4. Налоговое право (экзамен) Кто будет принимать – не известно! Лутовинова, что читала нам лекции, находится в творческом полете.

Вопросы:

1. Предмет, задачи и методы учебной дисциплины «Налоговое право».

2. Назовите источники и основные нормативно-правовые акты, составляющие законодательную базу налогового права, их действие во времени.

3. Назовите дополнительные источники налогового права и охарактеризуйте их роль в системе источников.

4. Назовите основные социально-экономические предпосылки развития налогового права.

5. Раскройте понятие «государственные доходы», их виды, структуру, и способы образования.

6. Раскройте юридическое понятие «налога», «сбора» и «пошлины», выделите их общие признаки и различия.

7. Налоговая система: понятие, виды подсистем, действующий комплекс налогов и сборов.

8. Дайте классификацию налогов по различным основаниям и охарактеризуйте их.

9. Назовите и раскройте основные функции налогов, дайте классификацию основных принципов налогообложения.

10. Раскройте понятие и правовое значение элементов юридического состава налога, его установленность и определенность.

11. Охарактеризуйте круг субъектов налогообложения: понятие, виды, налоговый статус, виды представительства. Резиденты и нерезиденты в налоговом праве.

12. Охарактеризуйте объект и предмет налогообложения. Раскройте понятия «реализации товаров, работ или услуг», принципов определения цены товаров, работ услуг для целей налогообложения.

13. Раскройте понятия «дохода», «дивиденда» и «процента» для целей налогообложения.

14. Раскройте понятия «налоговая база», «масштаб налога», «источник налога» и «единица налогообложения».

15. Охарактеризуйте методы налогообложения, понятие «ставки налога» и назовите виды ставок.

16. Раскройте понятие «налоговые льготы», назовите виды льгот, дайте их краткую характеристику.

17. Изменение срока уплаты налога и сбора: условия, обязательства исключающие изменение срока, характеристика отсрочки, рассрочки, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.

18. Назовите и охарактеризуйте способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

19. Назовите порядок и методы исчисления налога.

20. Охарактеризуйте способы, сроки и порядок уплаты налога (по декларации, у источника, кадастровый).

21. Налоговые правоотношения: понятие, признаки, содержание, виды.

22. Назовите и дайте характеристику участников налоговых правоотношений.

23. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов.

24. Обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов.

25. Обязанности и права налоговых агентов, представителей. Сборщиков налогов и сборов.

26. Охарактеризуйте обязанности иных лиц перед налоговыми органами, установленные налоговым кодексом.

27. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Порядок исполнения обязанности по уплате.

28. Налоговая тайна: понятие, содержание, исключения, правовые последствия несоблюдения.

29. Налоговый контроль в РФ: понятие, принципы, органы и их правомочия.

30. Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства.

31. Понятие и особенности налоговых нарушений (по объекту, объективной стороне, субъекту, субъективной стороне), условия привлечения, обстоятельства, влияющие на ответственность.

32. Общая характеристика системы и составов нарушений законодательства о налогах и сборах.

33. Виды налоговых проверок, правовые условия и особенности их проведения, результаты проверок.

34. Участники налогового процесса, их роль и права.

35. Правовые способы защиты прав налогоплательщиков.

36. Права налоговых органов.

37. Обязанности налоговых органов.

38. Учет налогоплательщиков: порядок постановки и снятия, ИНН, обязанности органов.

39. Налоговые санкции: порядок подачи искового заявления. Рассмотрения и исполнения решений налоговых органов.

40. Полномочия налоговых органов по взысканию сумм налогов, пеней и штрафов.

41. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц: основания возникновения, виды.

42. Участие правоохранительных органов в налоговых отношениях: роль, нормативная основа, полномочия.

43. Ответственность за налоговые преступления (за уклонение от уплаты и незаконное предпринимательство).

44. Налог на добавленную стоимость: содержание, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, сроки уплаты.

45. Операции, не подлежащие налогообложению по НДС.

46. Общая характеристика налоговых вычетов по НДФЛ.

47. Акцизы: содержание, плательщики, подакцизные товары, объекты, база, общая характеристика ставок по отдельным группам товаров, вычеты и сроки уплаты.

48. Налог на доходы физических лиц: содержание, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, сроки уплаты.

49. Доходы, не подлежащие налогообложению по подоходному налогу физических лиц.

50. Общая характеристика единого социального налога.

51. Налог на прибыль организаций: содержание, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, вычеты, сроки уплаты.

52. Налог на добычу полезных ископаемых: содержание, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, вычеты, сроки уплаты.

53. Единый сельскохозяйственный налог: содержание, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, вычеты, сроки уплаты.

54. Применение упрощенной системы налогообложения.

55. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

56. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

57. Налог на игорный бизнес: содержание, плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, вычеты, сроки уплаты.

58. Региональные налоги и сборы. Общая правовая характеристика налога на имущество организаций.

59. Транспортный налог: содержание, плательщики, объекты налогообложения, льготы, налоговая база, ставки, вычеты, сроки уплаты.

60. Местные налоги и сборы: характеристика налога на имущество физических лиц, налога на наследование и дарение, налога на рекламу.

Контрольная работа.

Требования к оформлению контрольной работы (???):

- ответы на вопросы оформляются в печатном варианте на листах формата А4;

- работа должна иметь титульный лист и сдаваться в файле;

- разметка страниц: верх -20, низ – 20, слева – 30, справа – 15 мм.

- ответ на каждый вопрос надо начинать с новой страницы;

- ответы должны аргументироваться ссылками на законы и иные нормативные акты с указанием на применимые статьи;

- личная позиция и рассуждения по вопросу № 3 на качество оценки в сторону снижения не влияют;

- сдается на проверку за 10 дней до экзамена.

Вариант № 1 (для студентов с начальной буквой фамилии от А до Д):

1. Раскройте круг субъектов, не являющихся налогоплательщиками, обязанных в силу действующего законодательства предоставлять в налоговые органы всю имеющуюся информацию (сведения) о налогоплательщиках, связанную с учетом, с юридически значимыми действиями в отношении них и налогооблагаемого имущества. Раскройте обстоятельства и нормативные требования, предъявляемые к этим обязательным процедурам. Приведите примеры из жизни. Обоснуйте необходимость и целесообразность подобных мер государственного регулирования и контроля в налоговой сфере.

2. Какие налоги (сборы, пошлины) должен оплатить покупатель легкового автомобиля при приобретении автотранспорта и его последующей эксплуатации. Обоснуйте, какие параметры легкового автомобиля влияют на размер выплат. Обоснуйте свою позицию со ссылкой на нормативно-правовые акты. По возможности приведите пример.

3. В чем экономико-правовое содержание косвенных налогов. Рассмотрите на примере НДС. Оцените роль и значение косвенных налогов как для плательщиков, так и для государства.

Вариант № 2 (для студентов с начальной буквой фамилии от Е до Л):

1. Раскройте процедуру и основные нормативно-правовые требования по взысканию налогов и сборов (пени, штрафов). Какие меры должны предпринимать налоговые органы и банки для своевременного и полного исполнения обязанности по уплате? Допускает ли законодательство взыскание налогов и сборов (пени, штрафов) за счет имущества должника? Какие нормативные требования определяют объем и порядок взыскания за счет имущества при ликвидации или реорганизации юридического лица? Какие особенности исполнения обязанности по уплате налогов предусмотрены Налоговым кодексом при безвестном отсутствии или недееспособности физического лица? По возможности проиллюстрируйте свой ответ примерами из реальной практики.

2. Какие налоги (сборы, пошлины) и кому (в какой бюджет) должен платить приобретатель недвижимости при заключении договора купли-продажи земельного участка с жилым домом? Какие налоги (сборы) и когда по срокам в дальнейшем должен платить хозяин домовладения? Обоснуйте свою позицию со ссылкой на нормативно-правовые акты.

3. Раскройте экономико-правовое содержание и значение единого социального налога. Справедливо ли, по Вашему мнению, использование регрессивного принципа исчисления ставок по нему?

Вариант № 3 (для студентов с начальной буквой фамилии от М до Р):

1. Раскройте правовой механизм, условия и обстоятельства, позволяющие налогоплательщикам изменять срок уплаты налогов (сборов, пени). В каких формах предоставляется такое изменение срока? Какие органы принимают решение на изменение срока уплаты налогов? Как прекращается действие этого права? Раскройте правовые формы изменения срока уплаты налогов и сборов со ссылкой на действующее законодательство.

2. Какие налоги (сборы, пошлины) должна платить организация (юридическое лицо), как налогоплательщик, если она:

- занимается торгово-закупочной деятельностью с подакцизными товарами;

- имеет помещение магазина и отдельный склад на арендованной площади;

- имеет две машины «Газель»;

- штатных сотрудников – 10 человек?

Какие налоговые льготы может получить донный налогоплательщик, и при каких обстоятельствах? Какие налоговые режимы может использовать? Обоснуйте свой ответ со ссылкой на нормативно-правовые акты.

3.Раскройте экономико-правовое содержание и значение налога на доходы физических лиц. Какие размеры платежа вы считаете более оправданными?

Вариант № 4 (для студентов с начальной буквой фамилии от С до Я):

1. Раскройте правовые способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Какие правовые механизмы применяются при реализации данных способов обеспечения? Обоснуйте целесообразность и эффективность применения данных способов защиты интересов государства и граждан.

2.Какие налоги (сборы, пошлины) должен регулярно и одноразово заплатить гражданин РФ, если:

- живет в Москве в 3-хкомнатной купленной квартире;

- имеет машину «Жигули» с двигателем 95 л.с.;

- вступил в права наследства по завещанию на садовый участок с домом стоимостью 1 260 000 рублей;

- участвовал и выиграл коммерческий шахматный турнир с призовым фондом 50 000 рублей;

- нашел клад, оцененный государством в 600 000 рублей;

- получил прибыль от продажи акций в размере 41 500 рублей.

Сделайте расчет выплат для этого «счастливца» и обоснуйте ответ со ссылкой на нормативно-правовые акты.

3.Раскройте экономико-правовое содержание и значение налога на прибыль организаций. Нуждается ли, на Ваш взгляд, этот налог в существенных содержательных изменениях (например, по ставке)?

5. ДОГОВОРНОЕ ПРАВО (ЗАЧЕТ + КУРСОВАЯ РАБОТА)