3.3 Расчет эффективности предлагаемых мероприятий

Краткосрочные финансовые вложения, остаток по которым на начало 2010 г. составил 32721 тыс. руб., в 2009 г. принес прибыль в 1661 тыс. руб. Рассмотрим, какую прибыль получило бы предприятие, вложив эти средства в открытие дополнительного офиса продаж.

Значительные резервы в увеличении выручки заложены в освоении новых рынков сбыта.

Анализ рынка предприятий г. Ижевска говорит о выгодности открытия дополнительного отдела продаж и приемки заказов в одном из крупных торговых центров.

Исходя из существующей статистики продаж, Расчетная выручка за 1 месяц составит 1957,83 тыс. руб. (за год 23494 тыс. руб.). При этом расходы составят (таблица 17).

Таблица 17 – Расходы на содержание точки продаж, руб.

Вид расходов	Расходы за 1 месяц	Расходы за год
Аренда помещения	220000	2640000
Материальные затраты	585000	7020000
Заработная плата	127000	1524000
Транспортные расходы	36000	432000
Прочие расходы	52000	624000
Всего	1020000	12240000

Рассчитаем прогнозируемую прибыль за год: выручка-расходы

Прибыль за год составит 11254 тыс. руб. (23494 тыс. руб. – 12240 тыс. руб.).

Рассмотрим, как изменятся основные показатели деятельности после введения предложенных мероприятий (таблица 18).

Таблица 18 – Изменение отчета о прибылях и убытках ООО «Декор-Трейд»

Показатель	До внедрения, тыс. руб.	После внедрения, тыс. руб.	Изменение, %
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	46988	76583	162,98
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	24482	42386	173,13
Валовая прибыль	22506	34197	151,95
Управленческие расходы	5864	5864	0,00
Прибыль (убыток) от продаж	16642	28333	170,25
Проценты к получению	1661	752	45,27
Проценты к уплате	27	27	0,00
Прочие доходы	138	138	0,00
Прочие расходы	321	321	0,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	18093	28875	159,59
Текущий налог на прибыль	376	2532	673,40
Чистая прибыль (убыток)	17717	26343	148,69

Как видно из таблицы, предложенные мероприятия в первую очередь увеличат выручку от продажи товаров, продукции на 62,98% и себестоимость продукции на 73%, что приведет к росту прибыли от продаж на 70,25%. Извлечение средств из статьи «Краткосрочные финансовые вложения» и направление их на реализацию предложенных проектов, уменьшит проценты к получению на 55%, но позволит повысить чистую прибыль на 48,69%.

Рассмотрим, как изменится бухгалтерский баланс (таблица 19).

Таблица 19 – Изменение показателей бухгалтерского баланса

	Код строки	До внедрения, тыс. руб.	После внедрения, тыс. руб.
Актив
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	90	90
Основные средства	120	562	562
Итого по разделу I	190	652	652
II. Оборотные активы
Запасы	210	353	353
В т.ч.: – сырье, материалы и другие ценности	211	4	4
– готовая продукция и товары для перепродажи	214	349	349
Дебиторская задолженность	240	15006	1698
В т.ч. покупатели и заказчики	241	28	28
Краткосрочные финансовые вложения	250	32721	14817
Денежные средства	260	103	38922
Итого по разделу II	290	48183	55790
БАЛАНС	300	48835	56442
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	50	50
Нераспределенная прибыль	470	47100	55726
Итого по разделу III	490	47150	55776
V. Краткосрочные обязательства		-
Займы и кредиты	610	666	666
Кредиторская задолженность	620	1019	0
В т.ч.: – поставщики и подрядчики	621	652	0
– задолженность перед персоналом организации	622	8	0
– задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	32	0
– задолженность по налогам и сборам	624	149	0
– прочие кредиторы	625	178	0
Итого по разделу V	690	1685	666
БАЛАНС	700	48835	56442

На основании измененного баланса и отчета о прибылях и убытках, рассмотрим, как изменится тип финансовой устойчивости ООО «Декор-Трейд» (таблица 20).

Таблица 20 – Динамика показателей, влияющих на тип финансовой устойчивости ООО «Декор-Трейд», тыс. руб.

Показатель	До внедрения, тыс. руб.	После внедрения, тыс. руб.
Общая величина запасов (Зп)	353	353
Собственные оборотные средства (СОС)	46498	55124
Функционирующий капитал (КФ)	46498	55124
Общая величина источников формирования запасов и затрат (ВИ)	47164	55790
Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования:
– собственными оборотными средствами	46145	54771
– функционирующим капиталом	46145	54771
– общими источниками покрытия запасов и затрат	46811	55437
Тип финансовой устойчивости	Абсолютная финансовая устойчивость	Абсолютная финансовая устойчивость

Изменение относительных показателей финансовой устойчивости организации покажем в таблице 21.

Таблица 21 – Изменение основных показателей финансовой устойчивости ООО «Декор-Трейд», руб.

Показатель	До внедрения, тыс. руб.	После внедрения, тыс. руб.
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,99	0,99
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,97	0,99
Коэффициент финансовой независимости	0,97	0,99
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	0,04	0,01
Коэффициент финансирования	0,03	0,01
Коэффициент финансовой устойчивости	0,97	0,99

Как видно из таблицы 21, применение выше предложенных рекомендаций позволит повысить финансовую устойчивость ООО «Декор-Трейд». Произойдет рост коэффициента финансовой устойчивости и обеспеченности собственными источниками финансирования на 0,02 руб., снизится коэффициент финансирования и укрепится финансовая независимость от заемных источников.

Таким образом, разработанные проекты позволят увеличить объемы реализации, чистой прибыли и повысить финансовую устойчивость ООО «Декор-Трейд».

Для реализации разработанных мероприятий необходимо в первую очередь осуществить:

– постановку системы управленческого учета (хотя бы в усеченном виде). Учет затрат по их видам (переменные, постоянные) и центрам их возникновения (подразделения предприятия);

– формирование финансовой структуры предприятия (центров бизнеса: центров затрат, выручки, прибыли);

– внедрение системы оперативного и текущего финансово-экономического анализа по данным управленческого учета;

– введение системы финансово-экономического планирования, разработки оперативных и текущих бюджетов предприятия и его центров бизнеса;

– контроль исполнения планов и бюджетов; их текущая корректировка;

– разработка рациональной системы связей между подразделениями с учетом функций по управленческому учету, финансовому планированию и управлению.

Кроме того необходимо ввести:

– проведение регулярного анализа финансовой устойчивости предприятия;

– изучение сегмента рынка, проведение внешнего маркетинга с целью открытия дополнительных офисов продаж;

– разработка и внедрение новой договорной системы по покупке товаров;

–последующий контроль со стороны юридической и экономической служб за проектами договоров;

– ежемесячный анализ дебиторской задолженности и скорости их оборота, оценка результативности их использования.

Система мониторинга, предложенная к созданию на предприятии, обеспечит менеджмент:

– фактическими данными о размерах активов по видам продукции и подразделений;

– информацией о времени задержек поставок и платежей;

– результатами анализа отклонений от установленных нормативов.

Таким образом, разработанные проекты позволят увеличить объемы реализации, чистой прибыли и повысить финансовую устойчивость ООО «Декор-Трейд».