Заключение

Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым Кодексом. Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.

Основной вид деятельности ООО «Русь» оптовая торговля замороженными полуфабрикатами. Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии осуществляется отделом бухгалтерии. На исследуемом предприятии применяют Упрощенную Систему Налогообложения. В современных условиях рыночной конкуренции организации ООО «Русь» стремилась сократить свои затраты, в том числе, снизив налоговую нагрузку. Одним из способов минимизации налогов являлся переход на упрощенную систему налогообложения.

ООО «Русь», ведет налоговый учет путем заполнения Книги учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Форма данной Книги, а также Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н.

Общий процент уплаты налогов в ООО «Русь» очень высок. В ООО «Русь», декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН заполняет главный бухгалтер.

Предоставление декларации и уплата налога производится ООО «Русь» в следующие сроки: не позднее 31 марта 2018 г. по месту своего нахождения (регистрации в ИФНС). Налоговая декларация по налогу, связанному с применением УСН, заполняется ООО «Русь» в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы.

Были выявлены следующие недостатки налогового учета и налогообложения ООО «Русь»:

- на предприятии отсутствует полное налоговое планирование;

- методика расчета налоговой нагрузки не соответствует современным требованиям;

- высока доля зарплатных налогов.

Совершенствование налоговой политики должно быть направлено на создание эффективной, стабильной и конкурентоспособной налоговой системы, которая одновременно будет способствовать снижению рисков бюджетной устойчивости в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

С целью оптимизации налогообложения на предприятии нами были предложены несколько схем:

- перевод генерального директора на ИП;

- к сотрудникам предприятия возможно применение гражданско-правового договора;

- компенсации за использование личного имущества работников;

- применение новых видов вычетов при УСН.

- этапы процесса налогового планирования.

Список использованной литературы

1. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ

2. Налоговый кодекс РФ. Часть 1, от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (действующая редакция)

3. Налоговый кодекс РФ. Часть 2, от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (действующая редакция)

4. Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 г. № 2003-I (действующая редакция)

5. Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (действующая редакция)

6. Постановление Правительства РФ № 410 от 12 августа 2004г. «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти в области налогов и сборов»

7. Рекомендации «Круглого стола» на тему « Повышение качества прогнозирования и эффективности администрирования ненефтегазовых доходов в Российской Федерации» от 07.04.2017

8. Абрамчик Л.Я. Налоговое администрирование в системе финансового контроля // Финансовое право. 2017. N 6.

9. Бакаева О.Ю. Правовое регулирование финансовой деятельности таможенных органов Российской Федерации. Саратов: Изд-во Саратовской государственной академии права, 11

10. Беликов А.П. Налоговое администрирование как инструмент финансового контроля. // "Налоги и налогообложение", 2016, N 5

11. Большой энциклопедический экономико-юридический словарь. Казань, 2015. С. 17.

12. Мясникова А.В. Налоги: принципы, функции, законодательство // Государство и право. 2017. N 9. С. 55.

13. Титов А.С. Нормативно-правовое оформление налоговой политики // Вестник Финансовой академии. N 2. 2017. С. 63.

14. http://www.r34.nalog.ru

15. http://www.volgadmin.ru/

16. http://www.consultant.ru