51. Прогрессивная, регрессивная и пропорциональная система налогообложения. Кривая Лаффера. Сбалансированный бюджет. Бюджетный дефицит и бюджетные излишки (профицит).

Существуют следующие системы налогообложения.

1.Пропорциональная система налогообложения:

• действует единая налоговая ставка (t);

• общая сумма налоговых поступлений (T) определяется по формуле:

Т = t*Y.

2. Прогрессивная (регрессивная) система налогообложения:

• Действуют как минимум две ставки:базоваяипредельная.

- базовая ставкаприменяется только к начальному диапазону налогооблагаемого дохода;

- если доход превышает уровень установленного, то к этому превышениюприменяетсяпредельная ставканалогообложения;

- при прогрессивной системеналогообложения предельная ставка больше базовой;

- при регрессивной системеналогообложения предельная ставка меньше базовой.

• Средняя ставка налогообложения (t):

t = T/Y, гдеT- общая сумма выплаченных налогов;Y- совокупный доход

• Если известна средняя ставка налогообложения (t), тообщая сумма налоговых поступленийрассчитывается по формуле:T = t * Y

где T- общая сумма выплаченных налогов;t- средняя ставка налогообложения;Y- совокупный доход.

Из этой формулы следуют три вывода.

При данной ставке налогообложения t::

1. Общая сумма полученных государством налоговых поступлений (доходов ) государственного бюджета больше во времена подъёмовименьше во времена спадов;

2. РЛД = Y – T = Y – t * Y = Y (1 - t).

3. K(мультипликатор расходов) =

Взаимосвязь ставки налогообложения (t) и общей суммой собираемых налогов (T)показываеткривая Лаффера.

Кривая Лафера показывает:

• при росте ставки налогообложения (t) от 0 доt₀общая сумма налогов растет;

• если рост ставки продолжается, то сумма налогов начинает уменьшаться до тех пор, пока не достигнет нулевого значения при ставке 100%.

Объяснение: по достижении некоторой ставки t₀ люди начинают терять интерес к зарабатыванию дохода, или укрывают доходы от налогообложения.

Различные состояния государственного бюджета в зависимости от соотношения между его расходами G и доходами T.

• В точке пересечения кривых государственных расходов (G)и налогов (T)(приY = Y₁) бюджет сбалансирован, т. к.G = T;

• Левее точки сбалансированного бюджета (при 0 < Y < Y₁) - областьбюджетного дефицита, т.к.G > T. Формула дефицита государственного бюджета:G – T > 0;

• Правее точки сбалансированного бюджета (при Y > Y₁) - областьбюджетного профицита. Формула профицита государственного бюджета:G – T < 0.

Вывод:

1) чем выше уровень реального выпуска (доходов) Y, тем больше уровеньT ->тем больше шансов попасть в область бюджетного профицита при данной ставке налогообложенияtи данных государственных расходахG .

2. увеличить Yможно, только увеличивая государственные расходыG.

Возникает вопрос: можно ли увеличить G таким образом, чтобы сократился бюджетный дефицит?

-для ответа на этот вопрос воспользуемся методом «утечек - инъекций».

В состоянии равновесия сумма утечек равна сумме инъекций.

S + T(сумма утечек) =I + G (сумма инъекций)à

S + T = I + G à G – T = S - I

Тогда G à Y à S . Поскольку I = const., то (S - I) à (G - T)

ВЫВОДЫ:

1. Увеличение государственных расходов увеличивает бюджетный дефицит, даже если при этом растут налоговые поступления Т (так как растет Y).

2. Это означает: вывести экономику из спада, увеличивая государственные расходы, можно только ценой увеличения дефицита государственного бюджета.

• Российский Минфин оценивает дефицит бюджета страны по итогам текущего года на уровне 6-6,8% от ВВП.

• Ранее А.Кудрин не исключал, что дефицит бюджета в текущем году может достигнуть 7% ВВП

01.04.2010