Глава 3. Рекомендации по совершенствованию налоговой системы рф

3.1. Меры по совершенствованию налоговой политики рф

Вопросы налогообложения являются одними из основных во внутренней политике любого государства. Проекты налоговых изменений и реформ составляют весомую часть предвыборных программ ведущих политических партий. Совершенствование налоговых систем всегда выдвигается в качестве приоритетных задач любого правительства в развитых странах. Противоречие между потребностями увеличения налоговых доходов и необходимостью создания благоприятных условий для национального предпринимательства выступает основной причиной изменений в сфере налогообложения.

К одной из главных проблем налогообложения в нашей стране относится способ расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Большинство экономистов сходятся во мнении, что прогрессивная процентная ставка, вместо действующей в настоящее время пропорциональной, по НДФЛ заметно смягчила бы расслоение общества на «бедных» и «богатых», способствовала бы расширению «среднего класса», численность которого в России достаточно мала¹¹. К тому же, прогрессивная система налогообложения позволяла бы более эффективно пополнять бюджет государства.

Еще одна проблема заключается в неравномерном распределении налогов между плательщиками. Так, если центральный офис (ЦО) предприятия зарегистрировано в одном районе, а основная производственная мощь находится в другом, то налоги уплачиваются организацией по месту нахождения главного офиса, следовательно, все налоговые доходы поступят в город, где зарегистрирован ЦО. И получается, что в России основная часть компаний зарегистрирована в Москве и Московской области, несмотря на то, что работают в этих организациях люди с абсолютно различных областей. Таким образом, различные регионы РФ развиваются неравномерно, и с каждым годом такое отставание бедных от богатых только усиливается.

Также, достаточно серьезной проблемой, в настоящее время, в РФ является преобладание теневой экономики, которая оперирует огромными суммами денег. Предприятия, незаконно уходящие от налогов, обогащаются, а обычные налогоплательщики должны покрывать «дыру» в бюджете из собственного «кармана». Отсюда вытекает еще большее расслоение общества. Как совершенствование налоговой системы в этом направлении может служить усиление налогового контроля. Необходимо предоставить налоговым органам производить проверки как физических, так и юридических лиц по степени их доходов и соответствующих расходов. К примеру, можно воспользоваться опытом Франции в этом направлении. Так, если физическое лицо не согласно с налоговой службой в предоставленном расчете дохода гражданина, он обязан будет доказать неправоту служб и раскрыть источники своих доходов. Также, нужна будет серьезная проверка юридических лиц в области движения капитала, так как многие компании выводят свои денежные средства в оффшорные зоны, в частности, на Кипр.

В основном утечки капитала происходят через страны СНГ, в частности, через Белоруссию и Казахстан. А перевод денег осуществляется следующим образом: организации РФ подделывают документы якобы приобретенных товаров за границей государства, далее переводят денежные средства на зарубежные счета, а оттуда в оффшоры, при этом товар в страну не поступает. Несмотря на то, что белорусские власти и дают возможность российским банкам проверять достоверность транспортных документов, а также положения на рынке компаний-получателей денежных средств на предмет их состоятельности, однако, российское государство на законодательном уровне не обязует банки осуществлять подобного рода проверки, имеется лишь такая рекомендация, и небольшие банки пренебрегают ею. Таким образом, предотвращение оттока капитала за пределы страны станет возможным тогда, когда государство усилит контроль над поступающими товарами через границу, а также обязует проверять межгосударственные переводы денег¹².

В настоящее время, между РФ и некоторыми странами СНГ происходят огромные движения денежных средств, которые затем уходят в оффшорные зоны и с них становится невозможным взимать налоги, следовательно, больше не работают на экономику нашей страны. Немаловажную проблему составляет взимание налоговых задолженностей.

Как мы увидели ранее, задолженность по налогам в России имеет колоссальные объемы. Дело в том, что государство лояльно относится к налоговым должникам, и будь то это физические или юридические лица, они не торопятся погашать задолженность. Штрафы за просрочку в настоящее время невелики, и налогоплательщику проще заплатить штраф, нежели платить вовремя. А юридические лица, кроме того, за период просрочки пускают эти деньги в оборот и получают новую прибыль. Но государство, наоборот, не дополучает денежные средства с вовремя уплаченных налоговых сборов, следовательно, не дополучает прибыли с вложенных денег в оборот. А так как расходование денежных средств уже было определено, ему приходится корректировать свой бюджет, в частности, снижать затраты на социальные программы.

Решение этой проблемы может заключаться в том, что необходимо наделить налоговые органы РФ более широкими правами и полномочиями в области проверок и контроля. Ввести более существенные штрафные санкции к налоговым должникам. Все эти меры позволили бы значительно сократить уклонистов от уплаты налогов.

Возвращаясь к налогу на доходы физических лиц, хотелось бы повторить, что введение прогрессивной налоговой ставки положительно сказалось бы на расслоение общества, но проблема заключается в преобладании значительной доли теневой экономики. Правительство РФ уже высказывало мнение по поводу того, что при введении прогрессивной налоговой ставки, многие граждане, с высокими доходами, станут уклоняться от уплаты налогов. Сейчас государство РФ получает 13% доходов по НДФЛ, а могли бы не получать вовсе. Это решается опять же, более жестким контролем налоговых органов, а также более серьезной ответственностью за уход от уплаты налогов. Конечно, одним совершенствованием налоговой системы не обойтись. Необходимо, комплексное воздействие на экономику страну. К примеру, повышение безналичных платежей поспособствует более действенному отслеживанию денежных потоков, что приведет к более эффективному налоговому контролю.

Российскую налоговую систему не назвать образцовой, - высокие процентные ставки, множество налогов, на оформление которых и физическим и юридическим лицам требуется много времени. Возможно, безусловно попытаться ее усовершенствовать, например, реструктурировать некоторые налоги, некоторые объединить с родственными в одну общую группу. А государство уже будет дальше расщеплять по отдельным категориям. К тому же, необходимо изменить сам налоговый кодекс: одни законы структурировать, другие, имеющие неточности, дополнить, какие-то изъять.

Многие государства с развитой экономикой ориентированы, прежде всего, на прямые налоги. Страны же, имеющие проблемы с налоговым контролем, как правило, ориентированы на косвенные налоги. К еще одному способу совершенствования налоговой системы можно отнести информативность граждан в области налоговых денежных средств. Если каждый человек сможет видеть, куда уходят его налоговые отчисления, он будет более сознательно уплачивать налоговые отчисления. Для этого необходимо создать прозрачную налоговую систему, обеспечить доступность достоверной информации всем гражданам, повысить финансовую грамотность людей. Помимо этого, создать консультационные услуги по видам налогам, их уплате и их предназначении.