Тема 10. Податкова звітність: Декларація з податку на прибуток

Мета практичного заняття—ознайомлення з вимогами розділу ІІІ Податкового кодексу України та поглиблення теоретичних, засвоєння практичних навичок для складання Декларації з податку на прибуток та її додатків.

Контрольні питання:

1. Перелічіть загальні вимоги до змісту та порядку заповнення і подання Декларації про прибуток підприємства.

2. Який порядок заповнення декларації в частині доходів?

3. Вкажіть порядок заповнення декларації в частині витрат.

4. Який алгоритм визначення оподатковуваного прибутку?

Тести:

1. Періодичність подання декларації з податку на прибуток підприємства:

а) рік;

б) квартал;

в) 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік;

г) 1 квартал, півріччя, 9 місяців, 11 місяців, рік.

2. В декларації виявлена помилка до закінчення граничного строку подання декларації. Чи може платник податків подати нову декларацію з прибутку?

а) Так.

б) Ні.

3. Чи враховуються для визначення об’єкта оподаткування аванси, одержані за товари, роботи, послуги?

а) так;

б) ні.

4. Датою визнання доходів є:

а) дата отримання коштів на рахунок чи у касу підприємства;

б) дата відвантаження товару (надання послуг);

в) свій варіант відповіді.

5. До Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за рік додаються:

а) фінансова звітність та додатки;

б) примітки;

в) розрахунки;

г) додатки.

Завдання:

1. На основі вихідних даних, наведених в табл. 52, у РЗПЗ необхідно скласти Декларацію з податку на прибуток ПП «Альфа» за 1 квартал 20__року з необхідними додатками.

Таблиця 52

Журнал господарських операцій ПП «Альфа» за 1 квартал 20__

№ п/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дт	Кт
1	2	3	4	5
1	Придбано матеріали за попередньою оплатою:
	Перераховано аванс постачальнику за матеріали			30000,00
	Відображено податковий кредит з ПДВ			?
	Отримано матеріали від постачальника			25000,00
	Закрито рахунок податкового кредиту			?
	Проведено залік заборгованостей			30000,00

Продовження табл. 52

1	2	3	4	5
2	Безоплатно отримано матеріали від постачальника			25000,00
3	Придбання матеріалів підзвітною особою:
	Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі			2400,00
	Видано кошти під звіт на придбання матеріалів			2400,00
	Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою			2000,00
	Відображено ПДВ за придбаними матеріалами			400,00
4	Нараховано зарплату і премію:
	— працівникам виробництва (1450 + 1450)			2900,00
	— загальновиробничому персоналу (1500 + 1500)			3000,00
	— адміністративному персоналу (2000 + 1800)			3800,00
	— працівнику відділу збуту (1450 + 240)			1690,00
5	Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності робітнику			180,00
	- утримано з лікарняних єдиний соціальний внесок			?
	- податок з доходів фізичних осіб			?
6	Утримано із заробітної плати:
	— єдиний соціальний внесок			?
	— податок з доходів фізичних осіб			?
7	Нараховано єдиний соціальний внесок на зарплату працівників			?
8	Відпущено сировину та матеріали:
	— у цех № 1			1456,95
	— у цех № 2			2070,00
9	Нараховано амортизацію необоротних активів:
	— верстата для виробництва продукції № 1			22,72
	— верстата для виробництва продукції № 2			35,52
	— машини для виробництва продукції № 3			37,87
	— верстата для виробництва продукції № 4			25,60
	— монтажних інструментів			13,30
	— будівлі цеху № 1			600,00

Продовження табл. 52

1	2	3	4	5
9	— будівлі цеху № 2			368,00
	— адміністративного приміщення			102,40
	— калькулятора			500,00
	— легкового автомобіля			320,00
	— комп'ютера (відділ збуту)			120,00
	— будівлі магазину			500,00
10	Нараховано витрати на електроенергію:
	— цех № 1			1160,00
	— цех № 2			1140,00
	— адмінбудівля			1134,00
	— торговельне приміщення			1150,00
	Відображено ПДВ			916,80
11	Нараховано витрати на прибирання приміщень:
	— цех № 1			1175,00
	— цех № 2			1130,00
	— адмінбудівля			1140,00
	— торговельне приміщення			1150,00
	Відображено ПДВ			919,00
12	Використано матеріали для пакування продукції			1132,00
13	Віднесено загальновиробничі витрати до собівартості реалізованої продукції			?
14	Оприбутковано з виробництва:
	— 10 одиниць продукції № 1 (цех № 1)			1920,00
	— 5 одиниць продукції № 2 (цех № 1))			2880,00
	— 20 одиниць продукції № 3 (цех № 2)			2560,00
	— 10 одиниць продукції № 4 (незавершеного виробництва на початок і кінець звітного періоду немає)			?
15	Реалізовано продукцію за передоплату
	Одержано передоплату від покупця			11443,20
	Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ			1907,20
	Відображено доход при відвантаженні продукції			11443,20
	Закрито рахунок податкових зобов'язань			1907,20
	Відображено собівартість реалізованої продукції			5008,00
	Проведено залік заборгованостей			11443,20

Закінчення табл. 52

1	2	3	4	5
16	Реалізовано продукцію з наступною оплатою
	Відображено доход при відвантаженні продукції покупця			11587,20
	Нараховано ПДВ			1931,20
	Списано собівартість реалізованої продукції (залишку готової продукції на складі немає)			?
	Одержано оплату від покупця			11587,20
17	Виплата зарплати
	Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб			?
	Перераховано єдиний соціальний внесок			?
	Отримано готівку в касу для виплати зарплати			?
	Виплачено зарплату			?
18	Реалізовано основні засоби з одержанням авансу:
	Одержано аванс за комплект монтажних інструментів			3000,00
	Відображено податкові зобов'язання з ПДВ			?
	Переведено об'єкт основних засобів до складу активів, утримуваних для продажу			560,00
	Відображено списання зносу			239,00
	Передано комплект монтажних інструментів покупцю			3000,00
	Відображено собівартість реалізованого активу			560,00
	Закрито рахунки розрахунків			3000,00
	Закрито рахунок податкових зобов'язань			?
19	Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів:
	— собівартість реалізованої продукції			?
	— адміністративні витрати			?
	— витрати на збут			?
	— собівартість реалізованих активів			?
20	Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів:
	— від реалізації готової продукції			?
	— від безоплатно одержаних активів			?
	— від реалізації активів			?
21	Визначено фінансовий результат			?

2. На основі вихідних даних, наведених в табл. 53, у РЗПЗ необхідно скласти Декларацію з податку на прибуток ТзОВ «Соната» за 1 півріччя 20__року з необхідними додатками.

Таблиця 53