17.2. Финансовая система государства и ее структура

----------------------- Совокупность финансовых отношений в рамках

ПОНЯТИЕ национальной экономики представляет собой

ФИНАНСОВОЙ финансовую систему. Она включает государ-

СИСТЕМЫ ственные финансы (централизованные финансы),

----------------------- финансы хозяйствующих субъектов и финансы

граждан. Каждое звено финансовой системы выполняет конкретные задачи.

1. Задачей государственных финансов является сосредоточение финансовых ресурсов в фондах государства или территориальных ор­ганов власти и направление их на финансирование нужд общества.

2. Перед финансами хозяйствующего субъекта стоит задача фор­мирования своих денежных фондов и использования их на основе эффективного управления денежным потоком.

3. В задачу финансов граждан входит формирование доходов и их использование.

СТРУКТУРА ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ

В структуре централизованных финансов главным элементом выступают бюджеты, трех уровней (в соответствии с Бюджетным кодексом РФ):

• федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

• бюджеты субъектов Федерации (бюджеты республик, края, об­ласти);

• местные бюджеты — городские, районные, сельские.

Возможны разные принципы построения взаимоотношений между бюджетами разных уровней. До 1991 г. в СССР взаимоотношения бюджетов базировались на принципе демократического централизма. Госбюджет РСФСР, как и бюджеты других союзных республик, включались в госбюджет СССР. В него также входили все бюджеты страны, включая сельские и поселковые бюджеты.

В настоящее время в России взаимоотношения бюджетов разных уровней строятся на принципе фискального федерализма: бюджеты нижестоящих уровней функционируют автономно, т. е. не включают свои доходы и расходы в бюджеты вышестоящих уровней. При этом не исключается возможность перераспределения денежных средств между бюджетами. Межбюджетные отношения носят односторонний* характер — от федерального бюджета к региональным бюджетам и от региональных бюджетов к местным бюджетам. Это связано с тем, что в большинстве случаев региональные и местные бюджеты не имеют достаточных источников доходов. Для достижения определенной сба­лансированности бюджетов различных уровней государство прибега­ет к таким финансовым инструментам, как субвенции — средства строго целевого назначения; дотации — твердые суммы денежных средств, направляемые на пополнение доходов и минимизации дефицита бюд­жета нижестоящего уровня; кредитные ресурсы — средства, переда­ваемые на возмездной основе под проценты или без них. Совокупность доходов и расходов федерального бюджета и бюджетов субъектов Фе­дерации образуют консолидированный бюджет страны.

Централизованные финансы включают государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды имуществен­ного и личного страхования.

----------------------------- Государственный бюджет представляет

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ собой основной финансовый план государства на БЮДЖЕТ текущий год и имеет силу закона. Он

утверждается законодательными органами власти. По материальному содержанию государственный бюджет — централизованный фонд денежных средств государства, по социально-экономической сущно­сти — основное орудие перераспределения национального дохода для выполнения правительством своих функций.

Основоположником теории и практики использования госбюджета в XX в. стал Дж. М. Кейнс. Он легализовал бюджетный дефицит для сти­мулирования экономики. В бюджете аккумулируется часть денежных доходов предприятий и граждан. За счет бюджетных средств финансиру­ется оборона, управление, охрана общественного порядка и безопасность государства, а также сфера здравоохранения, культура и искусство и пр.

Государственный бюджет выполняет следующие функции:

• перераспределение части национального дохода;

• государственное регулирование и стимулирование экономики;

• финансовое обеспечение социальной политики;

• стимулирование НТП;

• контроль над образованием и использованием централизован­ного фонда денежных средств.

Государственный бюджет представляет собой структуру доходов и расходов. Превышение доходов над расходами составляет бюджет­ный профицит, а превышение расходов над доходами — бюджетный дефицит.

Рассмотрим основные статьи расходов и доходов государственного бюджета России.

Статьи расходов госбюджета:

• содержание органов государственной власти и управления;

• содержание правоохранительных органов;

• финансирование социально-культурного развития и науки;

• национальная оборона;

• внешнеэкономическая деятельность;

• обслуживание государственного долга;

• финансовая помощь бюджетам других уровней;

• иные расходы.

Статьи доходов госбюджета:

• налоговые доходы (налог на прибыль, налог на доходы физичес­ких лиц, НДС, акцизы, налог на внешнюю деятельность и др.);

• неналоговые доходы (поступления от внешнеэкономической деятельности, продажи государственного имущества, государ­ственные займы).

В табл. 17.1 приведены данные расходов и доходов госбюджета, бюджетного профицита, а также доля доходов госбюджета в ВВП нашей страны за период 2003—2005 гг.

Таблица 17.1

Расходы и доходы бюджета,

бюджетный профицит и доля доходов госбюджета в ВВП России за период 2003—2005 гг.

311

Показатели	2003	2004	2005 (проект)
Расходы	2 трлн 346 млрд руб.	2 трлн 703 млрд руб.	3 трлн 05 млрд руб.
Доходы	2 трлн 417 млрд руб.	3 трлн 290 млрд руб.	3 трлн 32 млрд руб.
Бюджетный профицит	71 млрд-руб.	587 млрд руб.	278 млрд руб.
Соотношение доходов госбюджета к ВВП,.%	18,2	21,1	17,8

Особенностью бюджета 2004 г. было создание Стабилизационного фонда. Это своего рода страховка для экономики в целом. В него вош­ли все дополнительные доходы от введения пошлин на нефть и часть налога на добычу полезных ископаемых. По расчетам аналитиков Минфина России, объем Стабилизационного фонда на 1 января* 2006 г. возрастет до 720 млрд руб. Также в бюджете 2004 г. была сни­жена налоговая нагрузка: ставка НДС с 20% до 18%, а также отменен 5%-ный налог с продаж.

Особенностью бюджета 2005 г. является:

• увеличение ВВП до 18 трлн 720 млрд руб.;

• увеличение военных расходов на 27,7%;

• увеличение расходов на борьбу с терроризмом на 150 млрд руб.;

• рост заработной платы в бюджетном секторе на 20%;

• снижение единого социального налога (перенос части нало­гового бремени с обрабатывающих секторов экономики на сы­рьевые).

Из табл. 17.1 видно, что доходы госбюджета в 2005 г. несколько выше, чем в 2004 г. и значительно выше, чем в 2003 г. Однако же в долларовом исчислении доходы госбюджета составляют около 111 млрд долл., что нельзя считать достаточным. На нынешнем этапе развития экономики бюджет нашей страны должен составлять по­рядка 300 млрд долл. Для сравнения — госбюджет США на 2004 г. составлял около 2 трлн долл.

Сумма бюджетных расходов в процентах к ВВП называется госу­дарственной квотой. В Швеции она равна 60%, в США — 30, в Рос­сии — 17,3 (2004 г.) и в 2005 г. по прогнозам должна составить 16,3%.

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

Помимо государственного бюджета важным элементом в системе централизованных фи­нансов являются государственные внебюд­жетные фонды — совокупность финансо­вых средств, находящихся в распоряжении правительственных или местных органов власти и имеющих целевое назначение. Они находятся в собственности государства, но имеют определенную самостоятельность. По наименованию фонда можно судить о направлении использования его средств. Внебюджетные фонды подразделяются на социальные и экономические. К социальным внебюджетным фондам относятся Пенсионный фонд Российской Фе­дерации (ПФР), Фонд социального страхования, Федеральный и тер­риториальные фонды обязательного медицинского страхования Рос­сийской Федерации; к экономическим — Российский фонд техничес­кого развития и отраслевые внебюджетные фонды НИОКР, финансовые фонды поддержки отраслей, инвестиционные фонды и др. В России насчитывается более 40 федеральных внебюджетных фондов. Общие доходы всех внебюджетных фондов превышают 60% доходов государственного бюджета. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости продук­ции и устанавливаются в процентах к фонду оплаты труда.

----------------------------- Специфическим элементом централизован-

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ных финансов выступает государственный КРЕДИТ кредит (займ), представляющий собой мо-

----------------------------- билизацию государством временно свобод­ных средств населения и юридических лиц и их использование для финансирования экономических и социальных программ. Государственный займ, размещенный внутри страны, называется внутрен­ним займом (кредитом), а в других странах — внешним займом. Госу­дарственный займ осуществляется путем выпуска в обращение и про­дажи государственных ценных бумаг (ГКО — государственные краткосрочные облигации, ОФЗ — облигации федерального займа, ОГСЗ — облигации государственного сберегательного займа и др.). В России они выпускаются Минфином России.

Исходя из срока привлечения средств займы делятся на кратко­срочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет). В России в 2005 г. около 93% запланированного объема внутреннего займа будет приходиться на среднесрочные и долгосроч­ные заимствования. Всего в 2005 г. планируется привлечь за счет размещения государственных ценных бумаг на внутреннем рынке 210,9 млрд руб. и погасить государственные ценные бумаги на сумму 85,8 млрд руб. Размер государственного займа включается в сумму государственного долга страны.

Различают внутренний долг — это долг государства своему населению и внешний долг — долг иностранным государствам, организациям и физическим лицам. На 1 января 2006 г. (по прогнозам) внутренний долг России составит более 600 млрд руб. (20 млрд долл. США). На 1 января 2004 г. внутренний долг составлял 23,15 млрд долл. США. К 2005 г. внешний долг России сократился с 121,6 млрд долл. США до 113,6 млрд долл., т. е. на 8 млрд долл. В 2005 г. Россия планирует выплатить 17,7 млрд долл. США в счет погашения основной суммы внешнего долга и 6,2 млрд долл. составят проценты. Россия также является кредитором. Основными нашими долж­никами являются Куба, Монголия, Вьетнам, Индия, Сирия, Ливан, страны СНГ.

------------------------- Фонды страхования предназначены для возме-

ФОНДЫ щения убытков, причиненных в результате сти-

СТРАХОВАНИЯ хийных бедствий и несчастных случаев. Объектом купли-продажи здесь выступает страховая защищенность. Страхование может быть добровольным и обязатель­ным. Среди основных функций страхования выделим следующие:

• формирование фонда денежных средств (как плата за риски, которые берут на себя страховые компании);

• возмещение ущерба юридическим и физическим лицам;

• предупреждение страховых случаев и минимизация возможно­го страхового ущерба;

• формирование инвестиционного потенциала страны: времен­но свободные денежные средству можновинвестировать в про­изводство, недвижимость, банки, ценные бумаги и т. д.

Учитывая, что емкость российского страхового рынка пока еще очень мала, денежные средства финансовых компаний в нашей стра­не не являются существенным источником инвестиций в экономику.

__________.____ Финансы предприятий, как мы уже отмечали,

ФИНАНСЫ представляют собой вторую сферу финансовых

ПРЕДПРИЯТИЙ отношений (децентрализованную) и являются ос-

— новой всей финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих же предприятий. Финансы предприятий характе­ризуют денежные отношения, связанные с формированием, распре­делением и использованием денежных средств для выполнения сво­их обязательств перед государством, другими предприятиями, работ­никами и т. д. Предприятия осуществляют деятельность на условиях коммерческого расчета, целью которого является обязательное по­лучение прибыли. Государство, заинтересованное в прибыльной ра­боте предприятий, стремится создать благоприятные условия для предпринимательства.