1. Собственный и заемный капитал предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия - это денеж­ные и приравненные к ним средства, используемые с целью финансирования деятельности предприятия.

В зависимости от источ­ников формирования финансовые ресурсы бывают:

- собственные;

- заемные;

- привлеченные средства.

Собственные средства предприятия.

1. Уставный капитал –– капитал, образованный за счет вкладов учредителей.

2. Добавочный капитал –– это эмиссионный доход акционерного общества, т.е. суммы полученные сверх номинальной стоимости размещения акционерного общества.

3. Резервный капитал –– сумма резервного фонда, созданного из прибыли в соответствии с действующим законодательством.

4. Фонд накопления и потребления –– остатки средств данных фондов, ежегодно создаваемых за счет прибыли предприятия.

5. Нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года.

Источники формирования собственного капитала:

а) внутренние источники - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;

- амортизационные отчисления;

- прочие внутренние источники формирования.

б) внешние источники

- привлечение дополнительного паевого или акционерного капитала;

- получение предприятием безвозмездной финансовой помощи;

- прочие внешние источники формирования.

Заемные средства предприятия

1. Долгосрочные пассивы –– это непогашенные суммы заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договорами, более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

2. Краткосрочные пассивы

- краткосрочные кредиты и займы;

- кредиторская задолженность;

- др. краткосрочные пассивы, включающие фонды и резервы предприятия.

Классификация привлекаемых заемных средств:

1. По целям привлечения

1. Заемные средства, привлекаемые для обеспечения воспроизводства внеоборотных активов;

2. Заемные средства, привлекаемые для пополнения оборотных активов;

3. Заемные средства, привлекаемые для удовлетворения иных хозяйственных или социальных потребностей.

1. По источникам привлечения

1. привлеченные из внешних источников;

2. привлеченные из внутренних источников.

1. По периоду привлечения

1. на долгосрочный период (более года);

2. на краткосрочный период (до года).

1. По форме привлечения

1. привлекаемые в денежной форме;

2. привлекаемые в форме оборудования;

3. привлекаемые в товарной форме;

4. привлекаемые в иных материальных или нематериальных формах.

1. По форме обеспечения

1. необеспеченные заемные средства;

2. обеспеченные поручительством или гарантией;

3. обеспеченные залогом или закладом.

Привлеченные источники финансирования

- финансовая помощь со стороны физических и юридических лиц;

- государственные субсидии и дотации, гранты и др.

Могут быть также дополнительные источники:

- внешние;

- внутренние.

Внешние дополнительные источники представляют собой полученные дивиденды, проценты, дотации, средства от эмиссии ценных бумаг и пр.

К внутрен­ним дополнительным источникам относятся взносы учредителей, доходы от всех видов деятельности, задолженность по заработной плате персонала и пр.