- •Курсовая работа Дисциплина: Анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии
- •1. Анализ абсолютных показателей
- •1.1 Анализ состава и структуры активов баланса
- •1.2 Сопоставление темпов роста прибыли, выручки и активов предприятия
- •1.3 Анализ состава и структуры пассивов баланса
- •1.4 Анализ основных финансовых результатов деятельности предприятия
- •1.5 Факторный анализ прибыли от реализации услуг
- •1.6 Анализ точки безубыточности (Расчет критического объема продаж)
- •1.7 Структура себестоимости, величина затрат на рубль товарной продукции
- •1.8 Сопоставление темпов роста выручки, себестоимости, постоянных затрат и активов
- •1.9 Анализ производственно-финансового левериджа
- •2 Анализ относительных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия
- •2.1 Анализ показателей ликвидности
- •2.2 Анализ финансовой устойчивости
- •2.3 Анализ вероятности банкротства
- •2.4 Анализ показателей рентабельности
- •2.5 Анализ показателей деловой активности
1. Анализ абсолютных показателей
1.1 Анализ состава и структуры активов баланса
Горизонтальный, или динамический, анализ активов позволяет сопоставить статьи и исчисляемые по ним показатели на начало и конец одного или нескольких отчетных периодов. Он помогает выявить отклонения, требующие дальнейшего изучения. При горизонтальном анализе исчисляют абсолютные и относительные изменения показателей, что позволяет определить общее направление движения активов.
Анализируя увеличение общей стоимости активов предприятия за отчетный период, необходимо учитывать влияние переоценки основных фондов, когда увеличение их стоимости не связано с развитием производственной деятельности.
Динамика активов представлена в таблице 1.
Таблица 1 – Анализ состава активов (горизонтальный анализ), тыс. руб.
АКТИВ |
Код |
01.01. 2010 г. |
31.12. 2010 г. |
Абсолют-ное изменение |
Относи-тельное изменение, процентов |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
8 330 |
3 920 |
-4 410 |
-52,94% |
Основные средства |
120 |
545 |
302 |
-243 |
-44,59% |
Незавершённое строительство |
130 |
0 |
0 |
0 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
0 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
201 170 924 |
222 387 980 |
21 217 056 |
10,55% |
Отложенные налоговые активы |
145 |
5 069 967 |
6 164 834 |
1 094 867 |
21,60% |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
10 262 |
88 794 |
78 532 |
765,27% |
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
206 260 028 |
228 645 830 |
22 385 802 |
10,85% |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
67 620 |
986 583 |
918 963 |
1359,01% |
Сырьё и материалы |
211 |
118 |
177 |
59 |
50,00% |
Животные на выращивании и откорме |
212 |
0 |
0 |
0 |
|
Затраты в незавершённое производство |
213 |
643 |
3 358 |
2 715 |
422,24% |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
0 |
299 |
299 |
|
Товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
0 |
|
Расходы будущих периодов |
216 |
66 859 |
982 749 |
915 890 |
1369,88% |
Прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 1 |
|||||
АКТИВ |
Код |
01.01. 2010 г. |
31.12. 2010 г. |
Абсолют-ное изменение |
Относи-тельное изменение, процентов |
Налог на добавленную стоимость |
220 |
5 994 |
1 983 |
-4 011 |
-66,92% |
Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты |
230 |
0 |
0 |
0 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты |
240 |
642 781 |
1 492 743 |
849 962 |
132,23% |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
153 584 |
1 413 151 |
1 259 567 |
820,12% |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
5 150 000 |
4 958 454 |
-191 546 |
-3,72% |
Денежные средства |
260 |
393 633 |
5 075 |
-388 558 |
-98,71% |
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
6 260 028 |
7 444 838 |
1 184 810 |
18,93% |
БАЛАНС |
300 |
212 520 056 |
236 090 668 |
23 570 612 |
11,09% |
Из проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
- динамика активов предприятия положительна, за рассматриваемый период величина активов предприятия увеличилась на 23 570 612 тыс. руб. или на 11,09 %;
- в составе активов предприятия преобладают внеоборотные активы;
- внеоборотные активы предприятия за рассматриваемый период увеличились на 22 385 802 тыс. руб., что составляет 10,85%;
- внеоборотные активы ОАО "Мечел" состоят в основном из долгосрочных финансовых вложений, за рассматриваемый период, долгосрочные финансовые вложения увеличились на 21 217 056 тыс. руб. или на 10,55%;
- оборотные активы предприятия за рассматриваемый период увеличились на 1 184 810 тыс. руб., что составляет 18,93%;
- росту оборотных активов ОАО "Мечел" способствовало увеличение запасов на 918 963 тыс. руб. или на 1 359%, а так же рост дебиторской задолженности на 849962 тыс. руб. или 132,23%;
- отрицательное влияние на величину оборотных активов оказало сокращение краткосрочных финансовых вложений на 191 546 тыс. руб., или на 3,72%, а так же сокращение денежных средств предприятия на 388 558 тыс. руб., или на 98,71%.
Анализ структуры активов предприятия представлен в таблице 2.
Таблица 2 – Анализ структуры активов, в процентах
АКТИВ |
Код |
01.01. 2010 г. |
31.12. 2010 г. |
Абсолют-ное изменение |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Основные средства |
120 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Незавершённое строительство |
130 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Доходные вложения в материальные ценности |
150 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Долгосрочные финансовые вложения |
190 |
94,66 |
94,20 |
-0,46 |
Отложенные налоговые активы |
|
2,39 |
2,61 |
0,23 |
Прочие внеоборотные активы |
210 |
0,00 |
0,04 |
0,03 |
ИТОГО по разделу 1 |
211 |
97,05 |
96,85 |
-0,21 |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
213 |
0,00 |
0,00 |
|
Запасы |
214 |
0,03 |
0,42 |
0,39 |
Сырьё и материалы |
220 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Животные на выращивании и откорме |
230 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Затраты в незавершённое производство |
231 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
240 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Товары отгруженные |
241 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Расходы будущих периодов |
250 |
0,03 |
0,42 |
0,38 |
Прочие запасы и затраты |
260 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Налог на добавленную стоимость |
270 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты |
290 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
в том числе покупатели и заказчики |
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты |
|
0,30 |
0,63 |
0,33 |
в том числе покупатели и заказчики |
|
0,07 |
0,60 |
0,53 |
Краткосрочные финансовые вложения |
|
2,42 |
2,10 |
-0,32 |
Денежные средства |
|
0,19 |
0,00 |
-0,18 |
Прочие оборотные активы |
300 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
ИТОГО по разделу II |
|
2,95 |
3,15 |
0,21 |
БАЛАНС |
|
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Из проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
- долгосрочные финансовые вложения предприятия составляют 94 % от общей величины активов;
- отложенные налоговые активы составляют 2% в структуре активов;
- активы предприятия практически полностью сформированы за счет долгосрочных финансовых активов.
Структура активов представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Структура активов предприятия