2.2 Анализ исполнения бюджета Иркутской области в части доходов

Доходы бюджета – это безвозмездные и безвозвратные поступления денежных средств в бюджет. Они включают в себя налоговые и неналоговые доходы и безвозмездные поступления.

В соответствии со статьей 169 Бюджетного кодекса формирование доходной части бюджета осуществляется на основе прогноза социально-экономического развития Иркутской области.

Доходы подразделяются на:

• Налоговые доходы – это поступления от уплаты налогов.

• Неналоговые доходы – это поступления от использования государственного имущества и от его продажи, платежи за пользование природными ресурсами, штрафов и прочие поступления.

Таблица 2 – Анализ исполнения бюджета Иркутской области в части доходов, тыс. руб.

Показатели	2016		2017		2018		Процент исполнения
	утверждено	исполнено	утверждено	исполнено	утверждено	исполнено	2016	2017	2018
Налоговые доходы	56864266,28	56730509,6	87077400	89333708	93330612	96627592	99,76	102,59	103,53
Неналоговые доходы	26759654,72	26696710,4	40977600	42039392	43920288	45471808	99,76	102,59	103,53
Безвозмездные поступления	21091423	21012836	21992200	21772000	21642400	22335800	99,63	99,00	103,20
Всего доходов	104715344	104440056	150047200	153145100	158893300	164435200	99,74	102,06	103,49

Таблица 3 – Анализ динамики фактических доходов бюджета Иркутской области, тыс. руб.

Показатели	2016	2017	2018	Абсолютное отклонение, тыс. руб.				Темп роста, %
				2017/2016	2018/2017	2018/2016	2017/2016		2018/2017	2018/2016
Налоговые доходы	56730509,6	89333708	96627592	32603198,4	7293884	39897082,4	157,47		108,16	170,33
Неналоговые доходы	26696710,4	42039392	45471808	15342681,6	3432416	18775097,6	157,47		108,16	170,33
Безвозмездные поступления	21012836	21772000	22335800	759164	563800	1322964	103,61		102,59	106,30
Всего доходов	104440056	153145100	164435200	48705044	11290100	59995144	146,63		107,37	157,44

• Безвозмездные поступления – это поступления из других бюджетов, как правило, это средства, выделяемые из федерального бюджета.

Структура доходов областного бюджета

Основными видами доходов в бюджете Иркутской области являются:

- Налог на прибыль организаций;

- Налог на доходы физических лиц;

- Налог на имущество организаций.

Налоговые и неналоговые доходы выполнены в объёме 114,3 миллиарда рублей, что на 4% выше плана, субсидии – 6,5 миллиарда (на 5% выше плана). Дотации на выравнивание исполнены в сумме 7,13 миллиарда, субвенции – в 5,7 миллиарда (на 3% ниже плана), иные межбюджетные трансферты – в 1,018 миллиарда рублей (на 8% ниже плана). В целом доходы бюджета по итогам 2018 года исполнены в сумме 136,6 миллиарда рублей, что на 4% превышает плановые показатели.

В целом исполнение доходной части местного бюджета в течение рассматриваемого периода составляло от 115% до 126% от первоначального утвержденного плана. Учитывая стандартное значение погрешности прогноза 10-15%, можно заключить, что в целом прогнозирование доходной части осуществлялось достаточно точно.

Таблица 5 – Анализ структуры доходов бюджета Иркутской области

Показатели	2016			2017			2018			2016			2017			2018
	Утверждено, тыс. руб.	Исполнено, тыс. руб.	Утверждено, тыс. руб.		Исполнено, тыс. руб.	Утверждено, тыс. руб.		Исполнено, тыс. руб.	Утверждено, %		Исполнено, %	Утверждено, %		Исполнено, %	Утверждено, %		Исполнено, %
Налоговые доходы	58534992,32	58596550,6	63548536,43		66370252,6	69917730,4		73063945,78	50,53		50,32	52,18		53,54	50,70		52,47
Неналоговые доходы	5499912,91	5877917,02	5674977,55		5882490,36	6193682,75		6433439,54	4,75		5,05	4,66		4,75	4,49		4,62
Безвозмездные поступления	51808450,15	51978851,68	52573567,14		51717717,32	61798599,7		59742636,3	44,72		44,63	43,16		41,72	44,81		42,91
Всего доходов	115843355,4	116453319,3	121797081,1		123970460,3	137910013		139240021,6	100		100	100		100	100		100

Минэконом Иркутской области, анализируя итоги прошедшего года, пришёл к выводу, что весь 2017 год регион стабильно развивался. Валовый региональный продукт за 2017-й составил 1,1 трлн руб., правда, рост в процентном соотношении не столь внушителен – 2,7%. Объём промышленного производства в регионе увеличился на 5,7%. Это традиционно для Иркутской области связано в первую очередь с добычей полезных ископаемых, затем уже с обрабатывающим производством – в основном целлюлозно-бумажным, металлургией, обработкой древесины. Объём инвестиций в основной капитал Иркутской области составил 258 млрд рублей (рост 17%). Объём подрядных работ – на сумму 126 млрд, рост – 39%.

Доходы в консолидированный бюджет (региональный и муниципальные) за 2017 год выросли на 24,6 млрд. Это, по данным минэконома, пятое место по темпу роста среди остальных регионов России. Причём 22,7 млрд – прирост поступлений непосредственно по отчислениям областного уровня, 2 млрд – прирост по местным бюджетам.

Крупные компании и без участия региона реализуют свои проекты. У Сбербанка свой путь развития. А для нефтяных компаний в прошлые годы действовали налоговые послабления, и мы сейчас вышли на тот год, когда появился эффект от данных льгот.

По НДФЛ в консолидированный бюджет Иркутской области поступило дополнительно 4 млрд, рост – 10%. Иркутская область по этому показателю среди регионов России на 11 месте. Причём подросли суммы НДФЛ в первую очередь от иностранных предпринимателей, работающих в регионе. Увеличение произошло почти в два раза – до 712 млн рублей.

Налог на имущество организаций по итогам 2017 года подрос на 1,2 млрд. Но в этом случае, как оказалось, тоже без особых на то «усилий» иркутского минэконома. Тренд задали транспортные компании – ВСЖД, которая модернизирует железнодорожные сети Транссиба и БАМа, «Транснефть», вводящая в эксплуатацию трубопроводную систему, «Иркутскэнерго» и ИЭСК, ре­ализующие свои программы по строительству новых мощностей.

Кроме собственных доходов получил регион в 2017 году и помощь из федерального бюджета – 10,2 млрд рублей по госпрограммам, средства пошли на социальную инфраструктуру.

В 2017 году Иркутская область подписала 37 соглашений о соцэкономсотрудничестве с крупными компаниями, работающими в регионе. Новичков в этом списке оказалось немного – «Группа «Илим», «Хайникен», остальные компании традиционно заключают подобные соглашения с регионом. Какие конкретные суммы поступили от этих предприятий в регион (такие отчисления относятся к неналоговым), мин­эконом сообщать не стал. Но подвёл общие выводы о проделанной работе.