Методические указания

В введении необходимо отразить:

• актуальность избранной темы: в связи с преобладанием в России косвенного налогообложения, НДС формирует большую часть бюджетных доходов. При этом данный налог является одним из самых сложных в исчислении, а проводимая в стране налоговая реформа требует постоянного изучения налогового законодательства;

• объект исследования;

• предмет исследования;

• цель работы;

• поставленные задачи;

• период исследования;

• методы исследования;

• источники данных.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты налогообложения добавленной стоимости: возникновение и этапы его развития; правовые основы исчисления налога в РФ (приводятся с учетом последних изменений на дату написания работы); изучается зарубежный опыт налогообложения. В тексте главы делаются ссылки на литературные источники путем проставления в квадратных скобках номера источника, указанного в списке.

Во второй главе приводится:

• организационная характеристика, которая должна содержать общие сведения об изучаемом объекте, схемы организационной структуры и структуры управления; а также таблицы – динамика численности работников, состава и структуры основных производственных фондов;

• экономическая и финансовая характеристика, в которой, на основе данных бухгалтерского учёта и финансовой отчётности, заполняются следующие таблицы:

• размеры производства;

• объем и структура товарной продукции;

• уровень интенсивности ведения производства;

• эффективность интенсификации производства;

• динамика финансовых результатов;

• финансовая устойчивость предприятия (организации).

В третьей главе приводятся характеристика налогообложения в целом по изучаемому объекту и результаты исследования по выбранной теме, выявляются недостатки в расчетах с бюджетом по НДС. Здесь должны быть приведены основные элементы обложения НДС, факторный или корреляционный анализ и оформлены такие таблицы как:

• состав и структура начислений, поступлений и недоимки по налогам, в т.ч. по НДС;

• динамика налогового бремени;

• состав и структура задолженности по налогам, в т.ч. по НДС;

• реструктуризация задолженности;

• возмещение налога из бюджета;

• бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по НДС и др.

Организация расчетов с бюджетом по налогу производится со ссылками на приложения по изучаемому предприятию (организации).

В четвертой главена основе проведенного исследования и выявленных недостатков предлагаются мероприятия по совершенствованию организации расчетов по налогу на добавленную стоимость на данном предприятии (в частности, налоговое планирование). Если за анализируемый период на предприятии проводилась проверка – рассмотреть результаты по их ликвидации. Сделать расчеты по основным направлениям совершенствования. Сформировать или скорректировать учетную политику в целях налогообложения в части, касающейся НДС. Объем главы около 10 страниц.

В выводах и предложенияхобобщается изучаемый материал 2, 3 и 4 глав с приведением основных цифровых данных.

Рекомендуемые таблицы к 2 главе

Таблица 1 – Размер производства

Показатель	… г.	… г.	… г.	Отклонение, %
Произведено валовой продукции (по себестоимости), тыс.р.
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.р.
в т. ч., производственных
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.р.
в т. ч., производственных оборотных фондов
Среднегодовая стоимость средств производства, тыс.р.
в т. ч. основных и оборотных производственных фондов
Среднегодовая численность работников, чел.
Производственная площадь, кв. м.
Всего энергетических мощностей, кВт

Таблица 2 – Состав и структура выполненных работ

Вид работ (продукции)	…. г.		…. г.		…. г.		В среднем за 3 года
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
Строительство дорог
Ремонт дорог и мостов
… и т.д.
Итого

Таблица 3 – Интенсификация производственной деятельности

Показатель	… г.	… г.	… г.	Отклонение, %
Показатели уровня интенсивности
Фондовооруженность, тыс.р. / чел.
Энерговооруженность, л.с. / чел.
Затраты труда на 1 работника, чел.-ч
Показатели экономической эффективности интенсификации
Фондоотдача, тыс. р.
Фондооемкость, тыс. р.
Материалоотдача, тыс. р.
Материалоемкость, тыс. р.
Среднемесячная заработная плата, р.
Производительность труда, тыс. р.
Себестоимость единицы продукции, тыс.р.
Затраты на 1 р. товарной продукции, тыс. р.
Прибыль (+), убыток (-) от продаж на 1 работника, тыс. р.
Норма прибыли, тыс. р.

Таблица 4 – Показатели финансовых результатов деятельности

Показатель	… г.	… г.	… г.	Отклонение, %
Выручка от продаж, тыс. р.
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. р.
Прибыль (+), убыток (-) от продаж, тыс. р.
Чистая прибыль, тыс. р.
Рентабельность производства (по прибыли от продаж), %

Таблица 5 - Оценка финансовой устойчивости

Показателеь	… г.	… г.	… г.
Показатели финансовой независимости:
стоимость чистых активов, тыс. р.
коэффициент автономии
коэффициент общей платежеспособности
коэффициент маневренности
доля собственных источников финансирования оборотных активов, %
коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования
коэффициент иммобилизации
Показатель самофинансирования:
коэффициент обеспеченности долгосрочных активов собственными средствами
Показатели вероятности банкротства:
показатель Альтмана z (< 1,8 – очень высокая)
степень мобилизации активов
рентабельность активов, %
уровень самофинансирования
доля акционерного капитала в источниках
оборачиваемость активов
доля долгосрочных кредитов в валюте баланса