- •Финансовая политика и ее основные элементы
- •Любые финансовые цели компании могут быть разделены на:
- •Помимо общей массы прибыли могут использоваться и другие показатели прибыли:
- •Финансовая политика предприятия включает ряд элементов: Финансовый анализ
- •Финансовое планирование
- •Кредитная политика
- •Возможность принятия более обоснованных инвестиционных решений.
- •Принцип учета доходов доходов/расходов по месту их получения/возникновения.
- •Бюджеты бывают:
- •Бюджет продаж
- •Далее по степени достоверности идут прогнозы:
- •Бюджет коммерческих расходов
- •В качестве переменных коммерческих расходов в данном бюджете могут быть выделены следующие статьи:
- •Постоянные расходы:
- •У этого бюджета два итоговых показателя:
- •Бюджет производства
- •Варианты балансировки
- •Бюджет затрат на производство
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет производственных и накладных расходов
- •В данном бюджете могут присутствовать следующие статьи затрат:
- •По данному бюджету рассчитываю два итоговых показателя:
- •Бюджет запасов
- •Запасы делятся на:
- •Бюджет управленческих расходов
- •Налоговый бюджет
- •1. Выручка
- •2. Остаточная стоимость имущества
- •3. Разница между доходами и расходами
- •В финансовом бюджете:
- •1. Инвестиционный бюджет
- •Бюджет ДиР
- •Бюджет ддс
- •По финансовой деятельности:
- •3 Вида притоков:
- •3 Вида оттоков:
- •Способы ликвидации кассового разрыва
- •Прогнозный баланс
- •Управленческий учет затрат
Бюджет ДиР
Цель составления: определить ожидаемый финансовый результат работы компании в случае исполнении бюджета. По составу показателей данный бюджет является аналогом отчета о прибылях и убытках, поэтому иногда его и называют прогноз прибыли и убытков компании.
Итоговый показатель этого бюджета: нераспределенная прибыль. Данный показатель рассчитывается по данным операционного бюджета.
Выручка определяется по бюджету продаж, производственная себестоимость – сумма затрат по трем бюджетам (бюджет прямых затрат на материалы, на ОТ, бюджет производственных накладных расходов). Сумму по этим трем бюджетам нужно откорректировать на величину ЕСН и НС.
Разница между выручкой и производственной себестоимости дает нам валовую прибыль. Коммерческие расходы устанавливаются по бюджету коммерческих расходов, скорректированную на величину ЕСН и отчислений.
Управленческие расходы определяются по соответствующему бюджету, причем, вкл. не все статьи из бюджета управленческих расходов, а только те, которые предусматриваются положением по ПБУ 10/99 (что м.б. в составе управленческих расходов).
(Не попадают налоги, %)
Разница между валовой прибылью и управленческими и коммерческими расходами – прибыль.
Дальше идут проценты к уплате и проценты к получению. % к уплате – по данным коммерческих расходов, проценты к получению – по бюджету ДДС, если предприятие предоставляет займы другим ЮЛ.
Прочие доходы. Доходы от сдачи имущества в аренду и ВОА. В составе прочих расходов показывается налог на имущество, налог на землю, транспортный налог, таможенные пошлины, так же расходы, которые связаны с реализацией выбывающих ВОА.
Затем, показывается прибыль но н/о. Рассчитывается прибыль от продаж… Находим прибыль до н/о. Налог на прибыль по данным налогового бюджета.
Далее показывается читая прибыль и направление ее использования.
Нераспределенная прибыль на конец отчетного периода.
Бюджет ДиР один из трех главных финансовых бюджетов.
Бюджет ддс
Бюджет ДДС – основной документ оперативного управления денежными потоками предприятия.
Если целью разработки бюджета ДиР служит определение прибыльности предприятия, то бюджет ДДС предназначении для проверки платежеспособности предприятия в бюджетном периоде.
В бюджете ДДС показываю притоки и оттоки ДС предприятия по всем видам деятельности, которые ведет предприятие. Обычно это операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. Если компания осуществляет еще и непрофильные виды деятельности или содержит непромышленную сферу, то к этим трем добавляют еще и 4 – притоки и оттоки по прочей деятельности.
Бюджет ДДС стоится на основании графиков получения выручки и графиков осуществления платежей. Отличие его от других бюджетов состоит в том, что в нем показываются именно притоки и оттоки, а не доходы и расходы организации. Это значит, что данные графиков должны быть откорректированы (при необходимости) на величину НДС, это касается выручки по продукции, отгружаемой на внутренний рынок и платежей сторонним организациям за поставленные материалы, выполненные работы и оказанные услуги.
Заработная плата в бюджете ДДС м.б. показана без НДФЛ. НДФЛ рассчитывается в налоговом бюджете и учитывается в бюджете ДДС отдельной строкой. Делать это необходимо для того, чтобы учесть различия направлений платежей и правильно определять расходы по расчетно-кассовому обслуживанию банка.
По всем видам деятельности притоки и оттоки ДС желательно расписывать подробно.
По операционной деятельности мы данные по притокам и оттокам берем по операц. бюджету, по инвестиционной деятельности по данным инвестиционного бюджета, по финансовой деятельности учитываются все притоки и оттоки, которые связаны с получением и выдачей займов.