3. Мероприятия, способствующиеулучшению финансового состояния предприятия

3.1 Описание мероприятий

В современных рыночных условиях правила диктуют покупатели и заказчики, которым выгодно сначала получить товар или принять работу, а только потом расплатиться. Для того, чтобы удержать свои позиции на рынке,ООО «Масштаб-строй» следует желаниям клиентов и использует коммерческое кредитование, предоставляет отсрочки платежей и т. д. Если факт поставки товара, работ или услуг не совпадает по времени с получением за них денежных средств, у ООО «Масштаб-строй» возникает дебиторская задолженность, соответственно увеличивается размер кредиторской задолженности, так как предприятие не имеет денежных средств к оплате. Для ООО «Масштаб-строй»можно порекомендовать следующие предложения по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями:

1. Необходимо решать задачу не только снижения дебиторской задолженности, но и ее сбалансированности с кредиторской. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.

2. Для обеспечения максимизации притока денежных средств предприятию следует использовать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты. При этом возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

3. Целесообразно проведение предварительного изучения платежеспособности и надежности партнера, его кредитной истории, особенно при заключении крупных контрактов. Однако для этого необходимо располагать банками данных, знанием методики и возможных способов оценки обязательности контрагентов. Подобную работу способны выполнять специальные агентства, кредитные бюро, банки или аналитические службы самих предприятий. Окончательное решение предприятие должно принимать самостоятельно. Если имеется информация о необязательности покупателя, то в качестве условия продажи товара могут быть выдвинуты предварительная оплата и авансовые платежи. Если информации о платежеспособности покупателя недостаточно и если покупатель не имеет возможности осуществить предоплату, авансовые платежи, выставить аккредитив, то можно использовать другие формы гарантированных платежей. В противном случае будут потеряны покупатели и рынки сбыта.

4. Поиск совместных решений по предотвращению нарушений условий контрактов в части платежей есть наиболее рациональный и цивилизованный путь упреждения просроченной задолженности. Таким образом, деловые партнерские отношения и сотрудничество продавца с покупателем способны обеспечить наиболее быстрое и эффективное решение проблем и сокращения просроченной задолженности.

В связи с тем, что управление дебиторской задолженностью занимает особое место в существовании организации, поскольку задолженность ведет к прямому отвлечению денежных и других платежных средств из оборота, целесообразно предложить следующие мероприятия по сокращению дебиторской задолженностиООО «Масштаб-строй»:

1. Оптимизировать размер дебиторской задолженности, установив скидку с договорной цены при условии досрочной оплаты по договору;

1. Принять меры по предотвращению образования просроченной дебиторской задолженности в будущем.

Анализ движения дебиторской задолженности по составу позволил установить, что её увеличение за анализируемый период в основном произошло из-за увеличения краткосрочной дебиторской задолженности, а именно по расчётам с покупателями и заказчиками.

Для оптимизации размера дебиторской задолженности ООО «Масштаб-строй»целесообразно установить некоторую скидку с договорной цены при условии досрочной оплаты по договору. Так как в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие-производитель (продавец) реально получает лишь часть стоимости реализованной продукции, возникает необходимость оценить возможность скидки при досрочной оплате.

Падение покупательной способности денег за период характеризуется коэффициентом, обратным индексу цен. Если установленная договором сумма к получению составляет S, а динамика цен характеризуется индексом I_Ц, то реальная сумма денег с учетом их покупательной способности в момент оплаты составит S / I_Ц.¹

Годовая выручка ООО «Масштаб- строй» за 2015 г. составила 208 382тыс. руб. Известно, что в анализируемом периоде 68 929 тыс. руб. выручки было получено на условиях последующей оплаты. Средний период погашения дебиторской задолженности в 2015 г. составил 120 дней. Ежемесячный темп инфляции составляет 1,011 (по прогнозам Минфина РФ годовая инфляция 10-17%) получаем, что отсрочка в один месяц приведёт к тому, что компания получит реально 98,8% ((1/1,011))*100 от договорной стоимости продукции и предоставляемых услуг.

Период погашения дебиторской задолженности, сложившийся в компании, в 120 дней, для него индекс цен составит в среднем 1,12 ((0,012*120)/30). Получаем при среднем времени возврата задолженности, равном 120 дня, компания по факту получит лишь 95% от стоимости договора, теряя с каждой тысячи рублей выручки 50 руб. (или 5%). Можно говорить о том, что от годовой выручки продажи товаров, работ, услуг, реализуемой на условиях последующей оплаты, ООО «Масштаб-строй» получило реально лишь 65 482 тыс. руб. вместо 68 929 тыс. руб. Следовательно, 3 446,45тыс. руб. составляют скрытые потери от инфляции.

Для ООО «Масштаб-строй» может оказаться целесообразным установить некоторую скидку с договорной цены при условии досрочной оплаты по договору. Таким предложением мероприятий могут заинтересоваться постоянные покупатели, имеющие большую отсрочку платежа. Скидка в размере 2% предоставляется при условии оплаты в течении 30 дней со дня продажи.

Варианты способов расчета с покупателями и заказчиками проанализированы в табл.12.

Таблица 12

Анализ выбора способа расчетов с покупателями и заказчиками

Показатели	Вариант 1 (срок оплаты 30 дней при условии 3%-ной скидки)	Вариант 2 (срок оплаты 120 дня)	Отклоне-ние (+, -)
1. Индекс цен (IЦ)	1,012	1,048	0,36
2. Коэффициент падения покупательной способности денег (КИ)	0,98	0,95	-0,03
3. Потери от инфляции с каждой тысячи рублей договорной цены, руб.	20	50	30
4. Потери от предоставления 2-% ной скидки с каждой тысячи рублей договорной цены, руб.	20	0	- 20
5. Результат политики предоставления скидки с цены при сокращении срока оплаты (стр.3 + стр.4)	40	50	-10

Таким образом, предоставление 2%-ной скидки с договорной цены, при условии уменьшения срока оплаты до 30 дней, позволяет ООО «Масштаб-строй» сократить потери от инфляции, в размере 10 руб. с каждой тысячи рублей договорной цены.

Выгоды от предоставления скидки покупателем очевидны:

- сокращаются потери от инфляции

- сокращается период оборачиваемости дебиторской задолженности

- появляются оборотные средства, которые могут быть направлены на погашение кредиторской задолженности, как следствие улучшение показателей характеризующих финансовое состояние ООО «Масштаб-строй».

Следующим мероприятием, позволяющим ускорить денежные средстыв в оборот может быть факторинг. Факторинг – это комплекс услуг, оказываемый клиенту взамен уступки дебиторской задолженности. Факторинг сегодня стал одним из самых мощных инструментов развития бизнеса. Предмет факторинга – финансирование клиента под уступку денежного требования. Факторинговая схема пополнения оборотных средств ООО «Масштаб-строй» позволит без сокращения объема реализации на условиях товарного кредитования управлять дефицитом оборотных средств, таким образом, предприятие сможет сократить размер кредиторской задолженности. Кроме того, удобная схема финансирования поставок продукции ООО «Масштаб-строй» с отсрочкой платежа даст возможность предоставлять более «длинные» отсрочки, если того требует конкурентная среда, увеличивать объемы сбыта своей продукции. Схема факторинговой сделки приведена на Рисунке17.

Рис. 17. Схема факторинговой сделки

Одним из наиболее приемлемым вариантом внедрения факторинга в ООО «Масштаб-строй» будет сотрудничество с компанией ОАО Банк «Альфа-Банк».

ОАО Банк «Альфа-Банк» — один из крупнейших универсальных банков России, принадлежащий консорциуму «Альфа-Групп». Позиции «Альфы» сильны практически во всех сегментах банковского рынка, достаточно хорошо развита сеть подразделений в Москве и других крупных городах России. ОАО Банк «Альфа-Банк» (Пермское представительство) более 10 лет работает на Пермском рынке факторинга. За эти годы работы в этой сфере ОАО Банк «Альфа-Банк» была создана эффективная система обслуживания, способная удовлетворить как общие, так и специфические потребности её клиентов. На сегодняшний день пермское представительство ОАО Банк «Альфа-Банк» предлагает полный спектр факторинговых услуг для развития бизнеса.

Юридический адрес: ОАО Банк «Альфа-Банк», филиал в г.Перми, 614030, г. Пермь, ул. Вильямса, 14. Тел. [phone]. [16. Интернет]

На балансе ООО «Масштаб-строй» величина дебиторской задолженности составляет 68929 тыс.руб. Предприятие заключает факторинговый договор на 50 % от суммы дебиторской задолженности с ОАО Банк «Альфа-Банк» на следующих условиях:

1. Сумма факторинговой операции 34464,5 тыс.руб.

2. Вознаграждение банка 2%

2. Аванс - 85 %,

3. Комиссия банка - 14 % годовых;

Расчет экономического эффекта при условии использования факторинга для ООО «Масштаб-строй» представлен в табл.13.

Таблица 13

Расчет экономическогоэффекта при применении факторинга

Показатель	Сумма, тыс.руб.
Сумма факторинговой операции	34 464,5
Вознаграждение банка (2% от суммы сделки)	692,93
Вознаграждение за пользование ресурсами за 120 дней	1 616
Сумма факторинга	32 155

При использовании факторинга сумма дебиторской задолженности сократится на 32 155 тыс.руб, при этом стоимость составит 2578,9тыс. руб. Третьим мероприятием, предлагаемым автором является применение программного обеспечения. На текущий момент учет дебиторской задолженности в ООО «Масштаб-строй» осуществляется в Excel. Однако нужно сказать, что при достаточно большом количестве клиентов и ежедневно выписываемых накладных ресурсов ведение учета всей информации по дебиторской задолженности в Excel становится экономически не обоснованным. И основная причина, по которой многие компании отказались от ведения учета и контроля дебиторской задолженности в Excel, связана с трудностью оперативного обновления данных и настройки обязательных для исполнения процедур утверждения.

Поэтому для оптимизации работы с контрагентами необходимо принять меры по предотвращению образования просроченной дебиторской задолженности в будущем. В связи с этим предлагается следующее мероприятие: приобретение программы «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия» в ООО «Консалтинговая группа «Лекс», как инструмента по организации системной работы с платежами контрагентов, существенно снижающего риски возникновения долгов и предоставляющего возможность эффективного взыскания дебиторской задолженности.

Система «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия» является профессиональным помощником, который в режиме реального времени планирует, контролирует и управляет деятельностью по работе с контрагентами.

Система позволяет учитывать значимые условия договоров на поставку (период отсрочки платежа, момент признания возникновения дебиторской задолженности и т. д.). Контроль дебиторской задолженности может осуществляться в разрезе договоров, а также выставленных счетов и отгрузочных документов. Также есть возможность относить поступившие платежи к выставленным счетам на счет, которому должен соответствовать полученный платеж. Для контроля сроков исполнения обязательств дебиторами существует типовой отчет о старении дебиторской задолженности (дебиторская задолженность по интервалам). Также можно настроить опцию блокирования выставления счетов и осуществления отгрузок при превышении установленных лимитов.

 Установка «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия» позволит обеспечить следующим:

- контроль деятельности специалистов в режиме on-line (надлежащее исполнение своих обязательств, выдача заданий для каждого пользователя с выводом результатов и комментариев ответственных лиц);

- подробное описание процесса управления дебиторской задолженностью с соответствующими формами документов;

- инвентаризацию дебиторской задолженности в режиме реального времени;

- экономия существенных денежных средств на привлечении внешних специалистов;

- возможность принимать управленческие решения на основании автоматически формируемых программой аналитических отчетов.

Функциональные возможности системы «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия»:

- одновременное объединение нескольких пользователей с различными функциональными обязанностями.

- возможность контролировать и управлять работой сотрудников менеджменту компании (сквозная цепочка вертикальных взаимоотношений: руководитель – начальник юридического отдела - юрист - бухгалтер) посредством выдачи заданий для каждого пользователя и выводом результатов и комментариев ответственных лиц;

- импорт данных из бухгалтерских программ, существенно сокращающий время на внесение информации о контрагенте;

- поэтапная работа с задолженностью, сопровождаемая проверкой качества, сроков работ и истории взаимоотношений с контрагентами;

- качественная правовая поддержка, позволяющая аргументировано доказывать и обосновывать свои действия: готовые образцы и примерные тексты, договоры и процессуальные документы, оптимизирующие процесс подготовки документов по взысканию задолженности;

- автоматические напоминания, информирующие о наступлении сроков платежей, о заданиях поступающих от руководства и старших сотрудников.

Система «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия» обеспечена качественной правовой поддержкой, позволяющей значительно снизить затраты компании на профессиональную юридическую помощь: 

Модуль справочной информации: нормативно-правовые акты для взыскания дебиторской задолженности, справочная информация.

Модуль документов: договоры и процессуальные документы, предусмотрен поиск документов по его атрибутам.

Модуль формирования отчетов в автоматическом режиме: (предусмотрена система поиска необходимой информации в каждом из отчетов):

- о степени надежности контрагентов;

- по месту нахождения дебиторов;

- задолженность по контрагентам;

- база данных по должникам для юридических фирм, предусматривающих взыскание в пользу клиентов;

- истории произведенных в системе изменений;

- судопроизводство.

Система «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия» позволяет снизить дебиторскую задолженность путем:

- контроля своевременности платежей;

- грамотного воздействия на должника;

- оценки результатов работы сотрудников;

- автоматизации процесса взыскания задолженности: автоматические напоминания, задания, поступающие от руководства и старших сотрудников;

- учет договоров.

Программный продукт «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия» подразумевает осуществление работы с программой одновременно несколькими пользователями с различными задачами (функциональными обязанностями и правами доступа к полному объёму информации).

Работа в программе выглядит следующим образом:

1. Администратор заносит пользователей. Работа в программе возможна под 5 ролями. В рамках каждой роли администратор имеет право добавлять/ удалять неограниченное количество пользователей.

2. Бухгалтер вносит и обновляет информацию о контрагентах, договорах и счетах контрагентов, обеспечивая дальнейшую работу пользовательской системы.

3. Юристом выполняется поэтапная работа с задолженностью, после его назначения ответственным за договор (взыскание задолженности). В программе заложены шесть этапов работы с дебиторской задолженностью, однако это не исключает возможность добавления новых этапов с различными характеристиками. По каждому этапу есть возможность добавления комментариев.

4. Начальник юридического отдела распределяет юристов, назначая их ответственными за договор, для исполнения работ по договору.

Система самостоятельно определяет состояние дебиторской задолженности по каждому должнику и «подсказывает» пользователю, когда и какие конкретные действия необходимо осуществить, автоматически демонстрируя задолженность цветовым сигналом.

Начальник юридического отдела также может поэтапно работать с задолженностью, при условии определения его ответственным за этот договор.

В пользовательской системе предусмотрено:

- «механизм задания» - для упрощения взаимодействия пользователей в системе;

- контроль ведения работ (по договорам контрагентов и по делам юристов и начальника юридического отдела);

- возможность формирования отчетов, необходимых для принятия управленческих решений, при этом доступен поиск запрашиваемой информации в каждом из отчетов.

Таким образом, начальник юридического отдела на любой стадии работы с дебиторской задолженностью имеет право:

- выполнять поэтапные работы с задолженностью;

- контролировать ведения работ, просматривая стадии работы, полученные результаты;

- давать обязательные для исполнения указания;

- запросить информацию в виде отчета.

Руководитель организации имеет доступ к любой информации, на любой стадии работы, в том числе, ко всем отчетам, формируемым «УДЗ».

Снижение дебиторской задолженности возможно только через организацию эффективного взаимодействия с клиентами, которая охватывает не столько юридическую подготовку, сколько контроль и взаимодействие.

Учитывая влияние человеческого фактора можно утверждать, что программа «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия» снизит сумму дебиторской задолженности ООО «Масштаб-строй».