2.3 Факторный анализ влияния уровня производительности труда на изменение финансовых результатов деятельности оао «нмтп»

Важнейшим показателем развития и функционирования предприятия является производительность труда. Для ее анализа на предприятиях морского транспорта используется два показателя:

а) производительность труда, рассчитанная по объему работ на одного работника производственного персонала;

б) производительность труда, рассчитанная по доходам на одного работника производственного персонала.

В данной дипломной работе необходимо выполнить анализ производительности труда работников морского порта (рассчитанную по доходам на одного работника производственного персонала), чтобы рассмотреть ее влияние на прибыль порта. Для этого используется следующая формула факторной зависимости:

((8)

где П_тр – производительность труда, тыс.руб./чел.;

Д – доходы порта, тыс.руб.;

N_пп – среднесписочная численность производственного персонала, чел.

Используя метод цепной подстановки, выполним факторный анализ и определим влияние указанных факторов на изменение производительности труда за 2009-2010 годы.

Для этого необходимые данные сведем в таблицу.

Таблица 17 – Исходные данные

Показатели	2009 год	2010 год	Откл.	Темп роста, %
Доходы, тыс.руб.	11 465 089	9 927 256	-1 537 833	86,59
Численность производственного персонала, чел.	3039	3064	25	100,82
Производительность труда, тыс.руб./чел.	3772,65	3239,97	-532,68	85,88

Проверяем правильность выполненных расчетов:

По приведенному факторному анализу производительность труда снизилась на 532,68 тыс.руб./чел. и составила 3 239,97 тыс.руб./чел. Это происходит из-за влияния на него таких факторов, как доходы, которые, в свою очередь, зависят от грузооборота и доходной ставки, и численность производственных работников.

Снижение доходной части на 13,41% вызвало уменьшение производительности труда на 506,03 тыс.руб./чел. Рост численности производственного персонала на 0,82% привел к небольшому спаду производительности труда на 26,65 тыс.руб./чел.

Таким образом, доходное и численное отклонения повлияли на показатель производительности труда отрицательно. Следовательно, предприятию следует предпринять меры по увеличению грузооборота и целесообразности содержания «лишних» рабочих.

В целом же предприятие должно стремиться к увеличению производительности труда, учитывая влияние всех факторов, оказывающих на нее непосредственное воздействие. А пока оно показывает отрицательную динамику в росте производительности труда.

В связи с понижением производительности труда необходимо выявить, как отразилось это уменьшение на прибыли ОАО «НМТП». Для этого нужно показать прямую связь этих двух показателей между собой, и тем самым, вывести формулу прибыли, отражающую влияние производительности на нее и произвести факторный анализ методом цепной подстановки.

,

(9)

где – производительность труда ОАО «НМТП», руб./чел.;

– численность работников порта, чел.;

– расходы, руб.

Таблица 18 – Исходные данные

Показатели	2009 год	2010 год	Откл.	Темп роста, %
Расходы, тыс.руб.	3 462 103	3 664 437	202 334,00	105,84
Производительность труда, тыс.руб./чел.	3772,65	3239,97	-532,68	85,88
Численность производственного персонала, чел.	3039	3064	25	100,82

Проверка: -1 740 149,27 = -1 740 149,27 (тыс.руб.)

Анализируя данный факторный анализ, можно отметить, что снижение производительности труда привело к спаду финансового результата – прибыли – порта на 1 740 149,27 тыс.руб. Что является отрицательной тенденцией для эффективной работы такого крупнейшего порта Юга России.

Снижение самой же производительности труда привело к уменьшению прибыли на 1 618 814,52 тыс.руб. Уменьшение расходной части привело к снижению прибыли на 202 334 тыс.руб. Однако увеличение общей численности производственного персонала порта привело и к увеличению прибыли на 80 999,25 тыс.руб.

Но, в целом, динамика отрицательная и ОАО «НМТП» необходимо принять меры в этой области и стараться повысить производительность труда всеми возможными способами, чтобы в дальнейшем ее увеличить и повысить свой финансовый результат.