3.2. Факторный анализ

Различные виды факторного анализа позволяют рассчитать силу влияния факторов на функцию или результирующий показатель с целью ранжирования факторов для разработки плана организационно-технических мероприятий по улучшению функции.

Задание. Определить, какой из факторов оказывает наибольшее влияние на фондоотдачу. Исходные данные приведены в табл. 3.2.

Предлагается следующая схема расчета:

;

где – изменение фондоотдачи при изменении i-го фактора;

- коэффициент, учитывающий влияние i-го фактора;

- значение факторов в базисном и отчетном годах соответственно.

Таблица 3.2

	Показатели	Базисный год	Отчетный год
1.	Объем производства продукции, млн. руб. (В)	15 389	15 552
2.	Фондоотдача, руб. (F)	238	276
3.	Уд.вес кооперированных поставок в себестоимости продукции, % ( )	60,35	60,25
4.	Уд.вес активной части ОПФ в их стоимости, % ( )	63,1	63,3
5.	Коэффициент сменности работы оборудования ( )	1,28	1,3

Решение:

Ответ: наибольшее влияние на фондоотдачу оказывает коэффициент сменности работы оборудования (3,72)

3.3. Метод цепных подстановок

Метод цепных подстановок (МЦП) используется для исчисления влияния отдельных факторов на соответствующий совокупный показатель или функцию. Используется только в том случае, когда зависимость между изучаемыми явлениями имеет строго функциональный характер. МЦП заключается в последовательной замене плановой величины одного из факторов при условии, что остальные факторы остаются неизменными. Степень влияния каждого из факторов на функцию определяется последовательным вычитанием: из второго расчета вычитается первый, из третьего – второй и т.д. В первом расчете все величины плановые, в последнем – фактические.

Задание. Требуется определить влияние трудовых факторов на функцию – объем продаж (V). Объем продаж равен произведению всех четырех факторов, представленных в табл. 3.3.

Таблица 3.3.

Факторы и функции	План	Факт
1. Объем продаж (V), у.е.	2803,8	3155,2
2. Среднесписочная численность (Ч)	900	1000
3. Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год (Д)	301	290
4. Среднее число часов, отработанных 1 рабочим за день (t)	6,9	6,8
5. Средняя выработка продукции на 1 отработанный человеко-час (В)	1,5	1,6

Решение: План продаж перевыполнен на 351,4 у.е. (3155,2-2803,8)

I расчет (все показатели плановые): 900*301*6,9*1,5=2803,8 у.е.

II расчет (Ч – фактич, ост – плановое): 1000*301*6,9*1,5=3115,4 у.е.

III расчет (Ч, Д – фактич, ост – плановое): 1000*290*6,9*1,5=3001,5 у.е.

IV расчет (Ч, Д, t – фактич, В – плановое): 1000*290*6,8*1,5=2958,0 у.е.

V расчет (все показатели фактические): 1000*290*6,8*1,6=3155,2 у.е.

Ответ: Отклонение фактического объема продаж от планового произошло за счет влияния следующих факторов:

1) увеличения среднесписочной численности (II-I): 3115,4-2803,8=+311,6 у.е. (наиболее существенный фактор)

2) уменьшения числа рабочих дней (III-II): 3001,5-3115,4=-113,9 у.е.

3) сокращения продолжительности раб дня (IV-III): 2958.0-3001,5=-43,5 у.е. (наименьшее влияние)

4) повышения среднечасовой выработки (V-IV): 3155,2-2958,0=+197,2 у.е.

Общее отклонение = 3155,2-2803,8=+351,4 у.е. (или 311,6-113,9-43,5+197,2=+351,4)