3.6. Безналичные формы расчетов

3.6.1. Общие положения, регулирующие

порядок осуществления безналичных расчетов

Осуществление и учет операций, связанных с безналичными расчетами, в настоящее время регулируются Положением о безналичных расчетах. Общие принципы организации безналичного денежного обращения являются одинаковыми для организаций всех организационно-правовых форм.

Для осуществления безналичных расчетов необходимо заключение договора банковского счета с кредитным учреждением. В этом договоре должна быть оговорена обязанность банка принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. При этом банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией). Вместе с тем ГК РФ предусматривает возможность возникновения ситуаций, когда банк не имеет возможности принять организацию на банковское обслуживание, а также ограничение права организации на открытие счета законом или иными правовыми актами.

Открытие расчетного счета. Для открытия расчетного счета организация обязана подготовить и представить в кредитное учреждение следующие документы:

- заявление на открытие счета установленного образца;

- нотариально заверенные копии учредительных документов;

- справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

- копии документов о регистрации организации в качестве плательщиков в ПФР и в ФСС РФ;

- карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации. Карточка должна быть нотариально заверена. При открытии текущих или расчетных счетов государственными учреждениями и бюджетными организациями карточка может заверяться не нотариусом, а вышестоящей организацией (распорядителем бюджетных ассигнований). Для обеспечения нормальной работы организации в течение всего года (в том числе и при отсутствии руководителя или главного бухгалтера) допускается дополнительное указание образцов подписи одного из заместителей руководителя организации и заместителя главного бухгалтера (бухгалтера).

ГК РФ предусматривает такую возможность, когда клиент (организация, состоящая на расчетно-кассовом обслуживании) может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами. Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление. Это означает, что, например, чек на получение наличных денежных средств может быть выписан практически на любое лицо и, если правильность его заполнения у банка никаких подозрений не вызывает, банк не имеет права отказать в выдаче денег. Поэтому необходимо принимать особые меры по сохранности чековых книжек и ограничению несанкционированного доступа к ним.

Договором банковского счета может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом. Эта возможность закреплена в ГК РФ.

Сроки операций по счету. В соответствии с ГК РФ банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, а также изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

В практике финансово-хозяйственной деятельности организаций нередко возникают ситуации, когда остатка денежных средств на расчетном счете недостаточно для удовлетворения всех требований (кредиторов, бюджета и внебюджетных фондов, собственных потребностей в наличных денежных средствах). В этом случае законодательство предоставляет банку право кредитования счета клиента. При этом следует учитывать то, что, во-первых, такие взаимоотношения между банком и организацией должны быть отражены в договоре, а во-вторых, банк вовсе не обязан оказывать такую услугу и соглашаться на ее оказание. Это может иметь место только в отношении надежных клиентов, с которыми банк имеет долговременные отношения.

В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Плата за эти услуги может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете.

Так как банк получает весьма ощутимую прибыль в результате того, что клиент хранит свои денежные средства именно в этом кредитном учреждении, то в договоре банковского счета целесообразно предусмотреть процент за пользование денежными средствами, находящимися на счете. При этом в договоре должны быть предусмотрены и сроки, в которые сумма процентов зачисляется на счет организации.

Согласно ГК РФ проценты за пользование денежными средствами должны определяться при заключении договора, а при отсутствии в договоре соответствующего условия - в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования. Эта величина и должна быть базовой при определении ставки процента.

Если между банком и организацией возникают взаимные обязательства (например, связанные с кредитованием банком счета организации и оплатой услуг банка и уплатой банком процентов за пользование денежными средствами), договором банковского счета может быть предусмотрен зачет встречных требований банка и клиента по счету. Зачет вышеуказанных требований осуществляется банком. Банк обязан информировать клиента о произведенном зачете в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором, а если соответствующие условия сторонами не согласованы, - в порядке и в сроки, которые являются обычными для банковской практики предоставления клиентам информации о состоянии денежных средств на соответствующем счете.

Основания списания денежных средств со счета. В общем случае списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента (ст.854 ГК РФ). Однако п.2 этой статьи ГК РФ предусматривает возможность списания денежных средств, находящихся на счете, без распоряжения клиента, по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Очередность списания денежных средств со счета. Статья 855 ГК РФ, которая регулирует очередность списания средств с расчетного счета, устанавливает, что при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

При недостаточности денежных средств на счете клиента для удовлетворения всех предъявленных к нему требований ГК РФ устанавливает следующую очередность списания:

в первую очередь осуществляется списание денежных средств по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание денежных средств по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь производится списание денежных средств по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в ПФР, ФСС РФ и ФОМС;

в четвертую очередь производится списание денежных средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание денежных средств по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание денежных средств по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание денежных средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Ответственность банка. В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст.395 ГК РФ, - в размере ставки банковского процента.

Статьей 858 ГК РФ установлено, что ограничение прав организации на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Расторжение договора банковского счета. Договор банковского счета расторгается по заявлению организации-клиента в любое время.

Для расторжения договора по инициативе банка необходимо выполнение одного из следующих условий:

- сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, меньше минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, и она не восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

- отсутствие операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия расчетного счета организации.