Программа курса

Тема 1. Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей

Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства. Теории налогов и косвенных их видов.

Специфические признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязательность, индивидуальность, безэквивалентность.

Критерии деления налогов на прямые и косвенные. Классификационные признаки косвенных налогов. Методы обложения косвенными налогами. Способы взимания косвенных налогов.

Тема 2. Теории переложения налогов и косвенных их видов

Понятие переложения налога. Эволюция теорий переложения налогов. Виды теорий переложения налогов. Прямое и обратное переложение. Значение налога как особого ценообразующего фактора. Правовое значение переложения для косвенных налогов. Современные проблемы переложения налогов.

Тема 3. Эволюция косвенного налогообложения в России

Подати и сборы Древнерусского государства в IX-XII вв. и Золотой Орды в XIII-XV вв.

Косвенные налоги России в XVI-XVIII вв. Возникновение и развитие откупной системы.

Роль и значение косвенных налогов в Российской империи XIX - начала XX вв.

Косвенные налоги России в период Первой Мировой войны (1914-1918), в годы «военного коммунизма» (1917-1922), в годы «новой экономической политики» (нэпа) (1922-1929).

Налоговая реформа 1930-1932 г.г. в СССР: основные задачи, итоги, значение. Влияние налоговой реформы на систему косвенного налогообложения. Введение в практику налогообложения налога с оборота.

Косвенные налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941-1945) и в послевоенный период. Платежи хозяйствующих субъектов и населения в бюджет в СССР в 1965 -1985 гг. Фискальное значение налога с оборота.

Косвенные налоги СССР в 1980-1991 гг. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства. Роль и значение в ней косвенных налогов.

Тема 4. Использование косвенного налогообложения в развитых странах

Использование косвенных налогов в странах Европейского сообщества. Косвенные налоги Франции, Германии, Швеции, Италии, Испании. Гармонизация косвенного налогообложения в этих странах.

Специфика и особенности косвенного налогообложения США и Канады.

Использование косвенных налогов в странах Азии. Косвенное налогообложение Китая и Японии. Налоговая политика этих государств в области косвенного налогообложения.

Тема 5. Экономическая и правовая сущность ндс

Экономические основы и предпосылки введения НДС. Экономическое содержание налога.

Способы определения налоговых обязательств по НДС: прямой и косвенный аддитивные методы, способы прямого и косвенного вычитания, инвойсный метод.

Характеристика основных элементов налога: субъекты и объекты, налоговая база, ставки НДС, налоговый период, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты. Особенности использования освобождений от уплаты НДС. Порог налогообложения.

Тема 6. Добавленная стоимость как экономическая база ндс

Понятие добавленной стоимости, ее экономическая природа.

Процесс создания добавленной стоимости на макро- и микроэкономическом уровне.

Возможности использования показателя добавленной стоимости в качестве базы обложения НДС.