19) Формирование бюджет доходов и расходов.

Бюджет доходов и расходов включает все доходы и расходы компании по всем направлениям деятельности, предназначен для прогнозирования и контроля пок-ля рентабельности, организации его расходов; связан с опер бюджетами с бюджетом продаж по статьям «поступление доходов» с корректировкой с учетом графика погашения дебиторской задолжности, по статьям «расходы» с корректировкой с учетом погашения пред задолжности; с бюджетом затрат на материалы, с бюджетом по оплате труда, с бюджетом ОПР, с бюджетом комер расходов, с бюджетом админ расходов.

Бюджет показ прибыль и рентабельность. При необходимости в составе показателей бюджета расчит марж прибыль

20. Формирование бюджета движения денежных средств. Бддс

Формирование БДДС дает возможность менеджерам предприятия управлять его платежеспособностью. Внимательное формирование БДДС, а также строгий контроль над его выполнением позволит избежать ряда негативных ситуаций – от так называемых «кассовых разрывов» до неэффективного управления избыточной денежной ликвидностью предприятия.

БДДС имеет различную детализацию. Общее правило можно сформулировать следующим образом: чем более стабилен, предсказуем и прогнозируем бизнес, тем больше может быть период формирования БДДС. Например, в компаниях, работающих в системе госзаказов, планирование движения ДС может вестись и на квартал, и на полгода, и на год. А в случае торгового предприятия, ведущего свою деятельность на товарном потребительском рынке, оптимальным бюджетным периодом считается намного меньший срок – в один календарный месяц или квартал.

БДДС – важнейший документ системы бюджетирования, однако он не может дать полной картины финансово-экономического положения компании. Например, при отсутствии «кассовых разрывов» предприятие, тем не менее, может долгое время оставаться убыточным по своим показателям. Из БДДС этого не видно. Только после проведения всестороннего анализа исполнения всех основных документов системы – БДР (бюджет доходов и расходов), БДДС (бюджет движения денежных средств) и ББЛ  (бюджет по балансовому листу, или прогнозный баланс) можно будет сделать выводы о причинах неудовлетворительного (или, наоборот, устойчивого и сбалансированного) финансово-экономического положения предприятия.

Составление бюджета движения денежных средств

В большинстве случаев на практике последовательность разработки всего комплекса основных документов системы выглядит следующим образом: 1)Составление БДР (бюджет доходов и расходов) 2)Формирование БДДС (бюджет движения денежных средств) 3)Построение прогнозного баланса (ББЛ – бюджет по балансовому листу)

Процедуру разработки БДДС целесообразно разбить на ряд последовательно выполняемых этапов:

1.определение необходимого уровня средств для финансирования инвестиционных затрат (на осуществление капитальных вложений, приобретений основных средств, строительства на собственные нужды, то есть всех затрат, финансируемых за счет прибыли, оставшейся у предприятия после налогообложения);

2.определение минимального уровня ежедневного остатка денежных средств на непредвиденные расходы;

3.определение доходной части бюджета - выполняются на основе бюджета продаж с учетом анализа гашения дебиторской задолженности, бюджета по инвестиционной (продажа основных средств и других активов предприятия) и финансовой деятельности (дивиденды, проценты полученные);

4.определение расходной части бюджета - выполняются на основе бюджетов по прямым затратам (расходы на оплату труда, расходы на сырье материалы (обычно при определении стоимости сырья и материалов используют учетные (нормативные) цены, которые могут отличаться от рыночных цен) - с учетом движения запасов сырья и материалов), бюджетов накладных расходов (оплата труда АУП, прочие общецеховые и общехозяйственные расходы), бюджетов по инвестиционной (покупка и строительство основных фондов) и финансовой деятельности (возврат кредитов и процентов по ним, выплата дивидендов);

5.формирование бюджета денежных средств, контроль и корректировка

Включает поступлеие и выбытие денежных ср-в по 3-м направлениям:оператционный,финансовый и инвестиционный.