Литература

Основная

1. Крохина, Ю. А. Налоговое право России: учебник. / Ю. А. Крохина : отв. ред. Ю. А. Крохина.- 3-е изд., испр. и доп. - М.: Норма, 2007.

2. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина – М.: высшее образование,2006.

Дополнительная

1. Дзгоева, Б. О. Судебная практика по налоговым спорам / Б. О. Дзгоева. – М.: Велби, Проспект,2006.

2. Финансовое право для экономических специальностей: учебник / С. О. Шохин и др.; под. ред. С. О. Шохина – М.: Крокус, 2006.

3. Щекин, Д. М. Налоговое право государств-участников СНГ (общая часть) : учебн. пособие / Д. М. Щекин; под ред. С. Г. Пепеляева - М.: Статут, 2008.

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Каково определение понятия «правовой институт объектов налого-обложения»?

2. Каково определение понятия « реализация товаров, работ, услуг»?

3. Каковы принципы установления (определения) цены товаров, работ, услуг?

4. Каково определение термина «имущество» и назовите виды имущества.

5. Каковы определения термина «дивиденды» и термина «проценты» для целей налогообложения, и каковы их отличия?

Модуль 2. Правовые основы исполнения налоговой обязанности и налогового администрирования. Тема 2.1. Налоговое обязательство.

1-е занятие (2 часа)

I. Задания для самостоятельной работы

1. Изучите нормы ст.46,47 НК РФ и Приказ ФНС России от 14 мая 2007г. ММ-3-19/293@ (в редакции приказа от 10.10.2011г. №13-7-8/636@) и составьте «Решение о взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика», в отношении ИП Иванова А.А. у которого имеется задолженность по уплате транспортного налога за 2011 год в сумме 67 600 руб. Расчет пени и штрафов произведите самостоятельно.

2. Определите порядок направления в банк поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счетов налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя.

3. Определите срок в течение которого может быть принято «Решение о взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика» и правовые последствия пропуска срока, указанного в НК РФ.

Задание 1 выполните письменно, задания 2,3 – устно.

На данном практическом занятии проводится тренинг «Порядок принятия решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика» (1 час).

II. План практического занятия

(Форма обучения: очная и заочная)

1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора.

2. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.

3. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика.

2-е занятие (2 часа)

I. Задания для самостоятельной работы

1. Решите задачу.

Налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка представленной налогоплательщиком уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, в ходе которой было установлено, что согласно представленной декларации, указанный налог подлежит доплате. Однако, на момент подачи декларации у налогоплательщика имелась переплата по данному налогу, превышающая сумму налога, подлежащего доплате. Решением налогового органа налогоплательщик привлечен к ответственности, предусмотренной п.1 ст.122 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа по привлечению налогоплательщика к ответственности. Обоснуйте решения задачи ссылками на нормы НК РФ.

Задание выполните письменно.