Тема 7. Проблемы использования ндс в налоговой системе рф

Особенности действующей системы обложения НДС в РФ. Понятие и принципы ведения налогового учета. Сущность метода счетов-фактур и особенности его применения в российской практике косвенного налогообложения. Специфика обложения НДС внешнеэкономической деятельности.

Тема 8. Экономическая и социальная сущность акциза

Роль и значение акциза в системе налоговых платежей. Экономическая сущность акциза. Социальная составляющая акциза.

Тема 9. Действующий механизм акцизного налогообложения в рф

Характеристика основных элементов акциза: субъекты и объекты, налоговая база, ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты. Использование освобождений от уплаты акциза.

Тема 10. Проблемы использования акциза в рф

Акцизное обложение спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.

Система взимания акцизов на табачные изделия.

Взимание акцизов с продукции нефтепереработки.

Специфика акцизного обложения в сфере импортных операций.

Тема 11. Особенности администрирования косвенных налогов рф

Осуществление налогового контроля в сфере косвенного налогообложения.

Особенности администрирования косвенных налогов по экспортным операциям.

Издержки администрирования государства и налогоплательщиков.

Возможности использования международных принципов взимания косвенных налогов.

Тема 12. Перспективы развития косвенного налогообложения в рф

Косвенные налоги в условиях реформы налоговой системы.

Совершенствование техники обложения НДС в современных условиях хозяйствования.

Направления совершенствования акцизного обложения в РФ.

Совершенствование косвенного налогообложения во внешнеэкономической деятельности.

Гармонизация косвенного налогообложения России и развитых стран мира.

Планы семинарскиХ и практических занятиЙ

Семинар 1. Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей

Вопросы для обсуждения:

1. Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства.

2. Специфические признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязательность, индивидуальность, безэквивалентность.

3. Критерии деления налогов на прямые и косвенные.

4. Прогрессивность и регрессивность прямого и косвенного налогообложения.

5. Классификационные признаки косвенных налогов.

6. Методы обложения косвенными налогами.

7. Способы взимания косвенных налогов.

Литература:

1,3,5,7,8,10,13,18,20,22,27.

Семинар 2. Теории переложения налогов и косвенных их видов

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие переложения налога.

2. Эволюция теорий переложения налогов.

3. Виды теорий переложения налогов.

4. Прямое и обратное переложение.

5. Значение налога как особого ценообразующего фактора.

6. Правовое значение переложения для косвенных налогов.

7. Современные проблемы переложения налогов.

Литература:

8,10,20,22,23,29.

Семинар 3. Эволюция косвенного налогообложения в России

Вопросы для обсуждения:

1. Подати и сборы Древнерусского государства в IX-XII вв. и Золотой Орды в XIII-XV вв.

2. Косвенные налоги России в XVI-XVIII вв. Возникновение и развитие откупной системы.

3. Роль и значение косвенных налогов в Российской империи XIX - начала XX вв.

4. Налоги России в период первой мировой войны (1914-1918), в годы «военного коммунизма» (1917-1922), в годы «новой экономической политики» (нэпа) (1922-1929).

5. Налоговая реформа 1930-1932 г.г. в СССР: основные задачи, итоги, значение. Косвенные налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941-1945) и в послевоенный период. Платежи хозяйствующих субъектов и населения в бюджет в СССР в 1965-1985 гг. Фискальное значение налога с оборота.

6. Косвенные налоги СССР в 1980-1991 гг.: создание основ системы рыночной экономики. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства. Роль и значение в ней косвенных налогов.

Литература:

5,19,20,23,24,27.

Семинар 4. Использование косвенного налогообложения в развитых странах

Вопросы для обсуждения:

1. Роль и значение косвенных налогов в странах Европейского сообщества.

2. Косвенные налоги Франции, Германии, Швеции, Италии, Испании.

3. Гармонизация косвенного налогообложения в странах Европейского сообщества.

4. Специфика косвенного налогообложения США и Канады.

5. Использование косвенных налогов в странах Азии.

6. Косвенное налогообложение Китая и Японии.

Литература:

2,4,7,9,11,21,25,30.

Семинар 5. Экономическая и правовая сущность НДС

Вопросы для обсуждения:

1. Экономические основы и предпосылки введения НДС.

2. Экономическое содержание НДС.

3. Способы определения налоговых обязательств по НДС: прямой и косвенный аддитивные методы, способы прямого и косвенного вычитания, инвойсный метод.

4. Характеристика основных элементов налога.

5. Особенности использования освобождений от уплаты НДС.

6. Понятие порога налогообложения.

Литература:

1,3,5,6,7,8,13,14,18,19,24,26,27,29.

Семинар 6. Добавленная стоимость как экономическая база НДС

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие добавленной стоимости, ее экономическая природа.

2. Процесс создания добавленной стоимости на макро- и микроэкономическом уровне.

3. Возможности использования показателя добавленной стоимости в качестве базы обложения НДС.

Литература:

1,6,10,22,29,30.

Семинар 7. Проблемы использования НДС в налоговой системе РФ

Вопросы для обсуждения:

1. Особенности действующей системы обложения НДС в РФ.

2. Понятие и принципы ведения налогового учета.

3. Сущность метода счетов-фактур и особенности его применения в российской практике косвенного налогообложения.

4. Специфика обложения НДС внешнеэкономической деятельности.

Литература:

1,3,5,7,8,12,13,14,16,17,18,19,24,26,27,30.