Приложения

Приложение 1

Доходная часть федерального бюджета РФ за 2010-2015 гг., млрд. руб.²²

№	Статья доходов	Период, гг.
		2010	2011	2012	2013	2014	2015
1	Доходы, всего	8 305,4	11 367,7	12 855,5	13 019,9	14 496,9	13 659,2
1.1.	Нефтегазовые доходы	3 830,7	5 641,8	6 453,2	6 534,0	7 433,8	5 862,7
1.2.	Ненефтегазовые доходы	4 474,7	5 725,9	6 402,4	6 485,9	7 063,1	7 796,2
1.2.1.	Связанные с внутренним производством	1 697,7	2 327,6	2 603,8	2 681,5	3 113,6	3 467,6
1.2.1.1.	НДС (внутрений)	1 328,7	1 753,2	1 886,1	1 868,2	2 181,4	2 448,3
1.2.1.2.	Акцизы	113,9	231,8	341,9	461,0	520,8	527,9
1.2.1.3.	Налог на прибыль	255,0	342,6	375,8	352,2	411,3	491,4
1.2.2.	Связанные с импортом	1 787,1	2 236,7	2 445,8	2 418,0	2 474,3	2 404,4
1.2.2.1	НДС на ввозимые товары	1 169,5	1 497,2	1 659,7	1 670,8	1 750,2	1 785,2
1.2.2.2.	Акцизы на ввозимые товары	30,1	46,6	53,4	63,4	71,6	54,0
1.2.2.3.	Ввозные пошлины	587,5	692,9	732,8	683,8	652,5	565,2
1.2.3.	Прочие	990,0	1 161,6	1 352,7	1 386,4	1 475,2	1 924,6

Приложение 2

Расходная часть федерального бюджета РФ за 2010-2015 гг., млрд. руб.²³

№	Ст. расходов	Период, гг.
		2010	2011	2012	2013	2014	2015
2	Расходы, всего	10 117,5	10 925,6	12 895,0	13 342,9	14 831,6	15 620,3
2.1.	Общегосударственные вопросы	887,9	777,8	809,9	850,7	935,7	1 117,6
2.2.	Национальная оборона	1 276,5	1 516,0	1 812,4	2 103,6	2 479,1	3 181,4
2.3.	Нац. безопасность и правоохранительная деятельность	1 085,4	1 259,8	1 843,0	2 061,6	2 086,2	1 965,6
2.4.	Национальная экономика	1 222,7	1 790,2	1 968,5	1 849,3	3 062,9	2 324,2
2.5.	ЖКХ	234,9	279,8	228,8	177,5	119,6	144,1
2.6.	Охрана окружающей среды	13,5	17,6	22,5	24,3	46,4	49,7
2.7.	Образование	442,8	553,4	603,8	672,3	638,3	610,6
2.8	Культура, кинематография	60,6	83,8	89,9	94,8	97,8	89,9
2.9	Здравоохранение	347,0	499,6	613,8	502,0	535,5	516,0
2.10.	Социальная политика	3 044,9	3 128,5	3 859,7	3 833,1	3 452,4	4 265,3
2.11.	Физическая культура и спорт	40,4	44,2	45,7	68,0	71,2	73,0
2.12.	СМИ	60,6	61,1	77,5	77,3	74,8	82,1
2.13.	Обслуживание государственного и муниципального долга		262,7	320,0	360,3	415,6	518,7
	Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации		651,3	599,4	668,1	816,1	682,0

Приложение 3

Задолженность в федеральный бюджет по видам налогов за 2013-2015 гг.²⁴

Вид налога	Задолженность, млн. руб.
	2013	2014	В % к 2013	2015	В % к 2014
всего	3 023,30	3 279,13	108,46	3 908,94	119,21
налоги на прибыль, доходы	1 576,33	1 759,42	111,61	2 136,75	121,45
налоги на товары, реализуемые на территории РФ	532,2	544,61	102,33	632,39	116,12
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ	1,22	0,93	76,23	0,37	39,78
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ	0,23	0,03	13,04	0,02	66,67
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	28,77	16,67	57,94	55,27	331,55
Платежи при пользовании природными ресурсами	0,85	0,88	103,53	0,96	109,09
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1,13	1,26	111,50	1,29	102,38
Прочие налоговые поступления	882,54	955,33	108,25	1 081,90	113,25

Приложение 4

Абсолютные показатели поступления администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013-2015 гг., млрд. руб.

Показатели	Абсолютное значение показателя				Изменение
	2013	2014	2015	2014 - 2013		2015 - 2014	2015 - 2013
Всего поступило в консолидированный бюджет РФ	11327,2	12 670,2	13 788,3	1343,00		1118,10	2461,10
в федеральный бюджет	5 368,0	6 214,6	6 880,5	846,60		665,90	1512,50
в консол.-е бюджеты субъектов РФ	5 959,2	6 455,6	6 907,8	496,40		452,20	948,60
из них:
Налог на прибыль организаций	2 071,7	2 372,8	2 598,8	301,10		226,00	527,10
в федеральный бюджет	352,2	411,3	491,4	59,10		80,10	139,20
в консол.-е бюджеты субъектов РФ	1 719,5	1 961,5	2 107,5	242,00		146,00	388,00
Налог на доходы физических лиц	2 497,8	2 688,7	2 806,5	190,90		117,80	308,70
в федеральный бюджет	Х	9,2	Х	Х		Х	Х
в консол.-е бюджеты субъектов РФ	2 497,8	2 679,5	2 806,5	181,70		127,00	308,70
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	1 868,2	2 181,4	2 448,3	313,20		266,90	580,10
Акцизы	952,5	999,0	1 014,4	46,50		15,40	61,90
в федеральный бюджет	461,0	520,8	527,9	59,80		7,10	66,90
в консол.-е бюджеты субъектов РФ	491,4	478,1	486,5	-13,30		8,40	-4,90
Имущественные налоги в консол.-е бюджеты субъектов РФ	900,5	955,1	1 068,4	54,60		113,30	167,90
Налог на добычу полезных ископаемых	2 575,8	2 904,2	3 226,8	328,40		322,60	651,00
в федеральный бюджет	2 535,3	2 858,0	3 160,0	322,70		302,00	624,70
в консол.-е бюджеты субъектов РФ	40,5	46,2	66,8	5,70		20,60	26,30
Утилизационный сбор в федеральный бюджет	Х	58,8	62,1	Х		3,30	Х

Приложение 5

Относительные показатели поступления администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013-2015 гг., млрд. рублей

Показатели	Абсолютное значение показателя				Относительные показатели роста
	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Темп роста 2014 г. к 2013 г.		Темп роста 2015 г. к 2014 г.
Всего поступило в консолидированный бюджет РФ	11 327,2	12 670,2	13 788,3	111,86		108,82
в федеральный бюджет	5 368,0	6 214,6	6 880,5	115,77		110,72
в консол-е бюджеты субъектов РФ	5 959,2	6 455,6	6 907,8	108,33		107,00
из них:
Налог на прибыль организаций	2 071,7	2 372,8	2 598,8	114,53		109,52
в федеральный бюджет	352,2	411,3	491,4	116,78		119,47
в консол-е бюджеты субъектов РФ	1 719,5	1 961,5	2 107,5	114,07		107,44
Налог на доходы физических лиц	2 497,8	2 688,7	2 806,5	107,64		104,38
в федеральный бюджет	Х	9,2	Х	Х		Х
в консол-е бюджеты субъектов РФ	2 497,8	2 679,5	2 806,5	107,27		104,74
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	1 868,2	2 181,4	2 448,3	116,76		112,24
Акцизы	952,5	999,0	1 014,4	104,88		101,54
в федеральный бюджет	461,0	520,8	527,9	112,97		101,36
в консол-е бюджеты субъектов РФ	491,4	478,1	486,5	97,29		101,76
Имущественные налоги в консол-е бюджеты субъектов РФ	900,5	955,1	1 068,4	106,06		111,86
Налог на добычу полезных ископаемых	2 575,8	2 904,2	3 226,8	112,75		111,11
в федеральный бюджет	2 535,3	2 858,0	3 160,0	112,73		110,57
в консол-е бюджеты субъектов РФ	40,5	46,2	66,8	114,07		144,59
Утилизационный сбор в федеральный бюджет	Х	58,8	62,1	Х		105,61

Приложение 6

Структура поступлений администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013-2015 гг., млрд. рублей

Показатели	Абсолютное значение показателя				Удельный вес показателя, %
	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2013 г.		2014 г.	2015 г
Всего поступило в консолидированный бюджет РФ	11327,2	12670,2	13788,3	100		100	100
в федеральный бюджет	5368,0	6214,6	6880,5	47,4		49,0	49,9
в консол-е бюджеты субъектов РФ	5959,2	6455,6	6907,8	52,6		51,0	50,1
из них:				0,0		0,0	0,0
Налог на прибыль организаций	2 071,7	2372,8	2598,8	18,3		18,7	18,8
в федеральный бюджет	352,2	411,3	491,4	3,1		3,2	3,6
в консол-е бюджеты субъектов РФ	1 719,5	1961,5	2107,5	15,2		15,5	15,3
Налог на доходы физических лиц	2 497,8	2688,7	2806,5	22,1		21,2	20,4
в федеральный бюджет	Х	9,2	Х	Х		0,1	Х
в консол-е бюджеты субъектов РФ	2 497,8	2679,5	2806,5	22,1		21,1	20,4
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	1 868,2	2181,4	2448,3	16,5		17,2	17,8
Акцизы	952,5	999,0	1 014,4	8,4		7,9	7,4
в федеральный бюджет	461,0	520,8	527,9	4,1		4,1	3,8
в консол-е бюджеты субъектов РФ	491,4	478,1	486,5	4,3		3,8	3,5
Имущественные налоги в консол-е бюджеты субъектов РФ	900,5	955,1	1068,4	7,9		7,5	7,7
Налог на добычу полезных ископаемых	2 575,8	2904,2	3226,8	22,7		22,9	23,4
в федеральный бюджет	2 535,3	2858,0	3 160,0	22,4		22,6	22,9
в консол-е бюджеты субъектов РФ	40,5	46,2	66,8	0,4		0,4	0,5
Утилизационный сбор в федеральный бюджет	Х	58,8	62,1	Х		0,5	0,5

Приложение 7

Поступление администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в январе-апреле 2015-2016 гг., млрд. рублей

Показатели	январь-апрель 2015 г.	январь-апрель 2016 г.	в % к 2015 г.
Всего поступило в консолидированный бюджет РФ	4 905,1	4 731,7	96,5
в федеральный бюджет	2 456,3	2 238,9	91,2
в консол-е бюджеты субъектов РФ	2 448,9	2 492,8	101,8
из них:
Налог на прибыль организаций	1 158,2	1 078,9	93,2
в федеральный бюджет	202,6	171,6	84,7
в консол-е бюджеты субъектов РФ	955,6	907,3	94,9
Налог на доходы физических лиц в консол-е бюджеты субъектов РФ	805,6	862,6	107,1
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	930,4	986,4	106,0
Акцизы	336,0	398,8	118,7
в федеральный бюджет	176,6	217,8	123,3
в консол-е бюджеты субъектов РФ	159,4	181,0	113,5
Имущественные налоги в консол-е бюджеты субъектов РФ	347,0	345,4	99,5
Налог на добычу полезных ископаемых	1 085,5	801,8	73,9
в федеральный бюджет	1 068,8	785,3	73,5
в консол-е бюджеты субъектов РФ	16,7	16,5	99,0
Утилизационный сбор в федеральный бюджет	19,4	17,2	88,6

Приложение 8

Структура задолженности перед бюджетной системой РФ, млрд руб.

Вид задолженности	2013	2014	2015	Темп роста
				2014/ 2013	2015/ 2014
Совокупная задолженность перед бюджетной системой РФ (включая пени и налоговые санкции), всего	1155,2	1181,5	1155,2	102,28	97,77
В том числе: неурегулированная задолженность	583,2	640,6	643,4	109,84	100,44
не подлежащая взысканию налоговыми органами	572,0	540,9	511,8	94,56	94,62
Отсроченная, реструктурированная задолженность	18,8	18,5	18,0	98,40	97,30
Взыскиваемая судебными приставами	164,8	166,3	145,0	100,91	87,19
Приостановленная к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа	54,3	55,3	55,6	101,84	100,54
Приостановленная к взысканию по банкротству	326,7	288,9	284,4	88,43	98,44
Задолженность, невозможная к взысканию (подлежит списанию налоговыми органами)	11,0	14,7	11,4	133,64	77,55

Приложение 9

Показатели налогового контроля, проведенного в России в 2013 году

Наименование показателей	Количество, единиц	Дополнительно начислено платежей (включая налоговые санкции и пени), тыс. рублей	Из графы 2 налогов
Камеральные проверки	34190550	50855679	42876476
из них выявивших нарушения	1764623	X	X
Результативность проверки, %	5,16	X	X
Пени за несвоевременную уплату налогов, взносов, сборов и штрафные санкции по результатам проверок	X	60672824	X
Выездные проверки организаций, ИП и других лиц, занимающихся частной практикой	39770	278469878	209790662
из них: выявившие нарушения	39315	X	X
Результативность проверки	98,86	X	X
Выездные проверки физических лиц (за исключением ИП и лиц, занимающихся частной практикой)	1560	2257267	1580685
из них: выявившие нарушения	1517	X	X
Результативность проверки	97,24	X	X
Всего выездные проверки организаций и физических лиц	41330	280727145	211371347
из них: выявившие нарушения	40832	X	X
Результативность проверки	98,80	X	X

Приложение 10

Таблица 1 - Показатели налогового контроля, проведенного в России в 2014 году

Наименование показателей	Количество, единиц	Дополнительно начислено платежей (вкл. налоговые санкции и пени), тыс. рублей	Из графы 2 налогов
Камеральные проверки	32869894	55484610	45689027
из них выявивших нарушения	1 964 299	X	X
Результативность проверки, %	5,98	X	X
Пени за несвоевременную уплату налогов, взносов, сборов и штрафные санкции по результатам проверок	X	65620416	X
Выездные проверки организаций, ИПи других лиц, занимающихся частной практикой	34245	288089946	211320504
из них: выявившие нарушения	33827	X	X
Результативность проверки, %	98,78	X	X
Выездные проверки физических лиц (за исключением ИП и лиц, занимающихся частной практикой)	1512	2604090	1840591
из них: выявившие нарушения	1487	X	X
Результативность проверки, %	98,35	X	X
Всего выездные проверки организаций и физических лиц	35757	290694036	213161095
из них: выявившие нарушения	35314	X	X
Результативность проверки, %	98,76	X	X

Таблица 2 - Показатели налогового контроля, проведенного в России в 2015 году

Наименование показателей	Количество, единиц	Дополнительно начислено платежей (включая налоговые санкции и пени), тыс. рублей	Из графы 2 налогов
Камеральные проверки	31943004	82871832	68529880
из них: выявившие нарушения	1949491	X	X
Результативность проверки, %	6,10	X	X
Пени за несвоевременную уплату налогов, взносов, сборов и штрафные санкции по результатам проверок	X	57208547	X
Выездные проверки организаций, ИП и других лиц, занимающихся частной практикой	29394	268217296	198919452
из них: выявившие нарушения	29127	X	X
Результативность проверки, %	99,09	X	X
Выездные проверки физических лиц (за исключением ИП и лиц, занимающихся частной практикой)	1269	2578550	1851211
из них: выявившие нарушения	1228	X	X
Результативность проверки, %	96,77	X	X
Всего выездные проверки организаций и физических лиц	30663	270795846	200770663
из них: выявившие нарушения	30355	X	X
Результативность проверки, %	99,00	X	X

1 Глущенко Я. С., Егорова М. С. Сущность, функции и виды налогов // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 67-69.

2 Щепотьев А. В., Яшин С. А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ А. В. Щепотьев, С. А. Яшин. — Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2011. — 161 с.

3 Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебник для вузов. — М.: Альпина Паблишер, 2015. — 796 с.

4 Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб­ник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с.