- •Глава 11. Анализ отдельных аспектов деятельности коммерческого банка
- •12.1. Анализ операционной деятельности коммерческого банка.
- •12.2. Анализ состояния кассовой работы.
- •12.3. Анализ валютных операций коммерческого банка.
- •12.4. Пример анализа операционной деятельности, кассовой работы и валютных операций.
12.4. Пример анализа операционной деятельности, кассовой работы и валютных операций.
Для оценки состояния операционной деятельности, кассовой работы и валютных операций составим сводную таблицу.
Таблица 33.Оценка состояния операционной деятельности, кассовой работы и валютных операций
Показатель |
Символ отчета ф.102 |
2003 г. |
2004 г. |
Темп роста % |
|
|
1 |
2 |
3 |
1. Расчетные операции |
|
|
|
|
1.1. Комиссия полученная по расчетным операциям |
17203 |
109 076 |
170 078 |
155.9 |
1.2. Другие полученные доходы – от клиентов в возмещение телеграфных и других расходов |
17303 |
14 |
7 |
50.0 |
1.3. Итого прямые доходы по расчетным операциям |
х |
109 090 |
170 085 |
155.9 |
1.4. Комиссия уплаченная по расчетным операциям |
29203 |
373 |
175 |
46.9 |
1.5.Росходы на обработку документов и ведение учета |
29302 |
3 497 |
5 300 |
151.6 |
1.6. Расходы по совершению расчетных операций |
29303 |
8 979 |
4 997 |
55.7 |
1.7. Итого прямые расходы |
х |
12 476 |
10 297 |
82.5 |
1.8. Прямой чистый доход по расчетным операциям |
х |
96 614 |
159 788 |
165.4 |
|
||||
2. Кассовые операции |
|
|
|
|
2.1. Комиссия полученная по кассовым операциям |
17201 |
97 902 |
132 789 |
135.6 |
2.2. Комиссия полученная по операциям инкассации |
17202 |
242 |
226 |
93.4 |
2.3. Доходы от оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей |
17306 |
20 |
8 |
40.0 |
2.4. Итого прямые доходы по кассовым операциям |
х |
98 164 |
133 023 |
135.5 |
2.5.Комиссия уплаченная по кассовым операциям |
29201 |
6 |
18 |
300.0 |
2.6 Итого прямые расходы по кассовым операциям |
х |
6 |
18 |
300.0 |
2.7. Прямой чистый доход по кассовым операциям |
х |
98 158 |
133 005 |
135.5 |
|
||||
3.Валютные операции. |
|
|
|
|
3.1.Доходы, полученные по обменным операциям |
13101 |
- |
84 615 |
- |
3.2. Доходы, полученные по другим операциям |
13103 |
75 248 |
38 995 |
51.8 |
3.3. Расходы по обменным операциям |
25101 |
- |
9 430 |
- |
3.4. Расходы по операциям на валютной бирже |
25102 |
139 |
82 |
59.0 |
3.5. Расходы по другим валютным операциям |
25103 |
13 026 |
5 606 |
43.0 |
3.6. Прямой чистый доход по операциям с иностранными валютами |
х |
62 083 |
108 492 |
174.8 |
3.7. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
13201 |
1 101 476 |
1 259 916 |
114.4 |
3.8. Расходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
25201 |
1 038 933 |
1 233 224 |
118.7 |
3.9. Чистый доход/расход от переоценки счетов в иностранной валюте |
х |
62 543 |
26 692 |
42.7 |
3.10. Прямой чистый доход по валютным операциям |
х |
124 626 |
135 184 |
108.5 |
В таблице 33 прямые расходы учтены не полностью. В связи с отсутствием данных не включены прямые расходы по заработной плате, которые рассчитываются по фактически начисленной заработной плате сотрудников каждого подразделения. Кроме того, для определения реального дохода по каждому направлению следует рассчитать соответствующую долю расходов по обслуживанию вычислительной техники; на ремонт; по изготовлению, пересылке, приобретению бланков, упаковочных материалов для денежной наличности; типографские и канцелярские расходы; амортизационных отчислений и т.д. В отчетности нет никакой информации для анализа операций банка с пластиковыми картами - за исключением остатка наличных денежных средств в банкоматах и средств на счетах по пластиковым картам. Все эти расчеты могут произвести только аналитические службы самого банка. Тем не менее, определенные и достаточно корректные выводы по имеющимся неполным данным сделать вполне возможно. Так, значительный рост прямых доходов по расчетным операциям свидетельствует о существенном расширении количества клиентов банка и высокой их активности при проведении операций. Сокращение прямых расходов по расчетным операциям свидетельствует о внедрении новых технологий, оптимизации внутриситемных переводов средств (напомним, что банк имеет значительное количество филиалов). Эти выводы подтверждаются и ростом объема доходов по кассовым операциям. Положительным фактором, свидетельствующим об улучшении качества кассовой работы, является значительное снижение оприходованных кассовых излишков наличности. Несмотря на значительный рост номинального курса рубля по отношению к ключевым валютам, банк сумел добиться положительной разницы от переоценки счетов в иностранных валютах, то есть грамотно управлял открытой валютной позицией, а значительный рост доходов по операциям с иностранными валютами обеспечил и общего прямого дохода по валютным операциям.
Выводы.
Анализ эффективности операционной деятельности банка, состояния кассовой работы, валютных операций, финансовых услуг и ряда других аспектов в полном объеме можно проанализировать только на основе внутренних документов банка. Это задача аналитических департаментов (отделов) коммерческих банков. Внешний аналитик может оценить только динамику и конечный результат этой деятельности. Следовательно, он не в состоянии определить конкретные причины и предложить конкретные меры по устранению недостатков. Однако само наличие таких недостатков, как рост убыточности операционной деятельности, снижение комиссионных доходов (в том числе по кассовым операциям), убытки по валютным операциям свидетельствует о серьезных проблемах в управлении банком.
Контрольные вопросы.
1. По каким показателям можно проанализировать состояние операционной работы коммерческого банка?
2. По каким показателям можно оценить состояние кассовой работы банка?
3. Какие показатели характеризуют валютные операции банка?
4. Какие проблемы возникают при анализе рассматриваемых в данной теме вопросов перед внешним аналитиком?