2.3. Рекомендации, направленные на совершенствование планирования потребности в оборотных средствах ооо «рк Платинум»

Для улучшения финансового состояния ООО РК «Платинум» необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.

Используя показатели оборачиваемости, можно установить длительность операционного и финансового циклов предприятия.

Операционный цикл (ОЦ) характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы мобилизованы в запасах и дебиторской задолженности:

ОЦ = ВОЗ+ВОДЗ, (1)

где ВОЗ – время оборачиваемости запасов;

ВОДЗ - время оборачиваемости дебиторской задолженности.

Длительность финансового цикла включает время производственного процесса с момента хранения запасов и поступления их в производство, длительность процесса производства и период хранения готовой продукции на складе:

ФЦ=ВОЗ+ВОДЗ-ВОКЗ, (2)

где ВОКЗ – время оборачиваемости кредиторской задолженности.

Прежде чем определить продолжительность финансового и операционного цикла предприятия в исследуемом периоде, необходимо рассчитать продолжительность оборачиваемости запасов:

ВОЗ=З_СР/С · 360, (3)

где З_СР – средняя величина запасов;

С – себестоимость реализованной продукции.

Рассчитаем время оборачиваемости запасов:

ВОЗ (2014 год) = 3909717/31248511 · 360 = 45 дн;

ВОЗ (2015 год) = 4653957/43755109 · 360 = 38 дн;

ВОЗ (2016 год) = 5690624/59242378 · 360 = 10 дн.

Период погашения дебиторской задолженности:

ВОДЗ=ДЗ_СР/В · 360, (4)

где ДЗ_СР – средняя величина дебиторской задолженности;

В – выручка от реализации продукции.

Рассчитаем время оборачиваемости дебиторской задолженности:

ВОДЗ (2014) = 2030034/38914912 · 360 = 19 дн;

ВОДЗ (2015) = 2570635/54855652 · 360 = 17 дн.;

ВОДЗ (2016) = 3226167/74801799 · 360 = 15 дн.

Период погашения кредиторской задолженности:

ВОКЗ=КЗ_СР/С · 360, (5)

где КЗ_СР – средняя величина задолженности.

Рассчитаем время оборачиваемости кредиторской задолженности:

ВОКЗ (2014) = 4976631/38914912 · 360 = 46 дн

ВОКЗ (2015) = 7018463/54855652 · 360 = 46 дн.;

ВОКЗ (2016) = 10232867/74801799 · 360 = 49дн.

Рассчитаем продолжительность операционного цикла:

ОЦ (2014) = 45 + 19 = 64 дн;

ОЦ (2015) = 38 + 17 = 55 дн.;

ОЦ (2016) = 10 + 15 = 25 дн.

Рассчитаем продолжительность финансового цикла:

ФЦ (2014) = 64 – 46 = 18 дн.

ФЦ (2015) = 55 – 46 = 9 дн.;

ФЦ (2016) = 25 – 49 = -24 дн. Это промежуток времени между оплатой собственных счетов и получением средств от клиентов, иногда именуемый «разрывом», «дыркой» и так далее в том же духе. Чем он короче, тем меньше потребность компании в финансировании, поэтому к его сокращению есть прямой смысл стремиться. В нашем случае полученный результат полученного финансового цикла является наилучшим результатом.

Оптимизация финансового цикла – одна из главных целей деятельности финансовых служб ООО «РК Платинум», так как это дает ему значительный эффект. Очевидно, что пути увеличения финансового цикла предприятия связаны с увеличением времени оборота дебиторской задолженности, уменьшением времени оборота кредиторской задолженности.

За счет внедрения предложенных мероприятий по минимизации запасов и сокращению периода погашения дебиторской задолженности ООО «РК Платинум» их возможное снижение может составить 30 процентов.

Более низкий процент уменьшения запасов и дебиторской задолженности не даст предприятию ощутимого результата, т. к. для уменьшения длительности финансового цикла предприятия, а также уменьшения показателей финансовой устойчивости необходимо как минимум уменьшение на 30 процентов.

ВОЗ (2016 год) = 3983436,8/59242378*360 = 24

ВОДЗ (2016) = 2258316,9/74801799 · 360 = 11 дн.

ВОКЗ (2016) = 7163007/74801799· 360 = 34 дн.

ОЦ (2016) = 24+11 = 35 дн.

ФЦ (2016) = 35 – 34 = 1 дн.

Результаты расчета продолжительности финансового цикла предприятия до и после внедрения вышеприведенных мероприятий представлены ниже.

Таблица 2.4 - Результаты расчета продолжительности финансового цикла ООО «РК Платинум» до и после внедрения мероприятий

Показатели	Внедрения мероприятий				После внедрения мероприятий
	2014 год	2015 год	2016 год
А	1	2	3	4
Время оборачиваемости запасов, дней	45	38	10	24
Период погашения дебиторской задолженности, дней	19	17	15	11
Период погашения кредиторской задолженности, дней	46	46	49	34
Продолжительность операционного цикла, дней	64	55	25	35
Продолжительность финансового цикла, дней	18	9	-24	1

Из полученных данных видно, что результаты сокращения величины запасов и дебиторской задолженности ООО на 30 процентов при неизменном периоде погашения кредиторской задолженности, продолжительность финансового цикла предприятия может уменьшиться на 1 день, в результате чего произойдет высвобождение части средств из оборота предприятия.

Количественным результатом эффективности использования оборотных средств является их высвобождение из оборота или, напротив, дополнительное вовлечение в хозяйственный оборот. Положительное значение имеет высвобождение средств, так как их можно направить на различные цели. Различают абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств. Под абсолютным высвобождением понимается снижение суммы оборотных средств в текущем (анализируемом) периоде по сравнению с предшествующим (базовым) периодом при одновременном росте объема реализуемой продукции, работ, услуг.

Относительное высвобождение оборотных средств имеет место тогда, когда темпы роста объемов продаж опережают темпы роста оборотных средств.

Абсолютное высвобождение (вовлечение) оборотных средств определяется следующим образом:

∆Фª ос = Фºос - Ф¹ос (6)

где Фºос,Ф¹ос – средний остаток оборотных средств в базовом и сравниваемом периодах соответственно, руб.

∆Фª ос = 13147905-8024883 = 5123022

Относительное высвобождение (вовлечение) оборотных средств происходит в случае ускорения (замедления) оборачиваемости и может быть определено по формуле

∆Ф°ⁿ ос = NP П1 / Д · (Тºоб - Т¹об); (7)

где NP П1 – объем реализации продукции в сравниваемом периоде, в тыс. руб.;

Тºоб; Т¹об – длительность одного оборота в днях в базовом и сравниваемом периодах, дн.

∆Ф°ⁿ ос = 65332 / 360 · (75 – 66) = 181,48 · 9 = 1633,32 тыс. руб.

Высвободившиеся средства предприятие может использовать на собственные нужды. Так, например, предприятию необходимо заниматься изучением спроса на его продукцию, чтобы сократить закупки товаров не пользующихся популярностью у потребителя, стараясь снизить до минимума процент залежалых товаров, который отрицательно сказывается на общей оборачиваемости оборотных активов. Кроме того, необходимо проводить более активные рекламные кампании в печатных источниках, на радио, телевидении и т. д.

Оценивая эффективность предложенных мероприятий, с уверенностью можно сказать о том, что они несомненно положительно повлияют на деятельность предприятия. При применении мероприятий по совершенствованию управления оборотными активами может уменьшится финансовый цикл, что приведет к высвобождению части средств из оборота предприятия, что в свою очередь дает предприятию возможность направить эти средства на различные нужды. Следовательно, это позволит ему развиваться с большей скоростью и получать больше прибыли в перспективе.