2. Формы безналичных расчетов на предприятии и условия их применения

Безналичные расчеты в ключе каждой их формы и порядка ее осуществления описаны в нормативном документн ЦБ РФ, а именно - Положении ЦБ РФ о безналичных расчетах № 2-П от 03.10.2002 г. Оно определяет их 4 основные формы. (рис.1)

Рис. 1. Формы безналичных расчетов в РФ

Самым распространенным является платежное поручение, которое представляет собой письменное распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств в том же или другом банке.

Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й — банку плательщика, 3-й и 4-й передаются в банк получателя. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.

Платежное поручение позволяет компании произвести:

- расчеты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку (отпуск) товара;

- расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа);

- предварительную оплату (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами);

- авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами);

- оплату товарных векселей.

Данная форма расчетов универсальна и проста в оформлении и прохождении через банк. В этом её ключевые преимущества. Для плетельщика она в принципе хороша возможностью предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг. Однако, с её помощью у предприятия могут возникнуть дебиторская и кредиторская задолженности на любом этапе при очень низкой гарантии платежа, в т.ч. как по причинам контрагента, так и техническим банковским причинам. Поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части осуществляются в порядке предварительной оплаты.[4] 

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи. Основные этапы такой операции:

В банке поставщика открывается специальный счет, на котором депонируются средства плательщика. Указанные средства бронируются на определенный срок, который устанавливается в основном договоре;

Поставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервированы, он отгружает продукцию или выполняет соответствующие услуги или работы, о чем предоставляет банку документы;

банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика; документы об отгрузке – пересылаются покупателю.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика или заемные (кредит банка) в распоряжение использующего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. В течение этого срока в банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом счете «Аккредитивы к оплате».

При установлении между банками покупателя и поставщика корреспондентских отношений в исполняющем банке может открываться непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.

Преимущество аккредитивов по сравнению с другими формами расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров. Однако данная форма расчетов одновременно является наиболее сложной и дорогой процедурой, вследствие чего имеет ограниченное применение в настоящее время. В основном, аккредитивы используются во внешнеторговых расчетах.

Расчеты по инкассо связаны с тем, что банк, по поручению клиента и за его счет, взимает с плательщика подлежащие платежи. Для этого банк (банк-эмитент), может привлекать другой банк (исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Инкассовые поручения применяются в тех случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции и при взысканиях по исполнительным листам. Инкассовые услуги банк поставщика предоставляет за определенное комиссионное вознаграждение. Инкассовые поручения могут быть применимы и между коммерческими организациями если условия договора между ними и их договоров банковского счета это предусматривают. Однако, для нашей страны данная практика неширока.

Чек – это ценная бумага (коммерческая), содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Порядок расчетов чеками определяет Гражданский Кодекс РФ.

При оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно должен перечислить на отдельный лицевой счет сумму, которая представляет собой гарантию платежа по его чекам. Одновременно с заявлением на выдачу чековой книжки в банк должно быть предоставлено платежное поручение. Если же чековая книжка гарантированная, то покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии, установленной банком. При временном отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы (овердрафт), если данная услуга установлена соглашением между банком и клиентом.

Кроме того, безналичные расчеты могут осуществляться с использованием векселей. Вексель - средство оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты долга за проданный товар. Простой вексель (соло-вексель) – письменный документ, содержащий обязательство одного лица (векселедателя) уплатить определенную денежную сумму определенному лицу (ремитенту или первому получателю) или его приказу в установленный срок или по требованию.

Переводной вексель (тратта) – письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица (векселедателя или трассанта), обращенный к другому лицу (плательщику или трассату), об уплате определенной денежной суммы определенному лицу (первому получателю или ремитенту) или его приказу в установленный срок или по его требованию. Переводной вексель может быть передан от одного лица к другому путем индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листе (аллонж, добавочный лист) и подписан индоссантом. Переводной вексель может быть выдан сроком по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления, на определенный день. Отказ от акцепта переводного векселя должен быть нотариально удостоверен. Он называется вексельным протестом.

Далее рассмотрим современные возможности применения безналичных расчетов в РФ.