2.3 Анализ структуры и динамики основного капитала ооо «Гонец»

Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в струк­туре капитала предприятия, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Аналитический баланс ООО «Гонец» представлен в табл.6.

На основании сравнительного аналитического баланса по ООО «Гонец» можно сделать следующие выводы.

В целом произошло увеличение валюты баланса за год на 34010 тыс.руб (на 32,18%). Необоротные активы предприятия, представленные основными средствами и нематериальными активами за 2016г увеличились на 21118 тыс.руб (на 114,97%). Их доля в активе баланса на конец года составила увеличилась на 10,89% и составила 28,27%.

Таблица 6.

Сравнительный аналитический баланс ООО «Гонец» за 2016г

Наименование статей	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменения
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Абсолют-ные	Относительные, %	По структуре, %
Актив
I. Внеоборотные активы	18368	17,38	39486	28,27	21118	114,97	10,89
Основные средства и нематериальные активы	18368	17,38	39486	28,27	21118	-	10,89
II. Оборотные активы	87308	82,62	100200	71,73	12892	14,77	-10,89
Запасы	67060	63,46	56390	40,37	-10670	-15,91	-23,09
Дебиторская задолженность	12165	11,51	36565	26,18	24400	200,58	14,66
Денежные средства и их эквиваленты	6156	5,83	1847	1,32	-4309	-70,00	-4,50
Прочие оборотные активы	1927	1,83	5398	3,86	3471	180,12	2,04
БАЛАНС	105676	100,00	139686	100,00	34010	32,18	0,00
Пассив
I. Собственный капитал	71681	67,83	78800	56,41	7119	9,93	-11,42
II. Долгосрочные обязательства	130	0,12	130	0,09	0	0,00	-0,03
III. Краткосрочные обязательства	33865	32,05	60756	43,49	26891	79,41	11,45
БАЛАНС	105676	100,00	139686	100,00	34010	32,18	0,00

Общая сумма оборотных активов за 2016г увеличилась на 12892 тыс.руб (на 14,77%), а их доля в активе баланса уменьшилась на 10,89% и составила 71,73%. В части изменения оборотных активов наблюдается рост по дебиторской задолженности на 24400 тыс.руб и прочим оборотным активам на 3490 тыс.руб (на 182,91%), при этом на конец года уменьшилась величина запасов на 10670 тыс.руб (на 15,91%), денежных средств – на 4309 тыс.руб (на 70%) и расходов будущих периодов на 19 тыс.руб (на 100%).

Итак, структура активов несколько изменилась: увеличилась доля внеоборотных активов при уменьшении доли оборотных.

В пассиве баланса произошли следующие изменения. Величина собственного капитала увеличилась за год на 7119 тыс.руб (на 9,93%). Величина долгосрочных обязательств как на начало года, так и на конец составляла 130 тыс.руб (отсроченные налоговые обязательства). Доля долгосрочных обязательств в пассиве баланса за год уменьшилась на 0,03% и составила 0,09%. Величина краткосрочных обязательств увеличилась за год на 26891 тыс.руб (на 79,41%). Для характеристики имущественного положения предприятия при проведении анализа актива баланса следует уделить особое внимание показателям, представленным в таблице 7.

Таблица 7

Показатели имущественного положения предприятия ООО «Гонец»

Показатель	На конец 2015г	На конец 2016г	Абсолют. Отклон.	Норматив
Общая стоимость имущества предприятия	105676	139686	34010	рост
Стоимость внеоборотных средств (активов)	18368	39486	21118	рост
Удельный вес внеоборотных активов	17,38	28,27	10,89	до 40%
Коэффициент износа основных средств	40,27	35,21	-5,06	до 50%, снижение
Коэффициент годности основных средств	59,73	64,79	5,06	более 50%, рост
Стоимость мобильных (оборотных) активов	87308	100200	12892	рост
Удельный вес оборотных активов	82,62	71,73	-10,89	рост

Общая стоимость имущества ООО «Гонец» за 2016г увеличилась на 34010 тыс.руб, что свидетельствует о расширении предприятием хозяйственного оборота. Стоимость необоротных активов увеличилась на 2118 тыс.руб, что свидетельствует о расширение хозяйственной деятельности предприятия. Доля необоротных активов на конец 2016г составляет 28,27%, за год она увеличилась на 10,89п.п. Так как доля необоротных активов менее 40%, можно сделать вывод, что структура активов «легкая», это свидетельствует о мобильности имущества.

За 2016г коэффициент износа снизился на 5,06 и составил 35,21%, а коэффициент годности соответственно увеличился на 5,06 и составил 64,79%, что свидетельствует о росте степени пригодности основных средств к эксплуатации в производственно-хозяйственной деятельности. Стоимость мобильных оборотных активов имеет тенденцию к росту на 12892 тыс.руб, что свидетельствует о повышении ликвидности баланса. При этом, однако удельный вес оборотных активов за 2015г снизился на 10,89п.п и составил 71,73%., что приводит как правило к снижению платежеспособности предприятия.

Таблица 8

Динамика основного капитала ООО «Гонец», тыс.руб

Показатели	На конец 2014г	На конец 2015г	На конец 2016г	Абсолютное изменение
				За 2015г	За 2016г
Нематериальные активы, всего, в т.ч.:	11	10	9	-1	-1
- программные продукты	11	10	9	-1	-1
Основные средства, всего, в т.ч.:	9989	15911	26300	5922	10389
- здания	9034	14409	24367	5375	9958
- оборудование	428	763	998	335	235
- автотранспортные средства	315	522	710	207	188
- прочие основные средства	212	217	225	5	8
Доходные вложения в материальные ценности, всего, в т.ч.:	521	2447	13177	1926	10730
- здания	435	2335	13014	1900	10679
- оборудование	86	112	163	26	51
Всего	10521	18368	39486	7847	21118
в том числе
- активная часть	8964	16035	35498	7071	19463
- пассивная часть	1557	2333	3988	776	1655

В динамике наблюдается увеличение стоимости основного капитала предприятия с 10521 тыс.руб на конец 2014г до 39486 тыс.руб. на конец 2016г. При этом стоимость нематериальных активов (лицензии, программные средства) уменьшается с 11 тыс.руб до 9 тыс.руб по причине износа программного обеспечения, а стоимость основных средств и доходных вложений в материальные ценности имеет тенденцию к росту. Величина основных средств за 2 года увеличилась на 163%, а доходных вложений в материальные ценности – выросла в 25 раз. Основной рост как по основным средствам, так и по доходным вложениям в материальные ценности наблюдается по группе здания. Предприятие активно приобретает объекты недвижимости как в целях их собственного использования, так и для сдачи в аренду. Далее рассмотрим структуру основного капитала.

Таблица 9

Структура основного капитала ООО «Гонец», %

Показатели	На конец 2014г	На конец 2015г	На конец 2016г	Абсолютное изменение
				За 2015г	За 2016г
Нематериальные активы, всего, в т.ч.:	0,10	0,05	0,02	-0,05	-0,03
- программные продукты	0,10	0,05	0,02	-0,05	-0,03
Основные средства, всего, в т.ч.:	94,94	86,62	66,61	-8,32	-20,02
- здания	85,87	78,45	61,71	-7,42	-16,74
- оборудование	4,07	4,15	2,53	0,09	-1,63
- автотранспортные средства	2,99	2,84	1,80	-0,15	-1,04
- прочие основные средства	2,02	1,18	0,57	-0,83	-0,61
Доходные вложения в материальные ценности, всего, в т.ч.:	4,95	13,32	33,37	8,37	20,05
- здания	4,13	12,71	32,96	8,58	20,25
- оборудование	0,82	0,61	0,41	-0,21	-0,20
Всего	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00
в том числе
- активная часть	85,2	87,3	89,9	2,10	2,60
- пассивная часть	14,8	12,7	10,1	-2,10	-2,60

В структуре основного капитала во всех анализируемых периодах основную долю занимают основные средства и доходные вложения в материальные активы, наименьша доля приходится на нематериальные активы, доля которых менее 1%. При этом если на конец 2014г доля основных средств в обсновном капитале составляла 94,94%, а доля доходных вложений в материальные активы была равна 4,95%, то на конец 2016г доля основных средств снизилась до 66,61%, а доходных вложений – увеличилась до 33,37%, что свидетельствует об активном инвестировании предприятием в доходные виды недвижимости (приобретение торговых помещений и оборудования и сдача его в аренду).

В целом, проведенный анализ структуры и динамики основного капитала свидетельствует о проводимой предприятием политике по его наращиванию в части основных средств и доходных вложений в материальные активы. При этом недостаточно внимания уделяется нематериальным активам, обновление их на предприятии не производится, программное обеспечение устаревает.