Шпоры по экономической теории (2 семестр)

30 (2) производственных, социальных, финансирование межотраслевых комплексов целевых программ и вновь с помощью налоговой системы, так же как и при стимулирующей функции осуществляется перераспределение части прибыли предприятий, доходов граждан для государств и общественных потребностей: управление оборонно-правоохранительной деятельностью, соц обеспечение, медицина, образование 4)контрольная функция состоит в основном в реализации мер по соблюдению определенных пропорций государственной экономики. В частности: применение акцизов (дополнительный налог) для проведения предприятий одной отрасли в равные условия при территориальных и климатических различиях (добывающие производство). Дополнительное налогообложение предметов роскоши: использование НДС для отчисления в бюджет из	прибыли одного предприятия, затрат произведенных другим предприятием 5)фискальная функция (казенная) состоит в изъятии части бюджетных средств, доходов предприятия и граждан в целях реализации государственных задач и социально-общественных проблем. Современная финансовая политика включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономикой. К прямым относятся способы бюджетного регулирования. За счет средств бюджета финансируются: а)затраты на расширенное воспроизводство б)непроизводственные расходы государства в)научное исследование г)содержание ОПК С помощью косвенных методов государство добивается устойчивых темпов экономического роста; старается не допускать падения производства, а так же его резких подъемов, т е получение неоправданно высокой сверх прибыли. Основным косвенным методом явл система
30 (3) . налогообложения, кроме того используют и метод ускоренной амортизации. Данный метод содействует накоплению капитала. Государство официально освобождает предпринимателей от уплаты налогов с определенной части прибыли, направляемые в амортизационный фонд. Однако при этом суммы амортизации списываются в размерах значительно превышающих действительный износ основного капитала. (На в 2 раза увеличивается) В результате повышаются цены на производимую продукцию Ц=Сс+П (АФ↑) Таким образом если ускоренная амортизация расширяет финансовые возможности предприятий, то одновременно она ухудшает условия сбыта продукции и сокращает покупательную способность населения. Так как цены за счет увеличения себестоимости возрастают в зависимости от характера использования прямых и косвенных методов.	Различают 2 вида фискальной политики государства: 1)дискреционная. Государство регулирует свои расходы и налогообложение в целях улучшения экономического положения страны, при этом государство учитывает следующие рост расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции). В следствии этого возрастает выпуск продукции и занятость трудоспособного населения, но увеличение суммы налогов уменьшает личные доходы граждан в этом случаи сокращается спрос, объем выпуска продукции и занятость рабочей силы. 2)не дискреционная. Это политика автоматических стабилизаторов, встроенных стабилизаторов. Автоматический стабилизатор- экономический механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятные положения на всех фазах (стабилизирует положение) в качестве основных
30 (4) стабилизаторов применяются налоговые поступления и соц выплаты. На фазе подъема естественно растут доходы предприятий и населения, но при прогрессивном налогообложении (повышении налоговых ставок в зависимости от доходов), еще быстрее увеличиваются суммы налогов. В этот период сокращается безработица, улучшается благосостояние малообеспеченных семей => уменьшаются выплаты пособий по безработице и др социальные расходы государства, пнри этом снижается совокупный спрос, а это сдерживает экономический рост государства в целом непосредственно на фазе кризиса, налоговые поступления автоматически уменьшаются. Т е сокращается сумма изъятий из доходов юридических и физических лиц. Одновременно возрастают выплаты соц характера в том числе пособия по безработице. Значит увеличивается покупательная способность	населения, что помогает преодолеть спад экономики.

31. Финансовая система государства- это совокупность финансовых отношений в масштабах национальной экономики. С точки зрения социального экономических отношений финансовая система государств складывается из централизованных, децентрализованных финансов и финансов населения. Централизованные финансы- государственные бюджетные системы, государственный кредит, социальные внебюджетные средства государства не включ в государственный бюджет и используемые по целевому назначению. ГПФ- государственный пенсионный фонд СФ-страховой фонд. Средства централизов финансов используют в качестве инструмента решения важнейших экономических и социальных задач. Децентрализованные финансы- финансы предприятий в различных формах собственности. Прежде всего финансовые отношения	между юридич лицами; юридич лицами и государство; юрид и физич лицами. Финансы предприятий и отраслей народного хозяйства составляют финансовую основу государства, на данном уровне формируется подавляющая часть финансовых ресурсов. О состоянии финансовых предприятий различных норм собственности во многом зависит общефинансовое положение страны. Так как именно в сфере промышленного производства создается новая добавленная стоимость. Механизм формирования финансовых средств следующ в условиях рыночной экономики предприятия действуют на основе коммерческого расчета при котором расходы должны соответствовать доходам. Главным источником произв и соц развития коллективов явл прибыль. За счет прибыли формируется произ и соц фонды, средства для инвестиций. Кроме того используют ресурсы
31 (2) финансового рынка (ценные бумаги и кредиты). Финансы населения- личные финансы, т е финансовые отношения между физич лицами. Каждый элемент финансовой системы определенном образом влияет на производство, выполняет свою характерные функции, в частности при помощи централизованных финансов мобилизируются ресурсы в основной государственный фонд- бюджетную систему всех уровней. (федеральный, региональный, местный) происходит их распределение и перераспределение между отраслями национального хозяйства; экономическими регионами; отдельными группами населения. Кроме того формируются внебюджетные фонды, которые в рамках централизованных финансов имеют строгое значение: 1)Пенсионный фонд мобилизирует средства на выплату пенсий гражданам страны. Фонды имущественного и личного страхования предназначены для возмещения	ущерба нанесенного различными бедствиями предприятий или населения. Государственный кредит как элемент централизованных финансов, представляют собой форму кредитных отношений между государством и юрнид или физич лицами при которых государство выступает главным образом в качестве заемщика средств. В процессе использования денежных средств, децентрализованные финансы предприятий обслуживают производство при их участии создается и распределяется ВНП, финансы населения явл мат основой жизни людей. Т о каждое звено финансовой системы представляет собой опред сферу финансовых отношений в произв, в которых образуются и используются фонды денежных средств. С позиции национальной экономики особое значение имеют централизованные финансы, принципом их действия явл разгран функций между различными уровнями
31 (3) бюджетных системы. В частности в федеральных государствах местные бюджеты не входят в регион бюдж субъектов федерации. (федерация- государственное устройство объединяющ опред регионы). Региональные бюджеты не включ в гос-ые, в федер бюджет. Подобный порядок гарантирует независимость внутри государственных структур в образование и распределение собственных денежных ресурсов. Дополнение (продолжение этого) в 32 билете!

32. Государственная бюджетная система в России в настоящее время включает в себя 3 звена:1)федеральный бюджет РФ (госуд).2)Региональные бюджеты нац-но государственных и административно-территориальных образований. К ним относятся бюджеты республик в составе РФ, краевые, областные бюджеты; бюджеты автономных областей; автономных округов и городские бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга.3) Местные бюджеты городов, районов, поселков. Все эти бюджеты действуют автономно т.е. самостоятельно каждый из них имеет законодательно определенный источник доходов и направление расходования средств. Например правительство РФ совершенно независимо в расходах которые осуществляются непосредственно для государства (на оборону космос правоохранительные органы науку).Местные органы	власти самостоятельно финансируют работу школ больниц охрану общественного порядка. Основным звеном государственной бюджетной системы явл. Федеральный бюджет, т.е.финансовый план формирования и использования централизованного денежного фонда государства. Или роспись (смета, баланс) денежных доходов и расходов государства. Роль бюджета в развитии национальной экономики различна на опред. этапах формирования общества. Можно выделить 2 основных этапа. В эпоху классического капитализма государство практически не вмешивалось в хозяйственную сферу. В развитых странах, того периода, через государственный бюджет перераспределялось в среднем 16% национального дохода. Во второй половине 20 века бюджет становится одним из основных регуляторов макроэкономики. Через бюджеты западных стран в настоящее время
32 (2) перераспределяется до 50% ВНП (вал.нац-ый продукт). При этом уровень налогов и расходов позволяет бюджету играть значительную роль в обеспечении экономического роста и занятости трудовых ресурсов. За счет налогов образуется подавляющая часть всех доходов бюджетов западных государств. До 45% в Германии Швеции, Франции. До 35% в США Японии , в России не менее 54%. Но резкое возрастание экономической роли государства и увеличение его расходов привело к хроническому бюджетному дефициту.( превышение затрат, расходов над доходами, поступлениями денежных средств. Возникает объективный вопрос может ли и должен ли в условиях макроэкономики госуд. Бюджет быть ежегодно сбалансированным. Т.е. объем дохода соответствовать объему расходов. И не может и не должен. Объясняется это тем что гос. бюджет	вынужден объективно отражать циклическое развитие экономики. Во время кризисного спада бюджет имеет отрицательное сальдо (остаток). т.е. дефицит денежных средств так как возрастают преодолевая кризис расходы и превышают доходы. Диаметрально противоположное явл. Профицит бюджета.( превышение доходов над расходами). Данное явл. (профицит) следствия значительного поступления налоговых платежей во время подъема производства. Таким образом вполне очевидно что если бюджет будет ежегодно строго сбалансирован, то государство не сможет проводить стабилизирующую политику которая должна периодически сглаживать, гасить экономические колебания. Кроме того ежегодно уравновешенное состояние доходов и расходов может усилить циклические колебания экономики. В частности во время кризиса совокупный спрос
32 (3) будет ниже требуемого так как период спекулятивного роста цен, характерного для кризиса усилит инфляцию. В большинстве промышленно развитых странах типичен бюджет с отрицательным сальдо ( с дефицитом) это объясняется прежде всего возрастанием роли государства в различных сферах жизни общества: увеличением численности государственных служащих; ростом расходов на ОПК, на социальные нужды. В результате темпы затрат государства чаще всего значительно превышают темпы увеличения объемов ВНП (валов.нац.продуктов). В современных условиях развития макроэкономики привычным для государств с постоянным бюджетным дефицитом стало понятие «государственный долг». Государственный долг это задолженность которая накопилась у правительства в	результате заимствования денежных средств для финансирования прошлых бюджетных дефицитов. Но это не означает что государство с бюджетным дефицитом является банкротом не способным оплатить свои расходы. Промышленно развитые страны имеют несколько источников для покрытия своего дефицита: 1).эмиссия- выпуск денежных средств ( при этом увеличивается уровень инфляции) 2). Неналоговые поступления (доходы от туризма). В промышл. развитых странах поступления от этих услуг составляют до 9% доходной части бюджета, в России 2,3%. 3). Мировая продажа государственных ценных бумаг предприятиям организациям и населению, т.е. активное участие государственных структур в операциях с ценными бумагами на фондовых рынках. Вывод: 1)несмотря на то, что федеральный бюджет утверждается законодательно тем не менее он

32 (4) подвергается изменениям в связи с непредвиденными обстоятельствами – недобор налогов; колебания цен, изменения в экономической политике в результате обострений международных отношений. 2)В конечном счете дефицит федерального бюджета покрывается за счет сбережений физических и юридических лиц, которые расходуются на приобретение государственных ценных бумаг (гос-нных казначейских Обязательств и облигаций государственных займов). 3) различают мягкую и жесткую бюджетную политику, каждая из них имеет свои + и -.Их применение зависит от конкретных обстоятельств. Жесткая (твердая) бюджетная политика в переходные периоды развития экономики является необходимой. Эффективность бюджетной политики предполагает: 1).повышение уровня собираемости налогов 2)стабилизацию расходов по снижению	внутреннего и внешнего долга. 3) Устойчивость государственных валютных резервов, но условия рыночной экономики довольно часто создают непредвиденные обстоятельства при которых сложившаяся система поступления бюджетных средств не обеспечивает потребности государства. Подобные ситуации предполагают наличие определенного страхового (резервного фонда). Во многих странах с этой целью создается стабилизационный фонд. стабилизационный фонд это специальный государственный фонд создаваемый для преодоления проблем возникающих при колебании мировых цен на нефть. В случаи неблагоприятных обстоятельств накопленные в стабилизационном фонде средства разрешается использовать для исполнения обязательств предусмотренных законом «О федеральном бюджете». Средства выделяются на соответствующий период в
32 (5) качестве источника покрытия бюджетного дефицита. Стабилизационный фонд создается в тех государствах бюджет которых зависит от мировых цен на сырьевые товары. Кроме того некоторые страны накапливают денежные средства на случай снижения запасов природных ресурсов. Опыт ряда стран имеющих сырьевую специализацию экспорта (Норвегия, Чили, Венесуэлла) показывает, что периоды высоких цен на сырье, дающие возможность получать избыточные доходы выгодны для формирования страховых фондов. Средства данных фондов могут быть использованы для поддержания реального уровня расходов государства и погашения внешнего долга. Кроме того данные фонды крайне необходимы при снижении объемов добычи природных ископаемых + ко всему средства данных фондов выполняют задачу предотвращения быстрого роста государственных	расходов. Государственные расходы как правило невозможно сократить в короткий срок. Недостаточное поступление средств в доходную часть бюджета в основном связано со сложностями налоговой политики. Для изменений налоговых ставок требуется корректировка налогового законодательства. В результате данные ситуации могут приводить к значительным бюджетным дефицитам и невыполнением социальных программ и не выплатам государственных долгов.
33. У любого цивилизованного государства 3 источника поступления доходов в бюджет – налоги, займы, эмиссия денежных средств. В странах рыночной экономики формировании доходной части бюджетов осуществляется прежде всего за счет налоговых платежей. В соответствии со статьей 57 Кодекса РФ каждый обязан платить законно-установленные налоги и сборы. Налог – это обязательство, безвозмездный платеж, необходимый для финансового обеспечения государства и общества, установленный законодательством и осуществляется плательщиком в определенном размере и в определенный срок. В соответствии с этим налоговая система – это совокупность правовых норм, определяющих перечень налоговых платежей, порядок их уплаты в соответствующие бюджеты, а также перечень органов контролирующих соблюдение налогового	законодательства. Налоговые платежи выполняют 3 функции: 1) финансирование государственных расходов, 2) обеспечение соц. равновесия путем перераспределения доходов отдельных групп населения, 3) государственное регулирование экономики. Реализуются эти функции посредством исполнения бюджетов всех уровней: федеральный, региональный, местный. От того, по какой модели осуществляется развитие рыночной экономики государства, в значительной степени зависит объем налогового бремени. Налоговое бремя представляет собой отношение суммы налоговых платежей к величине доходов различных категорий хозяйствующих субъектов (государство, физические и юридические лица). Налоговое бремя может исчисляться как для страны в целом, так и для конкретного налогоплательщика. Общегосударственное

33 (2) налоговое бремя определяется как отношение всей суммы налоговых платежей, взимаемых в стране к суммарной величине ВВП. НБг = ∑НП /∑ВВП х100% В развитых странах с соц. ориентированной экономикой средний объем налогового бремени составляет не более 40-45%. В России этот показатель несколько выше, с учетом отчислений в соц. фонды (пенсионный, страховые), он равен приблизительно 48%. Для отдельного частного физического лица налоговое бремя показывает часть совокупного годового дохода этого лица, который изымается в бюджет. НБфл = ∑НП / ∑СГД х 100% НБфл – налоговое бремя физического лица НП – налоговые платежи СГД – совокупный годовой доход.	Для юридического лица налоговое бремя исчисляется соотношением всего объема налоговых платежей в общей величине суммы реализации плюс дополнительные объемы выручки за единицы реализуемые в течение года основных и оборотных фондов. НБюл = ∑НП / ∑(Р+ДВ) х 100% Объем налогового бремени юридического лица зависит от вида деятельности плательщика, его отраслевой принадлежности. Например, для производителей нефтепродуктов, алкогольной и табачной продукции налоговое бремя от 50 до 80%, т.к. в цене этой продукции велика доля акцизов (дополнительных налогов), не позволяющих получение предприятием неоправданно высокой сверх прибыли. С\Х предприятия, пользуясь многими налоговыми льготами имеет налоговое бремя часто не превышающее 10%. В
33 (3) целом тенденция налоговой политики государства такова – чем выше общее экономическое развитие, чем значительнее по своим объемам макроэкономические показатели, тем ниже налоговые ставки и налоговое бремя.
34. В 30-е годы 20 века после мирового экономического кризиса американский экономист Артур Лаффер вывел зависимость между ставками налогов и объемом налогов поступающих в государственный бюджет. Лаффер сделал вывод о том, что снижение налогов благоприятно воздействует на деятельность частного сектора. Проанализировав работу многих предпринимателей, он отобразил ее в виде кривой линии ГРАФИК	Таким образом, как показывает кривая Лаффера, рост налоговых ставок лишь до определенного предела поддерживает налоговые поступления, затем они несколько замедляются, а дальше происходит резкое падение налоговых поступлений. Когда налоговая ставка достигает определенного уровня, снижается предпринимательская инициатива, сокращаются стимулы к расширению производства, уменьшаются доходы, предъявляемые к налогообложению, вследствие чего, часть налогоплательщиков переходит из легального в теневой сектор экономики. ГРАФИК

34 (2) По теории Лаффера развитие теневой экономики имеет обратную связь с налоговой системой, т.е. рост налоговых ставок увеличивает масштабы теневой экономики. Сокрытие доходов от налогообложения является естественной реакцией на чрезмерный рост изымаемых доходов. Предельной ставкой для налогового изъятия в бюджет Лаффер считает 30%. При 40-50% налоговых ставок создается запретная зона налогообложения, которая сокращает сбережения предпринимателя и тем самым приводит к сокращению налоговых поступлений в бюджет. Принципы налогообложения. Экономическая сущность налогов представляет собой изъятие государством в пользу общества определенной части ВВП в виде обязательного взноса. В свою очередь, изымая часть средств у налогоплательщика, государство осуществляет соц. экономическую	политику, т.е. решает многие проблемы в интересах общества. Регулирование государством соц.-экономических процессов осуществляется посредством финансово-бюджетного механизма. Важнейшим инструментом этого механизма являются налоги, таким образом, исходным источником налоговых отчислений является ВВП. Распределение ВВП распадается на 2 стадии. Вначале образуются первичные денежные доходы юридических и физических лиц, затем часть доходов распределяется в пользу государства и общества. Частные лица выплачивают подоходный налог в бюджет, прочие имущественные налоги, производят отчисления в пенсионный фонд. Предприятия и организации отчисляют налоги на прибыль и другие налоговые платежи и сборы. Непосредственно система налогообложения в любом цивилизованном государстве базируется на
34 (3) определенных принципах. Исторически в ПР странах действуют 4 принципа налогообложения 1) Принцип справедливости, утверждающий всеобщность налогообложения и равномерность распределения налогов между гражданами в соответствии с их доходами. Этот принцип означает, что налоги должны взиматься с учетом возможностей налогоплательщика, который обязан принимать участие в финансировании определенных расходов государства. Государственные налоги со своей стороны должны влиять на распределение доходов населения. 2) Принцип определенности, согласно которому сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику. 3) Принцип удобности, предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, который наиболее удобен для налогоплательщика. Система и процедура выплаты	налогов должны быть понятными и удобными для налогоплательщиков. 4) Принцип экономии, предполагающий сокращение издержек взимания налогов, т.е. затраты на содержание налоговой системы не должны превышать суммарный объем налоговых платежей. При соблюдении этих принципов в большинстве ПР стран Запада достигается объем поступлений до 90-92% от запланированных объемов денежных средств. Налоговая политика данных государств в настоящее время ориентирована на радикальное снижение предельных налоговых ставок.
1.Зависимость объёмов реальных доходов от системы индексации номинальной з/п 2. Образование и распределение производственной прибыли 3. Влияние прямых и косвенных затрат на объём промышленной прибыли. 4. Формирование прибыли торгового бизнеса. 5. Система хеджирования фьючерсных сделок 6. Система франчайзинга в условиях рыночной экономики. 7. Рента и цена земли. 8. Кредит и его современная форма 9. Характеристика источников ссудного капитала 10. Характеристика пассивных и активных банковских операций 11. Характеристика банков и выполняемых ими фун-ий 12.Процент и норма прибыли банка, виды проц.ставок	13. Понятие курса акций 14. Рынок ценных бумаг 15. Характеристика вторичного рынка цен.бумаг 16. Секторы национальной экономики 17.Мезоэкономика и её формы. 18.система макроэкономических показателей 19. Подразделения воспроизводственной структуры 20. Характеристика Оборонно-промышленный комплекс (ОПК) или (ВПК). 21. Совершенствование макроэкономики России 22. Цель, темпы и факторы макроэкономического роста. 23. Типы экономического роста. 24. Цикличность макроэкономического развития 25. Безработица и занятость. 26. Рыночный механизм макроэкономического регулирования.

27. Распределение доходов в условиях либеральной рыночной экономики 28. Кеймсианская модель государственного урегулирования рыночной экономики. 29. Распределение доходов в условиях социально ориентированной экономики. 30. Сущность и функции финансов. 31. Структура финансовой системы государства. 32. Бюджетная система 33. Понятие налогового бремени 34. Теория Лаффера, принципы налогообложения.