3 122 151	0,93	1,36	1,02	1,27	0,75	1,16
2	Затраты на персонал (руб.)	2 411 916	3 066 864	2 748 972	1,27	0,89	1,14

Как видно из данных таблицы, объем прибыли в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличился на 93 %, а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. вырос на 136 %. Однако, затраты на персонал в 2009 году по сравнению с 2008 увеличились на 127%, а в 2010 году по сравнению с 2009 сократились на 38%. В результате коэффициент экономической эффективности затрат на персонал в 2008 году имел наибольшее значение за весь исследуемый период 1,27. В 2009 году коэффициент экономической эффективности снижается до 0,75. В 2010 году коэффициент экономической эффективности достиг отметки 1,16.

В целом можно сделать вывод, что расходы на персонал эффективны, так как увеличение затрат на персонал сопровождается и увеличением объемов производимой продукции и прибыли. 2009 год для завода ООО «ПРОДО Коммерц» был переломным, т.к. поменялась политика предприятия относительно выплаты заработной платы. В связи с этим, в 2009 году наблюдается резкий скачек вверх затрат на персонал, и достаточно сильный скачек вниз прибыли. Но уже в 2010 году ситуация немного стабилизировалась – затраты на персонал были немного снижены, а показатели прибыли начали расти.

3. Разработка предложений по оптимизации затрат на персонал и расчет экономической эффективности

Проведенный анализ показал, что затраты на персонал достаточно эффективны. Однако, определим основные направления по оптимизации затрат на персонал.

Прежде всего, необходимо увеличить затраты на обучение и повышение квалификации управленческого аппарата, экономистов и логистов. Не менее важным является внедрение услуг аутплейсмента. Аутплейсмент - система мер по оказанию услуг по содействию в трудоустройстве высвобождаемых работников компании. Если компания в период временных трудностей заботится об увольняемых сотрудниках, это не остается незамеченным и позволяет в будущем привлекать лучших специалистов. Иначе, компания одновременно сохраняет добрые отношения с бывшими сотрудниками и сохраняет репутацию социально ответственной организации.

Консультант по аутплейсменту предоставляет консультационное сопровождение сокращенным сотрудникам в процессе поиска работы. Для многих «разбор полетов» в процессе поиска работы необходим. Обсуждение и анализ свежего опыта контактов с потенциальными работодателями корректирует ожидания соискателя и его дальнейшие планы. Отрабатывается техника самопрезентации. Осуществляется дополнительная психологическая поддержка. Кураж, боевой дух значительно повышают шансы на успех. Более того, консультант по аутплейсменту не только окажет поддержку при поиске работы, но и поможет на ней хорошо адаптироваться, и, как минимум пройти испытательный срок.

Таким образом, консультанты по аутплейсменту оказывают содействие в трудоустройстве увольняемых сотрудников, обеспечивают безболезненное расставание сотрудника с компанией, помогая ему найти работу и сохраняя репутацию и коммерческие тайны.

Использование процедур аутплейсмента позволит компании снизить количество претензий от уволенных, в том числе количество судебных исков (выплат по ним), уменьшить число компенсационных выплат увольняемым сотрудникам, сохранить положительный имидж компании и в то же время остаться в приемлемых отношениях с работниками.

Для расчета экономической эффективности внесенных предложений рассмотрим таблицу 10.

Таблица 10 – Финансово-хозяйственная деятельность предприятия

№ п/п	Показатели	Годы			Темпы роста
		2008	2009	2010		2009 2008	2010 2009	2010 2008
1	2	3	4	5		6	7	8
3	Прибыль, руб	3 072 120	2 287 123	3 122 151		0,93	1,36	1,02
4	Затраты предприятия в т.ч.	12652916	11 195 864	11886972		0,88	1,06	0,94
	затраты на персонал, руб.	2 411 916	3 066 864	2 748 972		1,27	0,89	1,14
	затраты на производство, руб.	10 241 000	8 129 000	9 138 000		0,79	1,12	0,89

Как видно из таблицы в 2010 году затраты на производство продукции возросли на 1,12. Это очень большая сумма, в которую входят: средства химической защиты, погрузочно-разгрузочные работы, моющие средства, дератизация, дезинфекция, дезинсекция, ветеренарные услуги и другие. Посмотрим, что было бы, если из этой суммы руководство предприятия выделило денежные средства на реализацию внесенных предложений.

Прейскурант цен:

2. Оптимизация финансовых потоков - 19 850 руб.

3. Логистика – 19 850 руб.

В 2010 году численность персонала составила 64 человек, из них обучаться будут 12 человек.

Допустим обучение по теме «Оптимизация финансовых потоков» будут проходить 6 человек, и по теме «Логистика» - 6 человек.

Подсчитаем необходимы ресурсы на обучение:

6ˣ 19 850+ 6ˣ 19 850= 238200

Услуга аутплейсмента – дорогая услуга, но не смотря на это она для компании в 5-10 раз дешевле выплаты компенсации при увольнении, которая может достигать 4-6 заработных плат.

Рассчитаем среднюю величину выплаты компенсаций при увольнении (сокращении): 12940ˣ 3 ˣ 1033= 4 010 106 руб.

Допустим компании услуга аутплейсмента обойдется в 10 раз дешевле: 401 010 рублей

Итого на все мероприятия нам потребуется 639 210 руб.

По полученным данным видно, что в темпах роста не произошло сильных изменений. А польза получена значительная. Работники, прошедшие дополнительные обучение, подтвердившие или повысившие свою квалификацию будут преданнее относиться своему делу и предприятию в целом. Получение образования за счет предприятия выполняет функцию стимулирования работника, и формирует у него определенную мотивацию к труду.

Рассчитаем экономическую эффективность до и после проведения мероприятий (отношение объема произведенной продукции к затратам на персонал):

Ээф1 = 5580413 / 2748972 = 2,03

Ээф2 = 5580413 / 3388182 = 1,64

Как видно из расчетов экономическая эффективность сократилась лишь на 0,39 доли, а польза получена значительная. Можно считать проведенные мероприятия экономически выгодными.