23)Дать определение понятиям «чекодатель», «чекодержатель». Изложите порядок проверки и оплаты документов и зачислений денежных средств на счёт чекодержателя?

Чекодатель-юр. лиц,ИП,физ.лицо,осущ. расчеты за товары, работы, услуги посредством чека из чековой книжки, либо физ. лицо, осущ. расчеты за товары, работы, услуги посредством расчетного чека или получающее по расчетному чеку наличные д/с в банке чекодателя или в др. банках при наличии договора между ними.

Чекодержатель-юр. лицо,ИП, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книж­ки или расчетному чеку.

При приемке чека из чековой книжки в уплату за товар работник ОТС должен удостовериться в личности чекодателя, проверить правильность заполнения чека, проверить суммы (исходный оста­ток) корешка оплачиваемого чека, принять чек, проставить на обороте данного чека и его корешка оттиск штампа орг., дату приема чека к оплате, подписать чек.

Принятые в уплату чеки чекодержатель представляет в банк по месту открытия своего тек. счета вместе с поручением-реестром. Оно составляется отдельно на каждый банк-чекодатель. Если чекодатель и чеко­держатель обсл. в 1 банке, то поручение-реестр представляется в 2 экземплярах. 1 экземпляр заверяется подписью и печатью и остается в банке. 2 с оттиском штампа банка выдается чекодержателю.

Если чекодатель и чекодержатель обсл. в разных банках, то поручение-реестр выписывается в 4 экземплярах. 1 и 3 экземпляры заверяются печатью и подписями; 1 и 2 экземпляры штампом банка вместе с чеками направляются в банк-чекодатель; 3 остается в банке-чекодержателя; 4 выдается чекодержателю.

ОИ банка-чекодержателя проверяет соотв. реквизитов чеков данным, указанным в поручении-реестре, прове­ряет правильность заполнения чеков, проставляет на поручении-реестре факт. дату поступления документов в банк.

Если чекодатель и чекодержатель обсл. в разных банках, сумма чеков, принятых на инкассо, приходуется на внебалансовом счете 99822 «Документы и ценности, принятые на инкассо».

ОИ в банке-чекодателе проверяет, соотв. ли данные чеки банку-чекодателю, регистрирует в отдельном журнале поручение-реестр, сверяет суммы, указанные в чеке, с суммой в поручении-реестре. Не принятые банком-чекодателем чеки регис. в отдельном журнале и возвращаются банку-чекодержателю без исполнения с указанием причин.

На всех экземплярах поручения-реестра проставляется дата посту­пления в банк-чекодатель.

При соотв. всех реквизитов и правильности оформления чека банк производит платеж на сумму, указанную в чеке.

Оплаченные чеки вместе с 1 экземпляром поручения реестра остаются в документах дня банка-чекодателя. 2 экземпляр пору­чения реестра с отметкой банка-чекодателя об его исполнении возвра­щается в банк-чекодержатель.

24)Раскройте сущность кассовых опер. Банка. Перечислите цели и задачи бу кассовых опер. Банка?

Кассовые опер. банка –опер.,кот. связаны с наличными д/с, для осущ. этих опер. банки самостоятельно разрабатывают локальные нормативно-правовые документы, в кот. устанавливаются требования к ф-циям кассовой работы в данном банке.

Локальные документы разрабатываются с учётом специфики банка, разновидностью проводимых опер., возможности ПО и т.д. При разработке локальных документов банки должны учитывать: предварительную подготовку ден. наличности, подкрепление ею её филиалов и структурных подразделений, банкоматов, платежно-расчетных терминалов.

Целью бу кассовых опер. банка является:

• орг. приема, выдачи передачи, пересчета, инкассации, пере­возки ценностей в банке;

• предоставление полной и достоверной информ. об остатках д/с в кассе и на счетах в банках;

• контроль за сохранностью, рациональным и эффективным использо­ванием д/с;

• контроль за состоянием расчетно-платежной и расчетно-кассовой дисциплины.

Задачами бу кассовых опер. являются:

• правильная орг.,своевременное и законное проведение рас­четных опер.наличными деньгами;

• контроль своевременности и правильности документального оформ­ления поступления и выдачи д/с;

• соблюдение действ. порядка использования д/с по назначению;

• контроль законности,целесообразности и эффективности соверше­ния хоз.опер.по движению д/с;

• контроль своевременности представления отчетов кассирами о кас­совых оборотах;

• орг. достоверного синтетического учета д/с;

• правильное отражение в регистрах аналит. учета опер. по дви­жению д/с;

• своевременное формирование в учете информ.(об остатках д/с,движении ден.потоков) по показателям бух. отчетности;

• обеспечение сохранности ден. ресурсов, цб, др. ден. документов.