2) Земельный налог;

3) Сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательс­кой деятельностью;

4) сбор за право торговли;

5) налог на рекламу;

6) сбор за право торговли винно-водочными изделиями и др.

________________Фискальная политика — это политика государ-

ФИСКАЛЬНАЯ ственных расходов и налогов, т. е. система регу-

ПОЛИТИКА лирования, связанная с правительственными рас-

ГОСУДАРСТВА ходами и налогами. Правительственные расходы

----------------------- и налоги являются инструментами фискальной

политики. К правительственным расходам, мы знаем, относится стро­ительство за счет бюджета дорог, школ, медицинских учреждений, закупки сельскохозяйственной продукции, боевой техники, внешне­торговые закупки, содержание социальной сферы, науки, поддержка искусства и т. д. С налогами мы уже познакомились выше.

Основными рычагами фискальной политики государства являют­ся изменения:

• налоговых ставок;

• базы налогообложения;

• видов налогов;

• их количества; _} *

• размеров государственных расходов или их направлений.

В экономической теории представители кейнсианской школы и сторонники теории «экономики предложения» по-разному рассмат­ривают методы проведения фискальной политики государства.

Кейнсианцы, мы знаем, ориентируются на создание эффективного совокупного спроса как стимула экономического развития страны. Основным фактором роста совокупного спроса и, соответственно, ро­ста реального объема производства они считают сокращение налогов, что в краткосрочном периоде приводит к сокращению поступлений в бюджет. Следствием этого является образование или увеличение бюд­жетного дефицита. Согласно кейнсианской теории существуют два направления фискальной политики, являющиеся традиционными.

Первое направление — дискреционная политика, которая прово­дится по усмотрению правительства и на основе принимаемых им решений. Это сознательное регулирование государством уровня на­логов и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем ВВП, занятость,^ инфляцию. Государственные расходы ока­зывают на совокупный спрос влияние, подобное инвестициям, и так же, как инвестиции, обладают мультипликационным эффектом. Мультипликатор государственных расходов показывает, как изменяется объем ВВП в результате изменения государственных расходов:

^G AG

где М_с — мультипликатор государственных расходов; Y — объем ВВП; G — государственные расходы.

Налоги также оказывают воздействие на рост ВВП. Увеличение на­логовых ставок приводит к сокращению потребительских доходов, а, сле­довательно, и расходов. Совокупный спрос уменьшается, и объем реаль­ного ВВП также уменьшается. Изменение налогов, подобно инвестици­ям и государственным расходам, приводит к мультипликационному эффекту. Налоговый мультипликатор — коэффициент, показывающий, во сколько раз изменяется ВВП под влиянием изменения налогов.

М_Т =-----,

^т AT

где М_т— мультипликатор налогов; Т— налоги; У— объем ВВП.

Налоговый мультипликатор меньше мультипликатора инвести­ций и государственных расходов, так как при сокращении налогов увеличивается не только потребление, но и сбережения. А каждая единица прироста государственных расходов и инвестиций оказыва­ет прямое воздействие на величину ВВП.

Дискреционная фискальная политика, как и финансовая вообще, используется для регулирования стабилизации экономики в двух основных направлениях: преодоление спада (стимулирующая) и сдер­живание подъема (сдерживающая) (табл. 17.2).

Вторым направлением фискальной политики является полити­ка встроенных стабилизаторов, т. е. тех механизмов, которые ра­ботают в режиме саморегулирования. Сюда относятся прогрессивная система налогообложения (чем больше доход, тем больше ставка на­лога); система государственных трансфертов (система пособий по * безработице, социальные выплаты, программы по поддержке мало­имущих слоев населения и т. д.). По мере роста объема ВВП наблю­дается пропорциональный прирост налоговых поступлений, что сни­жает покупательную способность населения и экономический рост сдерживается. В случае падения национального производства нало­говые поступления уменьшаются. Это увеличивает покупательную способность населения, совокупный спрос увеличивается и спад эко­номики сдерживается. Трансфертные же платежи во время экономи­ческого подъема сокращаются, а в период спада возрастают. Встро­енные стабилизаторы только уменьшают колебания цикла, но не мо­гут их полностью устранить. Эта проблема решается уже с помощью дискреционной политики.

В отличие от кейнсианцев, сторонники теории «экономики пред­ложения» считают, что уменьшение налоговых ставок приводит к увеличению совокупного предложения. Уменьшение налогов способ­ствует росту доходов населения и доходов предпринимателей, а, зна­чит, расширению производства, что в конечном счете приводит к уве­личению поступлений в бюджет. Эта зависимость получила назва-

ние «эффект Лаффера». Кривая Лаффера показывает зависимость между динамикой налоговых ставок и доходами бюджета государства (рис. 17.1). При увеличении ставки налога до определенных пределов (50%) доход государства увеличива­ется, а затем начинает уменьшаться (снижается деловая активность, часть предпринимателе^ уходит в «теневую экономику»). При 100%-ном налогообложении доход государ­ства равен нулю. Причем при налогах, например, в 20% и 80% доходы в бюд­жет одинаковы. Конечно же, в крат­косрочном периоде снижение нало­гов обязательно приведет к уменьшению налоговых поступлений в бюджет, но в долгосрочном периоде налоговые поступления в бюд­жет увеличиваются в результате экономического роста, т. е. методы проведения фискальной политики, предлагаемые сторонниками те­ории «экономики предложения», рассчитаны на долговременный эффект.

~ Вопросы для повторения

1. Что представляют собой финансы как экономическая категория? Какие денежные отношения не относятся к финансовым?

2. Какие две сферы охватывают финансовые отношения? Каковы субъек­ты финансовых отношений?

3. Назовите основные функции финансов и раскройте их содержание.

4. Что такое финансовая система и из каких звеньев она состоит?

5. Какова структура централизованных (государственных) финансов?

6. Чем принцип фискального федерализма отличается от принципа демо­кратического централизма? t

7. Что представляет собой государственный бюджет? Каковы его функции?

8. Охарактеризуйте государственные внебюджетные фонды, государствен­ный кредит и фонды страхования.

9. Что такое финансовая политика и из каких направлений она состоит?

10. Какие концепции бюджетной политики государства вам известны?

11. Каковы сущность налогов и способы их взимания?

12. Назовите основные функции налогов и принципы налогообложения.

13. По каким принципам классифицируются налоги?

14. Каковы основные инструменты и рычаги фискальной политики?

15. Назовите традиционные направления фискальной политики.

16. Что представляют собой мультипликаторы государственных расходов и налогов? Какова особенность налогового мультипликатора?

17. Какие разновидности дискреционной фискальной политики вы знаете?

18. Изобразите на графике кривую Лаффера. Какую зависимость она ото­бражает?