- •Глава 5. Теория и политика налоговых реформ 6 часов
- •5.1 Формальные модели налоговой реформы
- •5.1.1 Формальное описание контекста оценки вариантов налоговой реформы
- •5.1.2 Основные свойства данного класса моделей
- •5.1.3 Некоторые свойства точки решения
- •5.1.4 Анализ вариантов налоговой реформы с использованием данного класса моделей
- •5.2 Возможные подходы к политике налоговой реформы
- •5.2.1 Концепция поэтапных изменений и предложения по радикальным преобразованиям налоговой системы
- •5.2.2 Реформирование межбюджетных отношений в системе фискального федерализма
- •5.2.3 Проблемы институциональной реализуемости резервов повышения эффективности, выявляемых в рамках теоретического анализа
- •5.3 Проблемы налоговой реформы в России
- •5.3.1 Проблемы общего совершенствования налоговой системы
- •5.3.2 Возможные конкретные исправления в налоговой системе по отдельным видам налогов
- •5.3.3 Совершенствование отношений фискального федерализма
5.1.2 Основные свойства данного класса моделей
Этот класс моделей предлагает систематичное описание поведения экономических агентов, которое является реакцией на некоторый вектор сигналов s, представляющих переменные модели, характеризующие соответствующие аспекты состояния экономической среды. Эти сигналы определяют реакцию каждого агента (т.е. его объемы спроса или предложения и его уровень полезности или прибыли), которая представлена соответствующей векторной функцией. В частности, Е(s) – реакция со стороны органов власти. На основе совокупности этих реакций определяются равновесные значения объемов производства товаров по всем рассматриваемым отраслям (включая агрегированную переменную, представляющую совокупный объем производства отраслей общественного сектора – z).
Рассмотрим одну из упрощенных моделей, иллюстрирующих данный подход. В данной модели покупателям присваиваются индексы h = 1,..., H; производителям, соответственно, индексы g = 1,…, G. Каждый покупатель (h) реагирует на сигналы, задаваемые вектором цены q по рассматриваемому списку товарных групп (i =1,…, n), его денежным доходом mh и некоторым вектором «рационов потребления» rh = (rh- , rh+), обозначающими нижнюю и верхнюю границы его потребления по каждой из рассматриваемых товарных групп. Покупатель принимает решение данного шага, выбирая некоторый «план потребления» хh(q, rh, mh), максимизируя уровень своей индивидуальной функции полезности max Uh(xh). Найденный вектор хh является описанием реакции покупателя h. Совокупность векторов хh образует матрицу индивидуального спроса Х, размерности (Hn). Агрегированный вектор общенационального спроса на конечное потребление определяется суммированием векторов хh по всем потребителям и имеет размерность n.
Вектор чистого предложения g-ого производителя yg(p, dg) является решением задачи максимизации max Пg = (p, yg), где р – цены производителя по тем же товарным группам, (p, yg) – скалярное произведение, dg = (dg- , dg+) -- вектор «рационов производителя», обозначающий нижнюю и верхнюю границы его возможного производства по каждой из рассматриваемых товарных групп. Совокупность векторов yg образует матрицу предложения Y, размерности (Gn).
Переменные, которые находятся вне контроля органа власти, рассматриваются как «экзогенные» относительно данной модели. Некоторым примером могут быть мировые цены для малой страны с открытой экономикой. При этом, однако, могут рассматриваться некоторые экзогенные «возмущения» в изучаемой национальной экономике, например, некоторый сдвиг в мировых ценах.
Множество состояний, которые могут реалистично рассматриваться оценивающим органом как достижимые, определяются с учетом двух типов ограничений.
1) Ограниченность ресурсов, которая предполагает баланс чистого спроса и чистого предложения по товарным группам, то есть достижение равновесия на каждом товарном рынке (или в соответствующей отрасли общественного сектора). 2) Граничные (краевые) ограничения для значений s, выбираемых оценивающим органом (например, допустимые ставки налога, либо квоты, могут быть ограничены) s S, где S - множество возможных вариантов сигналов, определяющих диапазон выбора оценивающего органа. Предполагается, что все функции, рассматриваемые в данной модели, непрерывно дифференцируемы.
Целевая функция социального благосостояния V(s) оценивает состояние экономической среды, ее аргументы -- сигналы s. Задача органа власти – решение задачи поиска max V(s) по s при выполнении указанных выше ограничений. Для простоты мы считаем, что существует единственное такое решение s*.