3 Анализ оплаты труда в учереждении и прогнозирование ее на перспективу

3.1 Анализ оплаты труда в районном суде г. Иркутска

Одним из направлений повышения эффективности государственной гражданской службы Российской Федерации является совершенствование системы оплаты труда (денежного содержания) государственных гражданских служащих. Это одна из поставленных задач федеральной программы "Реформирование и развитие системы государственной службы Российской Федерации (2009-2014 годы)". [Указ Президента РФ от 10 марта 2009 г. N 261 "О федеральной программе "Реформирование и развитие системы государственной службы Российской Федерации (2009-2014 годы)". Далее – Федеральная программа.]

Согласно последних изменений за 5 лет произошли следующие увеличения месячных окладов.

Размеры месячных окладов федеральных государственных гражданских служащих в соответствии с замещаемыми ими должностями федеральной государственной гражданской службы, установленные данным документом, повышены:

• с 1 февраля 2008 года в 1,09 раза Указом Президента РФ от 29.03.2008 N 421;

• с 1 октября 2008 года в 1,09 раза Указом Президента РФ от 21.09.2008 N 1394;

• с 1 октября 2012 года в 1,06 раза Указом Президента РФ от 03.05.2012 N 572;

• с 1 октября 2013 года в 1,055 раза Указом Президента РФ от 17.10.2013 N 781;

Анализ фонда оплаты труда в первую очередь анализируется в динамике, т.е. выявляется тенденция у увеличению или уменьшению фонда заработной платы.

Более точным способом отображения тенденции динамического ряда является аналитическое сглаживание. В этом случае динамический ряд выражается в виде функции у (t), в которой в качестве основного фактора принимается время t, и изменения аргумента функции определяют расчетные значения уt. Фактическими уровнями ряда динамики называют исходные данные об изменении явления, т. е. данные, полученные опытным путем. Расчетными уровнями ряда называют значения, полученные в результате подстановки в уравнение тренда значений t, и обозначают их. Целью аналитического сглаживания динамического ряда является определение аналитической или графической зависимости у(t). На практике по имеющемуся временному ряду задают вид и находят параметры функции у(t), а затем анализируют поведение отклонений от тенденции. Функцию у(t) выбирают таким образом, чтобы она давала объяснение изучаемого процесса.

Для анализа динамики фондам оплаты труда использовали метод аналитического сглаживания, используем уравнение прямой:

y(t) = а + bt, (3.1)

где

у(t) – фонд оплаты труда на каждый год;

а – свободный член уравнения;

b – коэффициент пропорциональности, показывающий на сколько изменится фонд оплаты труда с изменением t на 1 единицу.

Исходные данные для расчета представлены в таблице 9

Таблица 9 Фонд оплаты труда с 2010 по 2014 года

Год (t)	2010	2011	2012	2013	2014
Фонд оплаты труда, руб. (у)	724 649	759 388	789 237	936 099	984 432

Для определения неизвестных параметров уравнения, «а» и «b» записываем систему уравнения:

по «а» ∑ у = an + b ∑ t

по «b» ∑ yt = a ∑ t + b ∑ t²

Рассчитываем известные члены уравнения:

∑ y = 724 649 + 759 388 + 789 237 + 936 099 + 984 432 = 4 193 805 руб.;

n = 5 лет;

∑ t = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15;

∑ yt = 724 649 * 1 + 759 388 * 2 + 789 237 * 3 + 936 099 * 4 + 984 432 * 5;

∑ yt = 13 277 692 руб.;

∑ t^{2 =} 1² + 2² + 3² + 4² + 5² = 1 + 4 + 9 + 16 + 25 = 55.

и получили конкретные уравнения.

4 193 805 = 5а + 15b / :5

13 277 692 = 15а + 55b / :15

Для того чтобы определить неизвестные параметры уравнения «a» и «b» уравняли коэффициент при неизвестном «a»

838 761 = а + 3b

885 180 = а + 3,6b

-46 419 = -0,6b

b =	46 419
	0,6

b = 77 365

Подставляем найденное значение «b» в уравнение, для того чтобы найди значение «а».

838 761 = a + 3 * 77 365

а = 838 761 – 232 095

а = 606 666

Рассчитали теоретический ряд по фонду оплаты труда за 5 лет (2010-2014г.), на основе которого рассчитали прогнозируемые показатели по фонду оплаты труда на 2015 год.

y₁ = 606 666 + 77 365*1 = 684 031 руб.

y₂ = 606 666 + 77 365*2 = 761 396 руб.

y₃ = 606 666 + 77 365*3 = 838 761 руб.

y₄ = 606 666 + 77 365*4 = 916 126 руб.

y₅ = 606 666 + 77 365*5 = 993 491 руб.

y_{6 (прогнозируемый)} = 606 666 + 77 365*6 = 1 070 856

В среднем фонд оплаты труда увеличился т.е. наблюдается тенденция к увеличению фонда оплаты труда в динамике на 77 365 руб. Прогнозируемый фонд оплаты труда на 2015 год, согласно сложившейся динамики, составит 1 070 856 руб.

Так же проанализируем динамику по уровню заработной платы. Для анализа будем использовать должностные оклады некоторых категорий сотрудников. Для сравнения возьмем самую высокую категорию «Начальник отдела» и самую низкую категорию «Старший специалист 1 разряда»

Таблица 10 Размер должностного оклада категории сотрудников «Начальник отдела» с 2010 по 2014 года

Год (t)	2010	2011	2012	2013	2014
ДО «Начальник отдела», руб.	4 811	4 811	4 811	5 100	5 381
Численность сотрудников	1	1	1	2	2

Чтобы решить уравнение так же запишем систему уравнений

по «а» ∑ у = an + b ∑ t

по «b» ∑ yt = a ∑ t + b ∑ t²

∑ y = 4 811*3+5 100+5 381= 24 914 руб.;

n = 5 лет;

∑ t = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15;

∑ yt = 4 811 * 1 + 4 811 * 2 + 4 811 * 3 + 5 100 * 4 + 5 381 * 5;

∑ yt = 76 171 руб.;

∑ t^{2 =} 1² + 2² + 3² + 4² + 5² = 1 + 4 + 9 + 16 + 25 = 55.

Подставим найденные значения в уравнение.

24 914 = 5а + 15b /:5

76 171 = 15a + 55b /:15

Для того чтобы определить неизвестные параметры уравнения «a» и «b» уравняли коэффициент при неизвестном «a»

4 983 = a + 3b

5 078 = a + 3.6b

-95 = -0.6b

b = 95/ 0,6

b = 158

Подставляем найденное значение «b» в уравнение, для наго что бы найди значение «а».

4 983 = a + 3 * 158

a = 4 983 – 474

a = 4 509

Рассчитаем теоретический ряд и определим прогнозируемый показатель по уровню заработной платы в 2015 год.

y₁ = 4 509 + 158*1 = 4 667 руб.

y₂ = 4 509 + 158*2 = 4 825 руб.

y₃ = 4 509 + 158*3 = 4 983 руб.

y₄ = 4 509 + 158*4 = 5 141 руб.

y₅ = 4 509 + 158*5 = 5 299 руб.

y_{6 (прогнозируемый)} = 4 509 + 158*6 = 5 457 руб.

Наблюдаем тенденцию к увеличению уровня должностного оклада в динамике на 158 руб. Прогнозируемый уровень должностного оклада на 2015 год у категории сотрудников «Начальник отдела», согласно сложившейся динамики, составит 5 457 руб.

Таблица 11 Размер должностного оклада категории сотрудников «Старший специалиста 1 разряда» с 2010 по 2014 года

Год (t)	2010	2011	2012	2013	2014
ДО «Старший специалист 1 разряда», руб.	3 458	3 458	3 458	3 666	3 868
Численность сотрудников	1	1	1	1	1

Проведем аналогичные расчеты:

по «а» ∑ у = an + b ∑ t

по «b» ∑ yt = a ∑ t + b ∑ t²

∑ y = 3 458*3 + 3 666 + 3 868 = 17 908 руб.;

n = 5 лет;

∑ t = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15;

∑ yt = 3 458 * 1 + 3 458 * 2 + 3 458 * 3 + 3 666 * 4 + 3 868 * 5;

∑ yt = 54 752 руб.;

∑ t^{2 =} 1² + 2² + 3² + 4² + 5² = 1 + 4 + 9 + 16 + 25 = 55.

Поставим найденные значения в уравнение.

17 908 = 5а + 15b / :5

54 752 = 15a + 55b / :15

Для того чтобы определить неизвестные параметры уравнения «a» и «b» уравняли коэффициент при неизвестном «a»

3 582 = a + 3b

3 650 = a + 3.6b

-68 = -0.6b

b = 68/ 0,6

b = 113

Подставляем найденное значение «b» в уравнение, для того что бы найти значение «а».

3 582 = a + 3 * 113

a = 3 582 – 339

a = 3 243

Рассчитаем теоретический ряд, на основе которого получили прогнозируемый показатель на 2015 год.

y(t) = а + bt

y₁ = 3 243 + 113*1 = 3 356 руб.

y₂ = 3 243 + 113*2 = 3 469 руб.

y₃ = 3 243 + 113*3 = 3 582 руб.

y₄ = 3 243 + 113*4 = 3 695 руб.

y₅ = 3 243 + 113*5 = 3 808 руб.

y_{6 (прогнозируемый)} = 3 243 + 113*6 = 3 921 руб.

Наблюдается тенденция к увеличению уровня должностного оклада в динамике на 113 руб. Прогнозируемый уровень должностного оклада на 2015 год у категории сотрудников «Старший специалист 1 разряда», согласно сложившейся динамики, составит 3 921 руб.

Рост уровня должностного оклада между категориями специалистов «Начальник отдела» и «Старший специалист 1 разряда» составляет 45 рублей (158 – 113 = 45). Темп прироста должностного оклада «Начальника отдела» и «Старшего специалиста 1 разряда» составляет 39 % (158/113 = 1,39).

Средняя заработная плата работников за месяц (квартал, год) в целом на предприятии, в учреждении, организации исчисляется делением сумм, начисленных из фонда оплаты труда работников как в денежной, так и натуральной формах, на среднесписочной численности работников, берется для расчета средней заработной платы и других средних показателей (среднесписочной численности всего персонала в эквиваленте полной занятости) за соответствующий период.

Для определения среднемесячной величины за квартал (год) или другой период полученную величину заработной платы за квартал (год) необходимо разделить на количество месяцев в периоде. Уровень средней заработной платы исчисляется на основе фондов оплаты труда и соответствующих затрат рабочего времени в человеко-часах, человеко-днях или среднесписочной численности работников (рабочих). 

Факторы влияющие на средний уровень заработной платы можно выявить на основе исчисления индекса средней заработной платы. Индекс средней заработной платы рассчитывается как отношение средней заработной платы одного рабочего или группы рабочих с одинаковыми признаками в уровне оплаты в отчетном периоде к их средней заработной плате в базисном периоде времени. Общий индекс заработной платы переменного состава представляет собой отношение средней заработной платы всего состава рабочих за отчетный период к средней заработной плате базисного периода. Методика определения индексов средней заработной платы рассмотрим на следующем примере: 

Jз =	∑Ч1З1	,
	∑ Ч1
	∑Ч0З0
	∑ Ч0		(3.2)

где

J_з – индекс средней заработной платы, показывающий ее изменение

Ч₀; Ч₁ – численность работников за 2013 и 2014 год;

З₀; З₁ – уровень заработной платы за 2013 и 2014 год.

Рассчитаем индекс среднего уровня заработной платы для категории сотрудников «Начальник отдела» в динамике за 2013 и 2014 годы.

Jз =	10762/2	=	5381	=	1,05
	10200/2		5100

+ 5 %, 562 руб.

Средний уровень заработной платы этой категории работников увеличился на 562 рубля, что составило 5 %. Это произошло за счет только одного фактора, повышения уровня заработной платы:

Jзз =	10762/2	=	5381	=	1,05
	10200/2		5100

+ 5 %, 562 руб.

Структура (состав) работников осталась не изменой, о чем свидетельствует индеек структуры:

Jзч =	10762/2	=	5381	=	1
	10762/2		5381

Индекс средней заработной платы для категории сотрудников «Старший специалист 1 разряда» в динамике за 2013 и 2014 годы.

Jз =	3 868/1	=	1,05
	3 666/1

+ 5 %, 202 руб.

По данной категории работников средняя заработная плата также повысилась на 5 %, а в абсолютном выражении это повышение значительно ниже и составляет всего 202 рубля, т.е. у категории сотрудников "Начальник отдела" абсолютное увеличение среднего уровня заработной платы на 360 рублей выше, чем у "Старшего специалиста 1 разряда".

Повышение среднего уровня заработной платы категории работников " Старший специалист 1 разряда" произошло так же только за счет одного фактора, а именно за счет повышения заработной платы.

Jз з=	3 868/1	=	1,05
	3 666/1

+ 5 %, 202 руб.

Численность и состав работников не изменился.

Jзч=	3 868/1	=	1
	3 868/1

Далее проведем факторный анализ по фонду оплаты труда с учетом всей численности работников за 2013 и 2014 годы, используя данные таблицы 12.

Таблица 12 Фонд оплаты труда и численность сотрудников с 2010 по 2014 года

Год	2010	2011	2012	2013	2014
Фонд оплаты труда, руб.	724 649	759 388	789 237	936 099	984 432
Численность сотрудников	38	39	39	42	42

Для того чтобы провести анализ фонда оплаты труда, нами били использованы экономико-статистические методы. К факторным методам относятся индексный метод, который дает возможность проанализировать изменения фонда оплаты труда по факторам (число работников и уровень заработной платы) Для этого рассмотрим общий индекс фонда оплаты труда:

Jф =	Ч1З1	,
	Ч0З0		(3.3)

где

J_ф – общий индекс фонда оплаты труда, показывающий его изменение

Ч₀; Ч₁ – численность работников за 2013 и 2014 год;

З₀; З₁ – уровень заработной платы за 2013 и 2014 год.

JФч =	Ч1З0	,
	Ч0З0		(3.4)

где

J_Фч – индекс фонда оплаты труда, показывающий его изменение за счет численности работников

JФз =	Ч1З1	,
	Ч1З0		(3.5)

где

J_Фз – индекс фонда оплаты труда, показывающий его изменения за счет изменения уровня заработной платы

Общий индекс фонда оплаты труда работникам аппарата районного суда в динамике за 2013 и 2014 годы.

Jф =	42*23 439	=	984 432	=	1,05
	42*22 288		936 099

+5%; 48 333 руб.

Фонд оплаты труда работникам аппарата районного суда в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличился на 48 333 руб. что составило 5 %. Поскольку численность сотрудников не изменялась, значит, все изменения по оплате труда произошли за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 5 %, на 1 151 рубль.

Jфз=	23 439	=	1,05
	22 288

+5%; 1 151 руб.

В заключение следует отметить, что все изменения (перерасход денежных средств на оплату труда) произошел за счет повышения среднего уровня заработной платы, это подтверждается тем, что в динамике должностные оклады двух категорий работников "Начальник отдела" и "Старший специалист 1 разряда" имеют тенденцию к увеличению.