- •1.1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы понятие
- •Методы создания пдф (не методы фп):
- •Методы расходования:
- •1.2. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф
- •Административная группа I. Административные правонарушения, посягающие на установленные государством валютные ограничения:
- •Группа II. Административные правонарушения, посягающие на правила, установленные в целях валютного контроля:
- •Уголовная
- •Гражданско-правовая
- •2.1. Предмет и метод финансового права
- •Предмет
- •Методы финансового права (не методы публичной финансовой деятельности!)
- •2.2. Понятие налоговой политики государства и приемы реализации в праве налоговой политики государства
- •Понятие Это выработка и реализация официальной позиции государства по следующим основным вопросам:
- •Приемы реализации
- •3.1. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права
- •Понятие
- •Принципы финансового права:
- •Соотношение со смежными отраслями права в литературе высказывались самые разные мнения по поводу самостоятельности финансового права:
- •Финансовое право и Конституционное право
- •Финансовое право и Муниципальное право
- •Финансовое право и Административное право
- •Финансовое Право и Уголовное право
- •Финансовое право и Гражданское право
- •3.2. Правовое положение центрального банка рф (банка россии)
- •Стал именоваться мегарегулятором после упразднения в 2013 фсфр и передачи ее функций цб – с тех пор он контролирует почти весь финансовый рынок, а не только банковскую сферу.
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов
- •III. Компетенция
- •IV. Ответственность
- •4.1. Правовые основы местных финансов
- •Напоминалочка, какие существуют виды мо:
- •3 Составляющих экономической основы мсу (ч.1 ст. 49 фз «Об общих принципах организации мсу»):
- •Расходы
- •2 Группы:
- •Дефицит бюджета
- •4.2. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности
- •I. Обязательные нормативы (ст. 62 фз о Банке России):
- •Нормативы ликвидности
- •5.1. Понятие финансов и финансовой системы
- •Понятие финансов
- •Понятие финансовой системы
- •5.2. Субъекты валютных правоотношений
- •Участники валютных операций Основное деление участников валютных операций – на резидентов и нерезидентов:
- •Субъекты регулирования и контроля Органы валютного регулирования правительство рф и цб рф
- •Органы валютного контроля
- •Агенты валютного контроля
- •6.1. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм понятие финансово-правовых норм
- •Особенности финансово-правовых норм
- •Виды финансово-правовых норм По способу регулирующего воздействия
- •По содержанию
- •В зависимости от характера регулируемых отношений
- •В зависимости от на, в котором содержатся финансово-правовые нормы
- •6.2. Понятие и виды валютных операций понятие
- •1) По месту валюты в конструкции операции
- •2) По субъектам
- •3) По предмету правового регулирования (4 квадрата Хаменушко)
- •7.1. Финансовые правоотношения, их содержание и особенности
- •Понятие
- •Содержание
- •Особенности
- •7.2. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля понятие
- •Органы и агенты валютного контроля Органы валютного контроля
- •Агенты валютного контроля
- •8.1. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы законы (и международные источники):
- •Подзаконные:
- •8.2. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи понятие
- •9.1. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •Разъяснения фин органов
- •9.2. Конституционные и законодательные основы денежной системы рф. Монополия центрального банка рф на эмиссию наличных денег конституционные и законодательные основы денежной системы рф
- •Монополия на цб рф эмиссию наличных денег
- •10.1. Финансовое право и прецедент
- •Решения кс рф
- •Решения еспч
- •10.2. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы денежная система страны. Ее элементы
- •Элементы денежной системы
- •Денежное обращение:
- •Задачи регулирования денежной системы
- •11.1. Программа государственных внешних заимствований, ее правовое значение
- •11.2. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация понятие
- •Классификации
- •По методам взимания (ст. 41 бк):
- •В зависимости от государственного устройства различают доходы:
- •В зависимости от уровня бюджетной системы страны, за которым закрепляются доходы (внимание: статью про регулирующие доходы отменили):
- •С точки зрения порядка образования и использования
- •12.1. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные понятие
- •Национальные принципы финансового контроля
- •Международные принципы (которые также отражены и в национальном законодательстве!) По Лимской декларации Есть отдельный вопрос 18.1
- •12.2. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •Виды офз:
- •Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •13.1. Виды финансового контроля
- •Основания классификаций видов фк По сферам и областям публичной финансовой деятельности и денежного обращения:
- •По правовому статусу контролирующих субъектов (с учетом структуры и содержания правоотношений публичного финансового контроля в системе гос управления)
- •Время проведения контрольного мероприятия по отношению ко времени проведения подконтрольной операции
- •По предмету фк
- •13.2. Виды и формы государственных и муниципальных заимстований
- •1. В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
- •2. По признаку держателей гос и мун ценных бумаг
- •3. В зависимости от валюты займа (а не субъектного состава)
- •4. По отношению к вторичному рынку
- •14.1. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля в систему государственного и муниципального финансового контроля входят:
- •1. Министерство финансов
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов (из Положения)
- •III. Компетенция (по Грачевой и из Положения)
- •IV. Юридическая ответственность
- •Федеральное казначейство
- •Федеральная налоговая служба
- •Федеральная таможенная служба
- •Принимает нпа, определяющие:
- •Осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности
- •2. Федеральная служба по финансовому мониторингу (росфинмониторинг)
- •3. Счетная палата и ксо субъектов и мо
- •4. Контрольные и финансовые органы субъектов рф и мо
- •14.2. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •Предоставление государственных гарантий субъектов рф, муниципальных гарантий
- •15.1. Оценка добросовестности налогоплательщиков и обоснованной налоговой выгоды: презумпции и критерии
- •15.2. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие и правовые последствия
- •16.1. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет
- •Правовое регулирование бухгалтерского учета.
- •Бухгалтерская отчетность
- •16.2. Налог на прибыль организаций: основные элементы
- •Субъект
- •Расходы
- •Налоговый и отчетный период
- •Порядок исчисления и уплаты, срок уплаты
- •17.1. Правовой статус счетной палаты российской федерации, региональных, местных органов финансового контроля
- •I. Целевой блок элементов определяется задачами Счетной Палаты рф, ксо субъектов рф и мо
- •II. Организационный блок элементов характеризует:
- •III. Компетенция (предметы ведения и полномочия):
- •3) Территориальная компетенция заключается в следующем:
- •IV. Юридическая ответственность ксо и их должностных лиц:
- •Проблема правового статуса Счетной палаты рф и других контрольно-счетных органов.
- •17.2. Предмет и объект обложения акцизами
- •Предмет предмет – подакцизные товары
- •Лимская декларация.
- •Принципы Лимской декларации интосаи
- •Отражение принципов Лимской конвенции в российском законодательстве
- •18.2. Особенности налогообложения коммерческой недвижимости в рф
- •Понятие налогового правонарушения
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения по нк рф
- •19.2. Аналогия в налоговом праве и ее пределы
- •Аналогия Логический способ выработки суждения, который активно применяется в налоговом праве.
- •Правила применения правовой аналогии, которые применяются как последовательные этапы преодоления обнаруженных пробелов:
- •Пределы
- •20.1. Концепция постоянного представительства организации в налоговом праве
- •Для возникновения пп необходимо соблюдение ряда условий:
- •20.2. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий
- •Проверка и ревизия
- •Виды ревизий и проверок
- •Порядок проведения и оформление ревизий и проверок
- •21.1. Бюджетное право: понятие, предмет, система
- •Понятие
- •Предмет и система
- •21.2. Методы налогового федерализма
- •Разные налоги
- •2 Варианта реализации этого метода (как и у Щекина):
- •Разные ставки
- •2 Варианта реализации:
- •Разные доходы
- •2 Варианта реализации:
- •22.1. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы
- •Бюджетная система
- •Принципы бюджетной системы:
- •Бюджетное устройство
- •22.2. Понятие недоимки и пени. Порядок взыскания недоимок и пеней с юридических и физических лиц понятие недоимки и пени
- •Порядок взыскания
- •1) Направления требования для добровольного исполнения этого требования
- •23.1. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета принцип сбалансированности
- •Доходы бюджета (есть отдельный вопрос 11.2).
- •Расходы (есть отдельный вопрос 30.1)
- •Заимствования (есть отдельный вопрос 13.2)
- •Дефицит и профицит бюджета
- •23.2. Понятие международного налогового права
- •Нормы мнп
- •Бюджетное планирование
- •Финансовый год и плановый период
- •Внесение изменений в действующий бюджет
- •24.2. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения
- •25.1. Формы проведения налогового контроля
- •Различают два вида налоговых проверок: камеральные и выездные налоговые проверки
- •25.2. Концепция офшора и антиофшорное регулирование
- •Концепция офшора
- •Основных признаков классического офшора два: льготное налогообложение и конфиденциальность информации.
- •По социально-экономическому развитию:
- •Антиофшорное регулирование
- •5, 6, 13 И 14 – самые важные – это минимальный стандарт
- •26.1. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права
- •Самостоятельность мсу
- •Решения кс
- •Международные источники
- •Бюджетное законодательство (по ст. 2 бк)
- •Подзаконное
- •26.2. Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран-участниц евразийского экономического союза
- •Порядок установления
- •Особенности уплаты в тк еаэс закреплено:
- •Особенности зачисления
- •27.1. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров
- •Понятие и виды
- •Порядок определения таможенной стоимости товаров
- •27.2. Понятие и пределы налоговой юрисдикции государства
- •Понятие
- •Пределы Проблемы пределов налоговой юрисдикции государств:
- •При определении пределов налоговой юрисдикции государства руководствуются следующими правовыми категориями, правовыми институтами и правовыми режимами:
- •Метод освобождения
- •Метод зачета (tax credit)
- •Два вида зачета – с ограничением или без – ситуация:
- •Есть еще третий – возмещение налогов
- •28.1. Бюджетный процесс: понятие, стадии
- •Понятие
- •Составление проектов бюджетов
- •На чем основываются при составлении:
- •Исполнение бюджетов
- •Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности и контроль
- •28.2. Ключевые судебные прецеденты вас рф по осмотрительности при выборе контрагентов
- •Дело ао «Муромский стрелочный завод» (2010)
- •Дело ао «Коксохиммонтаж-Тагил» (2010)
- •Дело ао «Камский завод железо-бетонных изделий и конструкций» (2012)
- •29.1. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •29.2. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения
- •Место в системе косвенных
- •Объекты
- •Реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав
- •Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
- •Выполнение смр для собственного потребления
- •Ввоз товаров на территорию рф
- •30.1. Формы расходов бюджетов
- •Основная форма расходов – бюджетные ассигнования
- •Ассигнования на оказание гос. (мун.) услуг
- •Бюджетные инвестиции в объекты гос. (мун.) собственности
- •Ассигнования на закупку т. Р. У.
- •Субсидии юл и фл – производителям т. Р. У. Негос сектора»
- •Соц обеспечение населения (пенсии, пособия, компенсации и т.П.)
- •Межбюджетные трансферты (дотации субсидии, субвенции)
- •Субсидии госкорпорациям и публично-правовым компаниям
- •30.2. Место поимущественных налогов в налоговой системе рф
- •I) транспортный налог.
- •II) налог на имущество организаций.
- •III) земельный налог
- •IV) нифл (Налог на имущество физических лиц).
- •31.1. Состав неналоговых доходов федерального бюджета неналоговые
- •31.2. Субъекты налога на прибыль организаций
- •32.1 Администрирование страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
- •Финансово-правовая природа страховых взносов — это налоги с последующим соц обеспечением (позиция кафедры).
- •Разграничение полномочий между фнс и гос ВнбФ по администрированию страховых взносов:
- •32.2. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •1. Требование самостоятельной уплаты налога
- •2. Уплата налога у источника и по декларации
- •3. Порядок исчисления налога
- •4. Заполнение декларации
- •5. Контроль достоверности данных
- •33.1. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •Основы — это принципы. Какие два принципа заложены в основу исполнения бюджетов?
- •Что такое сводная бюджетная роспись по-гоблински:
- •33.2. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •Общие принципы налогообложения
- •34.1. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты понятие
- •Состав и объекты бюджетная классификация рф включает:
- •Код классификации доходов бюджетов рф
- •Код классификации расходов бюджетов
- •Код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов
- •Код классификации операций сектора государственного управления
- •34.2. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •Объект налогообложения можно классифицировать по двум основаниям:
- •1) По происхождению дохода (это как раз конкретные доходы, прописанные в ст.208 нк)
- •2) По виду дохода:
- •35.1. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности
- •Теперь разбираемся с каждым видом конечных получателей (см вопрос 30.1 для полного понимания) Казенные учреждения
- •Бюджетные и автономные учреждения
- •Права и обязанности
- •Полномочия:
- •Получатели бюджетных средств обязаны:
- •35.2. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф
- •Порядок принятия и ввода в действие
- •При этом
- •И опять «но»
- •36.1. Федеральное казначейство в финансовой системе рф
- •Главная фишка Федерального казначейства – кассовое исполнение бюджета, ведение лицевых счетов и контрольные функции
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов
- •III. Компетенция Полномочия:
- •Отдельно стоит выделить полномочия по контролю, которые перешли к фк после ликвидации Рофиннадзора:
- •С целью реализации своих полномочий фк имеет право (некоторые):
- •36.2. Исторические этапы борьбы в современной россиис агрессивным налоговым планированием
- •37.1. Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирущие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов межбюджетные отношения
- •Основные принципы межбюджетных отношений в России:
- •В межбюджетные отношения входят:
- •Передача доходов
- •Трансферты и регулирующие доходы
- •37.2. Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база). Налоговые льготы
- •Основные элементы субъект налогообложения в нк нет слова «субъект», нк оперирует термином «налогоплательщик»
- •Виды субъектов налогообложения
- •Объект и предмет налогообложения
- •Методы учета базы налогообложения
- •Налоговый период
- •Последствия занижения суммы:
- •Ставка налога
- •Классификация (по методу установления):
- •Порядок исчисления налога
- •Методы исчисления налога
- •Способы, сроки и порядок уплаты налога способы
- •Налоговые декларации бывают отчетные и расчетные:
- •Порядок
- •Здесь речь о:
- •Налоговые льготы
- •3 Группы – определяем по тому, на какой элемент состава налога оказывается влияние:
- •Виды освобождений:
- •38.1. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования место в финансовой системе
- •Финансовая система в материальном смысле слова — пдф и чдф. Пдф — это бюджеты бюджетной системы. Пенсионный фонд — бюджет бюджетной системы.
- •Руководство пфр:
- •Функции пфр:
- •Основы формирования Бюджет пфр формируется за счет:
- •38.2. Международные договоры в системе источников налогового права
- •39.1. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования
- •Выделяют 4 значения государственного внебюджетного фонда:
- •С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной налоговой службой.
- •Пфр (пенсионный).
- •Фонд социального страхования рф
- •Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
- •39.2. Государственные и муниципальные гарантии: правовые основы
- •40.1. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Финансово-правовая природа страховых взносов — это налоги с последующим соц обеспечением (позиция кафедры).
- •40.2. Виды налогов государственные и местные
- •Критерий – не в какой бюджет зачисляется, а какой уровень устанавливает существенные элементы – критерий введения в действие!
- •Персональные и пообъектные
- •Прямые и косвенные
- •Личные и реальные
- •Резидентские и территориальные налоги
11.2. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация понятие
БК: Доходы бюджета – поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета (ст.6 БК РФ).
Химичева: государственные доходы – это часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение гос-ва в целях создания финансовой базы, необходимой для реализации целей и задач, стоящих перед гос-вом
Муниципальные доходы – часть национального дохода, служащая финансовой базой МСУ для решения МО вопросов местного значения.
Классификации
По методам взимания (ст. 41 бк):
НАЛОГОВЫЕ;
К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним.
Их перечень - ст. 13 - 15 НК
Перечень закрытый
НЕНАЛОГОВЫЕ – см вопрос 31.1.
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
дотации из других бюджетов;
субсидии из других бюджетов (межбюджетные субсидии);
субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов;
иные межбюджетные трансферты из других бюджетов;
безвозмездные поступления от ФЛ и ЮЛ, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.
В зависимости от государственного устройства различают доходы:
гос бюджета;
региональные бюджетные доходы;
доходы местных бюджетов.
В зависимости от уровня бюджетной системы страны, за которым закрепляются доходы (внимание: статью про регулирующие доходы отменили):
собственные;
Статья 47 БК РФ к собственным доходам бюджетов относит:
а) налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством РФ и законодательством о НиС;
б) неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с законодательством РФ, законами субъектов и мпа ПОМО;
в) доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных поступлений, за исключением субвенций.
Регулирующиефедеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов Российской Федерации или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на 3 года) по разным видам таких доходов. КОРОЧЕ – РАСКИДЫВАЮТСЯ ПО РАЗНЫМ БЮДЖЕТАМ
С точки зрения порядка образования и использования
Централизованные – доходы, сосредоточенные в государственных и местных бюджетах и таких же внебюджетных фондах. Именно эти доходы законодатель относит к федеральной гос казне, гос казне субъектом, мун казне, отграничивает их от средств, закрепленных за государственными и муниципальными предприятиями.
Децентрализованные – доходы гос (и мун) предприятий, организаций, которые остаются в их непосредственном распоряжении и используются ими самостоятельно на производственные и социальные нужды. Средства предприятий, относящиеся к гос или мун собственности, закреплены за такими предприятиями и принадлежат им на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, как и другое закрепленное за ними. Предприятие после уплаты налогов самостоятельно распоряжается своей прибылью и другими находящимися в его распоряжении доходами.
*Пауль: «Не все из указанных классификаций отвечают требованиям, предъявляемым к построению систем. Например, в случае выделения налоговых и неналоговых доходов вряд ли логично отмечать в этом же ряду безвозмездные поступления. Отсутствие четкого критерия деления доходов бюджетов на указанные виды отмечено учеными. Определенные проблемы может создать упоминание собственных доходов без указания на то, какие виды доходов могут быть названы помимо собственных. Тем самым классификация большей части видов бюджетных доходов представляется проблематичной и нуждается в уточнении.
Как представляется, доходы бюджетов, прежде всего, следует подразделять в зависимости от того, поступают ли они из источников, находящихся вне бюджетной системы, или передаются в соответствующий бюджет из другого бюджета. По данному критерию выделяются первичные (основные) и вторичные (производные) доходы бюджетов. Выделение данных видов доходов бюджетов в определенной мере позволяет устранить логическую ошибку, выражающуюся в выделении в одном ряду с налоговыми и неналоговыми доходами безвозмездных поступлений. Отдельные разновидности безвозмездных поступлений могут относиться как к первичным (основным), так и к вторичным (производным) видам доходов бюджетов. Кроме того, как будет показано ниже, разграничение первичных (основных) и вторичных (производных) доходов бюджетов может быть использовано при оценке обоснованности включения в собственные доходы бюджетов некоторых видов межбюджетных трансфертов.
К первичным (основным) доходам относятся поступающие в бюджет налоговые и неналоговые доходы, безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств. Во вторичные (производные) доходы включаются безвозмездные поступления от других публично-правовых образований, чьи бюджеты включаются в бюджетную систему Российской Федерации, т.е. межбюджетные трансферты. Как отмечается в литературе, вторичные (производные) доходы представляют собой внутреннее перераспределение средств.
Приведенная классификация доходов бюджетов не получила четкого закрепления в Бюджетном кодексе РФ, однако в той или иной мере используется учеными. Например, бюджетные отношения подразделяются на "отношения, возникающие внутри бюджетной системы Российской Федерации, и отношения, "завязанные" на бюджетную систему Российской Федерации". Другими словами, формирование вторичных (производных) доходов происходит в рамках внутрибюджетных отношений, а первичных (основных) – посредством отношений, "завязанных" на бюджетную систему. Кроме того, в научной литературе отмечается, что вторичные доходы бюджетов в отличие от первичных "не имеют в качестве источника национальный доход"
Первичные (основные) и вторичные (производные) доходы бюджетов обладают своими особенностями и могут быть поделены на подвиды».