- •Перечень вопросов по дисциплине Бухгалтерский учёт в банках.
- •1)Дать определение понятию «буб». Перечислите и охаракт. Основные задачи и особенности ведения буб?
- •2)Перечислить элементы организации бу и отчётности в банкеДать определение понятиям«операционный день»,«банковский день». Перечислите основные составляющие орг. Операционного дня в банке?
- •4)Дать определение понятию «план счетов бу». Структура плана счетов. Классификация контрагентов в банках по плану счетов.
- •6)Право подписания расчётно-кассовых документов работниками банка и ответств. За подписанные документы.
- •Банковские правила и процедуры:
- •20)Дать определение понятию «бпк».Назовите участников расчётов бпк. Пречислите классификацию бпк?
- •Виды карточек:
- •23)Дать определение понятиям «чекодатель», «чекодержатель». Изложите порядок проверки и оплаты документов и зачислений денежных средств на счёт чекодержателя?
- •24)Раскройте сущность кассовых опер. Банка. Перечислите цели и задачи бу кассовых опер. Банка?
- •25)Рассмотрите порядок организации кассовой работы в банке?
- •26)Раскройте сущность бу поступления д/с из кассы банка.Начертите схему документооборота? Для приема ден.Наличности от клиентов в операционное время в банке создаются приходные кассы.
- •27)Раскройте сущность бу выдачи д/с из кассы банка.Начертите схему документооборота?
4)Дать определение понятию «план счетов бу». Структура плана счетов. Классификация контрагентов в банках по плану счетов.
План счетов - это систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, который используется для детальной и полной регистрации всех операций банка с целью обеспечения потребностей составления финансовой отчетности.
План счетов состоит из 10 след.классов:
класс1 – д/c,драг.металлы и межб.опер.;
класс2 - кредиты и иные активные опер.с клиентами;
класс3 - счета по опер.клиентов;
класс4 - ценные бумаги;
класс5-долгосрочные финансовые вложения в уф юр.лиц. ос и прочее имущество;
класс6 - прочие активы и прочие пассивы;
класс7 – собств.капитал банка;
класс 8 - доходы банка;
класс 9 - расходы банка;
класс 99 - внебалансовые счета.
Балансовые счета подразделяются на группы счетов:
счета I порядка (классы);
счета II порядка (двузначные);
счета III порядка (трехзначные);
счета IV порядка (четырехзначные).
Внебалансовые счета (99-й класс) подразделяются на след. группы счетов:
счета II порядка (классы);
счета III порядка (трехзначные);
счета IV порядка (четырехзначные);
счета V порядка (пятизначные).
Применительно к плану счетов контрагенты банка подразделяются на след. типы:
1.банки:
-Национальный банк;
-центральные (национальные) банки иностранных государств;
-банки-резиденты;
-банки-нерезиденты;
-международные финансовые организации
2.клиенты:
-небанковские финансовые организации
-коммер. орг, за исключением банков и небанковских финансовых организаций
-ип;
-физ.лица;
-некоммер.организации;
-органы гос.управления РБ
-республиканские органы гос.управления РБ
-местные исполнительные и распорядительные органы
5)Приведите классификацию первичных учётных документов и охарактеризуйте каждый их вид. Перечислите требования, предъявляемые к оформлению расчётно-кассовых документов.
Первичные учетные документы по характеру отражаемых операций делятся на:расчетные документы;кассовые документы;мемориальные ордера;внебалансовые ордера.
Расчетными документами производится оформление безналичных опер.банка и его клиентов.К ним относятся: ПП, ПТ, ПТП, поручения-реестры.
Кассовые документы используются при оформлении приходных и расходных кассовых опер. К ним относятся: по приходным опер.-объявления на взнос наличными, комплект квитанций,приходные (кассовые) ордера,извещения; по расходным опер.-денежные чеки, расходные ордера по выдаче вкладов физическим лицам, расходные кассовые ордера.
Мемориальные документы применяются при совершении внутрибанковских операций и операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств в соотв.с НПА НБРБ.
Внебалансовыми ордерами (приходными и расходными)оформляются все опер.по внебалансовым счетам.
Оформление расчетно-кассовых документов требует соблюдения опред.условий:
-для составления документов используются стандартные бланки установленной формы, изготовленные типографским способом или составленные с применением технических средств, но с соблюдением установленной формы и реквизитов;
-расчетные документы оформляются в соотв. с требованиями нормативных актов НБ по осущ. безналичных расчетов;
-ден.чеки и первые экземпляры расчетных документов оформляются подписями уполномоченных лиц и оттиском печати, согласно представленной в банк карточке с образцами подписей и оттиска печати;
-исправления в расчетно-кассовых документах не допускаются;
-кол-во экземпляров документов должно быть достаточным для совершения бух. записей по всем затронутым этой опер. счетам;
-документы по кассовым опер. должны соотв. требованиям НПА НБ по ведению кассовых опер. в банках;
-документы по валютным операциям оформляются в соотв. с НПА НБ по ведению валютных опер.