3.1 Предложения по усовершенствованию системы внутреннего учета денежных средств

Предложения систематизировать в форме таблицы, в которой указать мероприятия, этапы, ответственное лицо, планируемый результат, таблицу разместить после текста, но после таблицы тоже должен быть текст.

В целях достижения стабильного финансового положения, необходима оптимизация денежных средств, которая может быть осуществлена в ООО «Дентал Экспресс» за счет следующих мероприятий:

1) по ускорению привлечения денежных средств:

- осуществление рекламной деятельности по оказываемым услугам;

- применение ценовых скидок (по категориям заказчиков – в зависимости от стажа сотрудничества;

- ускорение инкассации дебиторской задолженности;

- обеспечение частичной или полной предоплаты за услуги.

2) по замедлению выплат денежных средств:

- увеличение по согласованности с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного кредита;

- использования долгосрочных контрактов, предусматривающих скидки или отсрочки платежей по приобретаемым у поставщиков ТМЦ;

- использование флоута (периода прохождения выписанных платежных документов до их оплаты) для замедления инкассации собственных документов

- налоговое планирование (составление оптимального графика гашения задолженности по налогам).

Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных активов организации может быть осуществлено за счет сле­дующих мероприятий:

• согласования с банком, осуществляющего расчетное обслуживание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных активов с выплатой депозитного процента по средней сумме этого остатка (например, путем открытия контокоррентного счета в банке);

• использования краткосрочных денежных инструментов инвестирования (в первую очередь, депозитных вкладов в банках) для временного хранения свободных денежных активов.

С целью управления денежными потоками в организации составляется прогноз движения денежных средств. Процедура прогнозирования сводится к построению таблиц, отражающих возможные источники поступления и направления расходования денежных средств.

Для того, чтобы поднять прогнозирование денежных потоков на качественно новый уровень, необходима методика, позволяющая оценить влияние на движение денежных средств намечаемых или ожидаемых событий. Это позволит оценить последствия событий, что в свою очередь способствует значительному повышению эффективности принимаемых управленческих решений.

К основным этапам, необходимым для построения прогноза движения денежных средств можно отнести следующие:

- подготовить отчеты за прошлые периоды на основе имеющихся в организации данных и проанализировать определяющие тенденции и закономерности;

- определить подходящую периодичность прогнозов, принимая во внимание непостоянность и колебания бизнеса, например, недельную, двухнедельную, месячную и т.д.;

- проанализировать цены и объемы продаваемой продукции для того, чтобы определить вновь возникающие тенденции и закономерности;

- вывести предположения для разработанных прогнозов, основываясь на результатах анализа финансовой отчетности за прошлые периоды;

- разделить прогноз продаж на доли продаж, осуществляемую на условиях предоплаты и в кредит;

- оценить прогнозируемую валовую прибыль по группам товаров для того, чтобы оптимизировать ассортимент предлагаемой продукции;

- регулярно рассматривать актуальность допущений и предположений, на которых построена прогнозная модель;

- рассчитать резервы на сомнительные долги и принимать их в расчет при прогнозировании притока денежных средств;

- построить прогнозируемые балансы и отчеты о финансовых результатах на основе предположений и допущений, которые разработаны.