2. Практическая часть

2.1. Анализ производственного потенциала предприятия

Анализ производственного потенциала производится с целью выявления динамики и тенденции развития производства предприятия и оценки эффективности использования его производственных ресурсов. На основе данного анализа дается оценка состояния основных показателей хозяйственной деятельности, характеризуется интенсивность использования производственного потенциала. Выявляются негативные тенденции и проблема, а также резервы и перспективы деятельности предприятия.

К экстенсивным относятся такие факторы экономического развития, как увеличение числа работников, основных средств, потребляемых материальных ресурсов.

К интенсивным относятся факторы, обеспечивающие повышение эффективности использования ресурсов:

- рост производительности труда;

- снижение материалоемкости товара;

- снижение фондоемкости.

Анализ производственного потенциала предприятия проведем в таблице 2.

Таблица 2 - Анализ производственного потенциала предприятия

№ п/п	Показатели	План	Факт	Отклонение
				Сумма	%
А	Б	1	2	3 (2-1)	4 (2:1)*100
1	Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс.руб.	240560	262568,4	22008,4	109,15
2	Производственная себестоимость (без коммерческих и общехозяйственных расходов) реализованной продукции, тыс.руб.	193674,8	204499,6	10824,8	105,59
3	Материальные затраты на производство продукции, тыс.руб.	90600	98272	7672	108,47
4	Материалоотдача (стр.1:стр.3), руб.	2,655	2,672	0,017	100,63
5	Среднесписочная численность работников всего, чел.	241	261	20	108,30
6	в т.ч. численность работников основного производства	232	250	18	107,76
7	Удельный вес работников основного производства в среднесписочной численности работающих (стр.6: стр.5)*100, %	96,27	95,79	-0,48	99,50
8	Производительность труда одного работающего, (стр.1:стр.5), тыс.руб.	998,17	1006,01	7,83	100,78
9	в т.ч. средняя выработка одного работника основного производства [стр.1:стр.6], тыс.руб.	1036,90	1050,27	13,38	101,29
10	Трудоемкость производственной программы всего, тыс.часов	497,52	527,28	29,76	105,98
11	Расходы на оплату труда всего, тыс.руб.	56250	61200	4950	108,80
12	Расходы на оплату труда ОПР , тыс.руб.	45562,5	50796	5233,5	111,49
13	Стоимость часа ОПР, руб. (стр.12/стр.10)	91,58	96,34	4,76	105,19
14	Средняя стоимость основных фондов, тыс.руб.	63840	72846	9006	114,11
15	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, тыс.руб.	13120	14497,6	1377,6	110,50
16	Фондоотдача (стр.1/стр.14), руб.	3,768	3,604	-0,164	95,65
Окончание таблицы 2
А	Б	1	2	3	4
17	Фондовооруженность (стр.14/стр.6), тыс.руб.	275,17	291,38	16,21	105,89
18	Валовая прибыль, тыс.руб.	46885,2	58068,8	11183,6	123,85
19	Коммерческие и управленческие (общехозяйственные расходы) расходы, тыс.руб.	23704,1	26141,2	2437,1	110,28
20	Прибыль от продаж,(стр.18-стр.19) тыс.руб.	23181,1	31927,6	8746,5	137,73
21	Рентабельность продаж, (стр.20:стр.1) %	9,64	12,16	2,52	126,19
22	Рентабельность основной деятельности, ((стр.18)/:стр.2) %	24,21	28,40	4,19	117,30

Данные таблицы 2 свидетельствуют о перевыполнении плана по выручке от реализации товаров, работ, услуг на 9,15%, при этом план по себестоимости перевыполнен на 5,59%. Такая динамика оценивается положительно, темп роста выручки опережает рост себестоимости, следовательно увеличивается валовая прибыль на 11183,6 тыс.руб. или на 23,85%. Результаты основной деятельности можно оценить положительно, рентабельность увеличилась на 4,19%.

На рост объемов продаж оказали влияние как экстенсивные, так и интенсивные факторы. К экстенсивным факторам относятся материальные затраты, которые фактически оказались выше запланированных на 7672 тыс.руб. или на 8,47%; среднесписочная численность работников выросла на 20 чел., 18 из которых были приняты на основное производство; средняя стоимость основных средств выросла на 9006 тыс.руб. или на 14,11%. С ростом основных средств увеличились и расходы на их обслуживание на 1377,6 тыс.руб. или на 10,5%.

Интенсивными факторами являются материалоотдача, которая увеличилась на 0,17 руб.; производительность труда увеличилась на 0,78% при этом выработка на одного работника основного производства увеличилась на 1,29%. Материальные и трудовые ресурсы использовались более эффективно, благодаря чему объем продаж увеличился.

Следует отметить и негативный фактор. Показатель фондоотдачи имеет тенденцию к снижению на 0,164 руб., что свидетельствует о неэффективном использовании основных средств в производстве, из-за чего возможны потери в объемах продаж.

Расходы на оплату труда работникам предприятия увеличились по сравнению с планом на 8,8%, работникам основного производства на 11,49%, что опережает рост численности персонала и свидетельствует об увеличении заработной платы, стоимость одного часа работы сотрудниками основного производства увеличилась на 4,76 руб.

Коммерческие и управленческие расходы фирмы увеличиваются быстрее объемов продаж. План по данным статьям затрат перевыполнен на 10,28%.

В целом показатели деятельности организации можно оценить положительно, основной вид деятельности приносит прибыль.