Задачи по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц

Задача 1. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за 2011 год при следующих условиях:

- ежемесячная зарплата по основному месту работы - 48 000 руб х 12 месяцев =576 т.руб.

- доходы от совместительства на другом предприятии – 12 000 руб х12 месяцев=144 т.руб.

- у налогоплательщика ребенок 10 лет.

Задача 2. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за 2011 год при следующих условиях: ежемесячная заработная плата гражданина по основному месту работы - 46 000 руб., доходы от совместительства на другом предприятии – 10 000 руб. в месяц. Детей нет.

Задача 3. Определите налог на доходы физических лиц за 2011 год при следующих условиях: ежемесячная зарплата по основному месту работы - 30 800 руб., доходы от совместительства на другом предприятии – 15 200 руб. в месяц. Налогоплательщик имеет на иждивении ребенка 18 лет.

Задача 4. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за 2011 год при следующих условиях: ежемесячная заработная плата по основному месту работы составила 46 000 руб.; доходы от совместительства на другом предприятии – 14 000 руб. в месяц. Налогоплательщик имеет на иждивении ребенка до 15 лет.

Задача 6. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за 2011 год при следующих условиях: ежемесячная зарплата по основному месту работы – 55 000 руб., налогоплательщик имеет на иждивении двоих детей до 18 лет.

Задача 7. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за 2011 год при следующих условиях: ежемесячная заработная плата по основному месту работы – 56 000 руб., налогоплательщик имеет на иждивении одного ребенка 17 лет.

Задача 8. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за 2011 год при следующих условиях: гражданин имеет двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячная зарплата по основному месту работы - 30 000 руб.

Задача 9. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за 2011 год при следующих условиях: ежемесячная зарплата по основному месту работы - 25 000 р., которой он владел с 2002г., гражданин имеет ребенка 22 лет - студента дневной формы обучения.

Задача 10. Работником организации, имеющим одного ребенка в возрасте 10 лет, получены следующие доходы: по месту основной работы заработная плата в размере 20 000 руб. ежемесячно; премия в апреле в сумме 3 000 руб., в июле 4,5 000 руб., в октябре – 3 000 руб. В мае в связи с юбилеем получен подарок от организации стоимостью 7 000 руб. Определить сумму налога на доходы физического лица, причитающуюся к уплате ежемесячно и за год.

Задача 11. Какую сумму налога на доходы следует удержать с физического лица – бывшего участника военных действий в Афганистане за 1-е полугодие текущего года (по месяцам), получившего следующие виды доходов: заработную плату за январь - май по 8 000 руб. ежемесячно, в июне заработную плату 6 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности 1 800 руб. Кроме того, работником получены доходы: в феврале премия – 2 000 руб.; в марте материальная помощь в связи с болезнью – 2 500 руб., в апреле - дивиденды по акциям от своего предприятия 1 200 руб. Физическое лицо имеет двоих детей студентов дневного отделения вуза в возрасте 20 и 22 лет.

Задача 12. Какие суммы доходов физического лица не будут включены в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц:

1. заработная плата 48 5 000 руб.;

2. премия - 12 000 руб.;

3. материальная помощь в связи с болезнью ребенка 4 5 000 руб.;

4. материальная помощь в связи со смертью члена семьи 10 000 руб.;

5. подарок от предприятия, стоимостью 6 000 руб.;

6. полученные алименты 2 000 руб.

Задача 13. Какую сумму налога на доходы должен уплатить гражданин, продавший коттедж за 1500 тыс. руб., если коттедж находился в его собственности: а) 2 года; б) 6 лет. Порядок и сроки уплаты налога.

Задача 14. Какую сумму налога должен уплатить гражданин, продавший автомобиль и гараж, стоимостью 285 тыс. руб., которые находились в его собственности: а) 2,5 года; б) 4 года?

Задача 15. Леонова Е.Д. в сентябре участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARDO» стоимостью 5 000 руб. Должна ли она внести НДФЛ в бюджет. Если да, то в какой сумме, и кто должен это сделать?

Задача 16. ОАО «Вереск» на основании трудового договора начислило бухгалтеру Леоновой Е.Д. заработную плату за 2012 год в размерах: январь – февраль по 8 800 руб., в март – 9 750 руб., в апрель – август по 10 500 руб., в сентябрь – октябрь по 7 950 руб., в ноябрь – 11 200 руб., в декабрь – 13 100 руб.

Также Леонова Е.Д. получила в июне материальную помощь в размере 10 000 руб., в декабре подарок стоимостью 2 000 руб.

Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет.

Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2012 года.

Задача 17. Физическому лицу за июль налоговый агент произвёл следующие виды выплат:

Начислена сдельная заработная плата – 5700 рублей;

Пособие по временной нетрудоспособности – 1250 рублей;

Дивиденды за прошедший налоговый период – 25 000 рублей;

Материальная помощь – 1500 рублей.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет за июль месяц, учитывая, что ему полагается стандартный налоговый вычет на первого ребёнка.

Задача 18. Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя:

Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
13000	14000	14500	14200	16000	16000	16000	16000	16000	16000	16000	16000

Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: один в возрасте 17 лет, другой в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения. Исчислите налог на доходы физических лиц за каждый месяц и объясните порядок исчисления налога

Задача 19. В 2009 году доход работника составил 120 000 рублей. Работник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится ребёнок 12 лет. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления налога.

Задача 20. Физическое лицо за налоговый период получило доход от работодателя:

Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
6000	65000	6500	6200	6700	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000

Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: один в возрасте 13 лет, другой – 20 лет, студент дневной формы обучения. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.

Задача 21. Гражданину А.П. Коробову начисляется ежемесячно от организации заработная плата в размере 9000 рублей. С апреля Коробов работает по совместительству в другой организации и там начисляется ежемесячно по 4200 рублей. Гражданин Коробов является участником боевых действий в Афганистане и имеет на обеспечении ребёнка 19 лет. Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать каждый из налоговых агентов за первое полугодие текущего года.

Задача 22. Право на какие стандартные налоговые вычеты может иметь сотрудник предприятия Б.П. Орлов, если он является инвалидом II группы вследствие ранения, полученного при исполнении обязанностей военной службы, и также является гражданином, выполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан. Какова будет сумма НДФЛ исчисленная из его дохода, если его месячный заработок составляет 15 000 рублей, а на иждивении у него находятся двое детей до 18 лет?

Задача 23. Мишкина Т.В. является одиноким родителем и воспитывает двоих детей, 8 и 12 лет. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за полугодие, который, если её доход составил: Январь - 8000, февраль – 8000, март -7800, апрель – 8000, май – 9500, июнь – 6500.

Задача 24. Бухгалтеру ООО «Техкамазцентр» Мартыновой Е.В.. ежемесячно начисляется заработная плата в размере 10 500 руб. В марте начислена премия к 8 марта 2000 рублей.

Кроме того в августе начислены отпускные 12500 руб., в ноябре – больничный 2 500 руб. и заработная плата 7 200 руб. В июне Мартыновой Е.В получила от ОАО «Техкамазцентр» материальную помощь в размере 10 000 руб., а в декабре ко дню рождения подарок стоимостью 2 000 руб.

Мартынова Е.В. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета дневной формы обучения. Исчислите общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача 25. Шишкина Т.В. является одиноким родителем и воспитывает двоих детей, 8 и 12 лет. Один из детей инвалид. Какую сумму стандартных налоговых вычетов предоставит Шишкиной Т.В. бухгалтер предприятия?

Задача 26. Блейчер О.Ане является налоговым резидентом РФ. Его доход нарастающим итогом с начала года составил 40 000 рублей. В октябре ему начислена и выдана заработная плата в размере 10 000 рублей. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за октябрь.

Задача 27. Курочкин А.А. за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя: в январе – 13 000 руб.; в феврале – 14000 руб.; в марте – 14500 руб.; в апреле – 14200 руб.; с мая по декабрь – ежемесячно по 16000 рублей. Курочкин А.А. имеет на обеспечении двух детей: один в возрасте 17 лет, другой в возрасте 23 лет - студентом дневной формы обучения.

Исчислите налог на доходы физических лиц за каждый месяц.

Задача 28. Инженер О.Н. Кириллов, работающий в ООО «Запад», принимал в 1986—1987 годах участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. Его сын — государственный служащий погиб при выполнении служебных обязанностей. Работник написал заявление на имя генерального директора ООО «Запад» о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов и приложил копии подтверждающих документов. Исчислите НДФЛ за январь месяц, если ему начислена заработная плата 35 000 рублей.

Задача 29. Менеджер С.Ю. Богданов работает в ООО «Запад» по трудовому договору. Его должностной оклад — 19 500 руб. Январь 2013 года он отработал полностью. В том же месяце работник получил от ООО «Запад» дивиденды за 2012 год — 12 000 руб. Исчислите НДФЛ с его доходов, если стандартные вычеты ему не полагаются.

Задача 30. Должностной оклад экономиста ЗАО «Восток» Н.И. Кузьминой — 18 800 руб. Январь 2013 года она отработала полностью. В том же месяце она передала организации в аренду свой автомобиль. По договору аренды транспортного средства сумма арендной платы за месяц — 5000 руб. Исчислите НДФЛ с её доходов, если у неё один ребёнок 23 лет учащийся очной формы.

Задача 31. У С.Ю. Богданова двое детей: 15-летний сын и 20-летняя дочь — студентка вуза, обучается по очной форме. К заявлению о предоставлении стандартных вычетов работник приложил копии свидетельств о рождении обоих детей и справку из вуза о том, что дочь — студентка очной формы обучения. Доход сотрудника, полученный от ООО «Запад» за январь 2013 года и облагаемый по ставке 13%, составил 19 500 руб. Рассчитать НДФЛ за январь.

Задача 32. У секретаря ООО «Запад» Т.В. Прохоровой двое детей 7 и 12 лет. Отец первого ребёнка умер, а с отцом второго ребёнка она разведена и не состоит в зарегистрированном браке. В марте 2013 года Т.В. Прохорова вышла замуж третий раз. Ее доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, с начала года по март включительно составил 38 100 руб в месяц Рассчитайте НДФЛ за три месяца: январь, февраль, март.

Задача 33. Главный бухгалтер ЗАО «Восток» В.А. Соловьева состоит в зарегистрированном браке и воспитывает 14-летнюю дочь. По месту работы она написала заявление о предоставлении стандартного вычета. К заявлению В.А. Соловьева приложила заявление супруга об отказе от получения вычета на ребенка и копии подтверждающих документов. Заработная плата работницы за январь и февраль 2013 года составит 31 000 руб. в месяц.

Задача 34. Е.П. Филимонова была принята на работу продавцом в ЗАО «Восток» в марте 2013 года. В январе и феврале 2013 года она работала в ООО «Север». Ее доход, полученный в этой компании с начала 2013 года, составил 19 400 рублей в месяц. Заработная плата за март 2013 года на новом месте работы — 15 000 руб. У работницы есть пятилетняя дочь. Имеются заявление о предоставлении стандартных вычетов, справка 2-НДФЛ и копия свидетельства о рождении дочери. Рассчитайте НДФЛ за три месяца, отдельно по каждому налоговому агенту.

Задача 35. Петрова И.М. имеет ребёнка-инвалида. В начале года её муж отказался от стандартных вычетов в её пользу. За месяц Петровой И.М. начисляется доход 24 000 рублей. Исчислите НДФЛ за месяц.