2.4. Безналичный денежный оборот

Безналичный денежный оборот – это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в безналичной форме, по счетам клиентов кредитных организаций или взаимных расчетов за определенный период времени.

Значительную часть денежного оборота (до 80%) составляет безналичный денежный оборот. Увеличение доли безналичного оборота позволяет снижать издержки денежного обращения, развивать кредитные отношения за счет временно свободных денежных средств предприятий и организаций, ускорять обращение денег и сокращать долю теневой экономики. Проведение безналичных расчетов требует соблюдения основных принципов.

Принципы организации безналичных расчетов – это основные правила организации проведения расчетов по счетам плательщиков и получателей денежных средств, технического и документального оформления денежных переводов.

Выделяют следующие принципы безналичных расчетов:

Первый принцип – правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главный регулирующий орган национальной платежной системы – Банк России.

Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию платежных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.

 

Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов.

 

Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации.

Основными нормативными документами, регулирующими организацию безналичных расчетов, являются:

• Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая гл. 45-46) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (с последующими дополнениями и изменениями);

• Федеральный закон РФ от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»

• Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

• О правилах осуществления перевода денежных средств: Положение ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012г.

• Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И  «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (с последующими дополнениями и изменениями).

В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицированы. Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов. Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Они предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй принцип - осуществление расчетов между предприятиями и организациями по счетам, открытым в кредитных организациях для хранения и перевода денежных средств.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Предприятия и организации вправе открывать в кредитных организациях необходимое ему количество расчетных, текущих и иных счетов в любой валюте, если это не противоречит законодательству и/или учредительным документам.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

• корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

• корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

• счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

• счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета (договор расчетно-кассового обслуживания, договор корреспондентского счета и др.). В договоре должны быть указаны стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Физические лица переводы денег могут осуществлять с открытием и без открытия счетов.

Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики (предприятия, кредитные организации и др.) должны планировать поступление, списание средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы путем получения кредитов или продажи активов с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Списание средств со счетов предприятий и организаций производится кредитной организацией либо по поручению плательщика, либо с его согласия (акцепта), форма которых утверждается законодательством. Реализуется принцип применением соответствующего платежного инструмента (платежного поручения, аккредитива, расчетного чека, простого векселя), подтверждающего распоряжение владельца счета о списании средств с его счета, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежного требования, переводного векселя). Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с заранее данным акцептом плательщика на основании заключенного с плательщиком договора, например, в оплату тепло- и электроэнергии, коммунальных и других услуг. Подписание плательщиком договора с контрагентом-получателем денег, содержащего указание на применение формы расчетов платежными требованиями с заранее данным акцептом плательщика, по сути, означает согласие плательщиком оплачивать все платежные требования контрагента (поставщика) по этому договору, и, соответственно, нет необходимости в оформлении акцепта по каждому платежному требованию.

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщика) – это исключение из общего правила. Бесспорное списание денег со счета плательщика производится по инкассовым поручениям: во исполнение общественных обязанностей платить налоги и другие обязательные платежи (взимание недоимок); исполнения решений судов (взимание штрафов, пени, неустоек, алиментов и др.).

Пятый принцип – срочность платежа, вытекающий из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочий день), порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части ГК РФ.

Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете могут привести к платежному кризису.

Выделяют два вида очередности платежа:

1. Календарная очередность платежей – при наличии на счете денежных средств, в сумме достаточной для оплаты всех обязательств, предъявленных к счету. Списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом.

2. Особая очередность платежей (в соответствии со статьей 855 ГК РФ) - при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований; списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

(см. текст в предыдущей редакции)

 

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Обязательными реквизитами платежных документов являются срок и очередность платежа в соответствии со статьей 855 ГК РФ.

Шестой принцип – контроль всех участников за своевременностью и правильностью совершения расчетов. Покупатель контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредиторами (поставщиками) в соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечить нормальные хозяйственные связи со своими контрагентами. Поставщик (кредитор) в целях увеличения своей выручки

(возврата средств) проводит кредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращением внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм. Банки, выступая посредниками между плательщиками и получателями денежных средств, контролируют правильность и своевременность исполнения поручений и требований клиентов.

С этим принципом тесно связан седьмой принцип организации безналичных расчетов – имущественная ответственность за соблюдением договорных условий. Нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними – практически полностью возместить причиненный ущерб и тем самым ослабить негативные последствия.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществля­ются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Субъекты расчетов вправе выбирать любую форму расчетов и порядок их закрепления в хозяйственных договорах. Условие о расчетах в договоре является одним из наиболее значимых.

Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственных связей между контрагентами сделки, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. Этот выбор определяется соотношением во времени поставки товара и оплаты за него. В результате при оптимальном выборе форма расчетов в договоре будет выполнять еще и функцию правового средства обеспечения обязательства.

Рассмотрим основные условия применяемых в настоящее время форм безналичных расчетов.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществля­ются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к чи­слу которых относятся способ платежа и соответст­вующий ему документооборот. Документооборот — это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда вхо­дят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и пе­редача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составле­ния расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, пере­вода и получения денежных средств; порядок исполь­зования расчетного документа для взаимного конт­роля участников расчета и осуществления мер эконо­мического воздействия.

Способ платежа – способ погашения долгового обязательства. Выделяют два основных способа платежа:

• валовой способ – списание средств со счета (перевод) в полной сумме, указанной в расчетном документе;

зачет взаимных требований и обязательств (клиринг) и списание со счета только суммы сальдо зачета.

Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятием в договоре (соглашении). Условие о расчете в договоре является одним из наиболее значимых.

Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственных связей между контрагентами сделки, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов.

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

расчетов платежными поручениями;

расчетов по аккредитиву;

расчетов инкассовыми поручениями;

расчетов чеками;

расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам посредством:

списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;

списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;

списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.

Таким образом, банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленные в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа.

Существует два типа расчетных документов:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств - платежное поручение, аккредитив, расчетные чеки;

• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем) - платежное требование и инкассовое поручение.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем банке.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

При расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях: - за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; - для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата); - для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; - при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; - при арендной плате за помещения; - платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для: - платежей в бюджет; - погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; - перечисления средств органам государственного и социального страхования; - взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.; - приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; - уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Для совершения платежа может использоваться ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается).

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями, их поставщиками, между электростанциями и производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах. Но при этом возможен риск несвоевременного перечисления денежных средств обслуживающим банком на счета контрагентов, обслуживающихся в других банках (при недостатке денежных средств на корреспондентских счетах банка-плательщика). Поставщики (получатели средств) несут и указанный риск, и риск несвоевременной выписки платежного поручения плательщиком.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателем).

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) осуществляются с применением платежного требования. Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в обслуживающий банк на инкассо. Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями исходит от поставщика, то при этом устраняется риск несвоевременной выписки платежных документов, но оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования регистрируются в специальном журнале и последний экземпляр платежного требования передается банком непосредственно плательщику для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

Положительный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе акцепта. Не заявленные в условленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).

Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета.

Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка. При отказе плательщика от акцепта в течение установленного для этого времени банк должен вернуть перечисленные средства на счет плательщика.

До 1991 г. в нашей стране основной формой акцепта был отрицательный акцепт предварительного характера.

Действующее Положение ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012г. «О правилах осуществления перевода денежных средств» предусматривает использование в расчетах платежных требований положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но не менее пяти рабочих дней. При этом день поступления расчетного документа в банк во внимание не принимается.

Заявленный плательщиком отказ может быть полным или частичным и должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется специальным документом об акцепте, отказе от акцепта по специальной форме. При акцепте платежного требования документ составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика. При полном или частичном отказе от акцепта платежного требования документ составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры - оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При неполучении в установленный срок документа об акцепте, отказе от акцепта платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

Расчеты платежными требованиями возможны с заранее данным акцептом плательщика. Такой акцепт может быть дан в договоре между банком плательщика и плательщиком и (или) в виде отдельного сообщения либо документа, в том числе заявления о заранее данном акцепте, составленного плательщиком в электронном виде или на бумажном носителе, с указанием суммы акцепта или порядка ее определения, сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять распоряжения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика и основном договоре, в том числе в случаях, предусмотренных федеральным законом, указанием на возможность (невозможность) частичного исполнения распоряжения, а также иных сведений. Заранее данный акцепт должен быть дан до предъявления распоряжения получателя средств. Заранее данный акцепт может быть дан в отношении одного или нескольких банковских счетов плательщика, одного или нескольких получателей средств, одного или нескольких распоряжений получателя средств.

Заранее данный акцепт плательщика в виде отдельного документа или сообщения в электронном виде подписывается электронной подписью, аналогом собственноручной подписи и (или) удостоверяется кодами, паролями, иными средствами, позволяющими подтвердить, что документ или сообщение в электронном виде составлены плательщиком или уполномоченным (уполномоченными) лицом (лицами). Заранее данный акцепт плательщика в виде отдельного документа или сообщения на бумажном носителе оформляется собственноручной подписью (собственноручными подписями) и оттиском печати (при наличии) плательщика согласно образцам, заявленным банку в карточке.

Рассмотрим схему документооборота при расчетах платежными требованиями.

1. Заключается договор, определяющий применение расчетов между контрагентами с применением платежных требований с акцептом.

2. Поставщик отгружает товары (продукцию), выполняет работу или оказывает услуги.

3. Представляет оформленные платежные требования в обслуживающий банк на инкассо при реестре этих документов. Платежные требования, как правило, сопровождаются товаро-отгрузочными документами, доказывающими факт отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

4. При приеме платежных требований ответственный исполнитель банка осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. Отражает принятие документов на инкассо по внебалансовому счету.

5. Банк-эмитент передает платежные требования в банк, обслуживающий плательщика (исполняющий банк) для получения согласия на платеж и платежа.

6. Исполняющий банк помещает принятое на инкассо платежное требование в картотеку № 1 (учитывает по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта»).

7. Банк извещает своего клиента о необходимости акцептовать поступившее платежное требование, сопровождаемое товаро-отгрузочными документами.

8. Плательщик в течение установленного договором срока оформляет акцепт (согласие на платеж). Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется специальным документом об акцепте, отказе от акцепта. При акцепте платежного требования документ составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика. При полном или частичном отказе от акцепта платежного требования документ составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры - оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

9. По заявлению на акцепт исполняющий банк снимает денежные средства с расчетного счета плательщика для перевода в банк получателя средств. Закрывается счет 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта».

10. Переводятся средства в банк-эмитент в сопровождении основания для перевода – заявления на акцепт.

11. Полученные на корреспондентский счет денежные средства банк-эмитент зачисляет на расчетный счет получателя (поставщика). Учитывается по внебалансовым счетам исполнение инкассовой операции.

12. Банки уведомляют своих клиентов о произведенных расчетных операциях представлением выписок с их лицевых расчетных счетов.

При неполучении в установленный срок документа об акцепте, отказе от акцепта платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

Расчеты платежными требованиями можно оценить как перспективные, так как они отвечают финансовым и хозяйственным интересам поставщиков и покупателей и укрепляют договорные отношения в хозяйстве: ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа (поставщик) сразу после отгрузки продукции или оказания услуг; поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в отгруженные товары получить в банке факторинговое обслуживание; платеж осуществляется только после отгрузки и проверки выполнения поставщиком своих обязательств.

Основными рисками для поставщика при этой форме расчетов являются риск, связанный с возможным отказом от платежа и риск несвоевременного перечисления денежных средств обслуживающим плательщика банком.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

1. в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2. для взыскания по исполнительным документам;

в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В инкассовом поручении в поле «назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (договор) с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи (пункта).

Расчеты аккредитивами

Под аккредитивом (documentaly credit, DC) понимается взятое банком (по поручению покупателя) обязательство в течение определенного периода времени оплатить всю стоимость товара при предъявлении за­ранее определенных документов (например, документов на пе­ревозку груза).

Аккредитив дает продавцу гарантию получить платеж от по­купателя. Поставщик (экспортер) получает обязательство банка, открываю­щего аккредитив, по которому он получит деньги, если все до­кументы будут соответствовать условиям контракта. Как и для других видов платежей, для аккредитива во внешней торговле существуют единообразные условия. Для обеспечения едино­образия трактовки при составлении и оформлении аккреди­тива практически банки всех стран используют Унифициро­ванные правила и условия применения документарных аккредитивов, выработанные Международной торговой па­латой (МТП) в Париже — International Chamber of Commerce.

При осуществлении операций по аккредитиву в его основной форме участвуют:

1) плательщик (покупатель, аккредитиводатель), обращающийся в банк с просьбой об открытии аккредитива; 2) банк-эмитент, открывающий аккредитив; 3) поставщик (бенефициар по аккредитиву). В большинстве случаев в качестве 4-й стороны подключается банк-корреспондент по месту нахождения бенефициара (исполняющий банк).

Степень обеспечения и момент принятия на себя риска определяют формы аккредитива. Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные; последние в подтвержденной и неподтвержденной формах.

Отзывной аккредитив может быть в любой момент изменен или аннулирован без предварительного уведомления поставщика. Однако, если платеж уже выполнен, отзыв аккредитива остается без юридической силы. Данная форма применяется редко, так как никогда не подтвержда­ется банком поставщика и не представляет обеспечения бенефициару. При отсутствии соответствующих указаний согласно ст. 868 ГК РФ аккредитив считается отзывным.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия бенефициара и ответственных банков, если выполнены условия ак­кредитива.

Значит, в поручении на открытие следует четко указывать форму аккредитива, имея в виду возможность прекращения аккредитивных отношений до совершения платежа.

Безотзывный неподтвержденный аккредитив лишь авизуется бенефици­ару и не дает гарантии со стороны банка-корреспондента произвести платеж (акцепт, негоциацию тратты) по представленным документам. Поставщику в этом случае приходится полагаться на проведение всех этих операций банком-эмитентом.

Безотзывный подтвержденный аккредитив означает твердое обязатель­ство банка, которому дается поручение о подтверждении (обычно банка-корреспондента), в дополнение к обязательству банка-эмитента, по платежу (акцепту, негоциации тратты). Важно, что подтверждающий банк гарантирует выполнение своего обязательства независимо от того, может ли банк-эмитент представить возмещение.

Таким образом, для поставщика надежным является аккредитив безотзывный и подтвержденный обслуживающим банком. Кроме того, в спорном случае место нахождения подтверждающего банка считается местом судопроизводства, где применяется местное право. При неподтвержденном аккредитиве им является место нахождение банка-эмитента.

Исходя из наличия покрытия аккредитивы могут быть покрытые и непокрытые. Покрытие означает предварительное представление в распоряжение банка-корреспондента, средств (покрытия) в сумме ак­кредитива на срок действия обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. В международ­ной практике преобладают непокрытые аккредитивы.

В российской практике аккредитивная форма расчетов используется главным образом, когда она определена договором между контраген­тами. В договоре предусматриваются срок действия (число, месяц, год закрытия) и порядок расчетов по аккредитиву; наименование бан­ка-эмитента; вид аккредитива и способ его исполнения; способ извещения поставщика об открытии аккредитива, ответственность перед получа­телем при необоснованном отказе в выплате средств, а перед плательщи­ком - в случае неправильной выплаты средств вследствие нарушения условий аккредитива.

В условиях разлаженности платежной системы в России применение аккредитивов весьма перспективно и гораздо эффективнее по сравнению с предварительной оплатой, получившей широкое распространение в целях гарантии платежа.

Рассмотрим порядок осуществления расчетов с применением покрытого (депонированного) аккредитива во внутреннем денежном обороте.

1. Заключается договор, определяющий применение аккредитивной формы расчетов между контрагентами с конкретизацией ее условий.

2. Поставщик уведомляет покупателя о готовности товаров (продукции) к отгрузке.

3. Плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива и платежное поручение для депонирования средств с расчетного счета плательщика на счете в исполняющем банке. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно. В заявлении на открытие аккредитива указываются следующие сведения:

• наименование банка-эмитента;

• наименование банка - получателя средств;

• наименование исполняющего банка;

• вид аккредитива (отзывный или безотзывный);

• условие оплаты аккредитива;

• перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;

• дата закрытия аккредитива, период представления документов;

• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

4. На основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет документ «аккредитив» на стандартном бланке (форма 0401063), на основании платежного поручения снимает денежные средства с расчетного счета плательщика для перевода в исполняющий банк;

5. Банк-эмитент переводит задепонированные с расчетного счета плательщика денежные средства в исполняющий банк. Основанием для перевода является платежное поручение и документ «аккредитив»

6. Исполняющий банк полученные средства зачисляет на счет 40901 «Аккредитивы к оплате»

7. И незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента.

8. Поставщик отгружает товары (продукцию) в соответствии с заключенным договором

9. Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов (формы 0401065) и предусмотренные условиями аккредитива документы. Первый экземпляр реестра счетов оформляется подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. Реестр счетов и предусмотренные условиями аккредитива документы должны быть представлены в указанный в аккредитиве период, но в пределах срока действия аккредитива. Четвертый экземпляр реестра счетов оформляется оттиском штампа банка, датой получения документов и подписью бухгалтерского работника и служит распиской в получении документов.

10. Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком. При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву путем снятия денег со счета «Аккредитивы к оплате» и зачисления их на расчетный счет поставщика. При установлении несоответствия указанных документов по внешним признакам условиям аккредитива исполняющий банк вправе отказать в их принятии, незамедлительно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент и указав на расхождения, являющиеся причиной отказа. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

11. Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр реестра счетов для использования в банке-эмитенте и для вручения плательщику.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива исполняющему банку;

• при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

При отзыве покрытого (депонированного) аккредитива в части суммы аккредитива на лицевой стороне аккредитива бухгалтерским работником исполняющего банка проставляется отметка "Частичный отзыв", сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтерского работника с указанием фамилии, а также штампом банка.

12. Банк-эмитент отражает использование аккредитива по внебалансовому счету. Если часть аккредитива была не использована и возвращена, то не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного остатка, денежные средства зачисляются на счет плательщика, с которого они были списаны ранее.

13. Клиенты уведомляются о проведении операций: поставщику представляется выписка с лицевого расчетного счета с приложением оплаченного реестра счетов (формы 0401065); покупателю представляется третий экземпляр реестра счетов, отражающий основание использования задепонированных по аккредитиву денежных средств.

При установлении несоответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия.

Рассмотрим порядок осуществления расчетов с применением непокрытого (гарантированного) аккредитива во внутреннем денежном обороте.

1. Заключается договор, определяющий применение аккредитивной формы расчетов между контрагентами с конкретизацией ее условий.

2. Поставщик уведомляет покупателя о готовности товаров (продукции) к отгрузке.

3. Плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива и ходатайства о предоставлении гарантии по аккредитиву.

4. На основе анализа кредитоспособности плательщика банк-эмитент принимает решение об открытии ему гарантированного (непокрытого) аккредитива; по внебалансовым счетам отражает гарантию, предоставленную исполняющему банку и покупателю. На основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет документ «аккредитив» на стандартном бланке (форма 0401063).

Гарантия, предоставленная исполняющему банку, дает ему право снимать денежные средства с корреспондентского счета банка-эмитента для расчетов с поставщиком, в пользу которого открыт аккредитив (или гарантию платежа). Для покупателя предоставленная по аккредитиву гарантия означает обязательство банка-эмитента предоставить кредит, если в момент платежа денег на расчетном счете плательщика будет недостаточно.

5. Банк-эмитент уведомляет исполняющий банк об открытии гарантированного (непокрытого) аккредитива.

6. Исполняющий банк отражает полученную гарантию по аккредитиву на внебалансовом счете.

7. И незамедлительно сообщает об открытии гарантированного (непокрытого) аккредитива получателю средств.

8. Поставщик отгружает товары (продукцию) в соответствии с заключенным договором

9. Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов (формы 0401065) и предусмотренные условиями аккредитива документы. Первый экземпляр реестра счетов оформляется подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. Реестр счетов и предусмотренные условиями аккредитива документы должны быть представлены в указанный в аккредитиве период, но в пределах срока действия аккредитива. Четвертый экземпляр реестра счетов оформляется оттиском штампа банка, датой получения документов и подписью бухгалтерского работника и служит распиской в получении документов.

10. Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком. При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющий банк производит платеж по аккредитиву путем снятия денег с корреспондентского счета банка-эмитента на основании полученной гарантию по аккредитиву и зачисления их на расчетный счет поставщика. По внебалансовому счету исполняющий банк отражает использование полученной от банка-эмитента гарантии.

11. Исполняющий банк направляет банку-эмитенту выписку с лицевого корреспондентского счета, отражающую использование предоставленной гарантии - снятие средств для расчетов с поставщиком, в пользу которого был открыт аккредитив с приложением экземпляров реестра счетов и требуемых условиями аккредитива документов.

12. Банк-эмитент отражает по внебалансовому счету использование предоставленной исполняющему банку гарантии. Показывает уменьшение денежных средств по корреспондентскому счету в исполняющем банке и снимает денежные средства с расчетного счета плательщика (при недостатке средств – отражает предоставление ему кредита).

13. Клиенты уведомляются о проведении операций: поставщику представляется выписка с лицевого расчетного счета с приложением оплаченного реестра счетов (формы 0401065); покупателю представляется выписка с лицевого расчетного счета с отражением снятия денег в оплату поставленной поставщиком продукции (товаров) с приложением экземпляра реестра счетов и/или выписка с лицевого ссудного счета в случае предоставления кредита по аккредитиву.

При установлении несоответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка восстановления сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Сотрудник предприятия-плательщика, его уполномоченный, обязан представить исполняющему банку либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация) и оформить в исполняющем банке карточку с образцом подписи (7а). Уполномоченное плательщиком лицо присутствует при отгрузке товаров (7б) и на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:

"Акцептован за счет аккредитива от ________________ N ____________

(дата)

Уполномоченным ___________________________________________________

(Ф.И.О., паспортные данные физического лица

или наименование организации)

Наименование организации-плательщика _____________________________

Подпись _________________ М.П. Дата __________________".

Исполняющий банк принимает решение об оплате поставки поставщику при наличии акцепта уполномоченного плательщиком лица и выполнении поставщиком всех условий аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива: авизование, подтвержде­ние, проверку документов, платеж. Достоинства ее для обеих сторон - в определенной гарантии своевременности и полноты получения платежа поставщиком, если поставка соответствует договору; получения заказан­ной продукций в соответствии с предусмотренными условиями покупателем, особенно если присутствует его уполномоченный, осуществляющий предварительный контроль за соблюдением условий поставки товаров, их качеством. Однако, при этой форме расчетов замедляется оборачиваемость средств и того, и другого, особенно покупателя, иммобилизующего средства на время дей­ствия аккредитива. В случаях, когда такая форма расчетов предусмот­рена договором, поставщик также не может отгружать изготовленный товар, пока не получит извещение об открытии аккредитива.

Указанный недостаток аккредитивов существенно сглаживается при налаженности надежных, доверительных отношений между банками посредством телекоммуникационного общения и возможности работать в кредит в счет открытых друг другу кредитных линий. При этом банк-эмитент может открывать в исполняющем банке непокрытые аккредитивы (без предварительного депонирования средств покупателями) с предоставлением ему права списывать суммы по аккредитивам с ведущегося у него счета банка-эмитента. В результате покупатель перечисляет средства не заранее, а после отгрузки товара. Поставщик получает определенные преимущества в налогообложении, так как уплачивает налоги реально поступившими средствами после отгрузки товара. Подобная схема с использованием электронного аккредитива разработана отдельными банками. Большие и пока слабо реализуемые возможности заключаются и в использовании аккредитивов в международных торговых расчетах, а именно исполнении их путем негоциации переводных векселей. Так осуществляется больше половины мировых платежей. В России на них приходится примерно треть от всей массы внешнеторговых аккредитивов.

Аккредитивная форма расчетов может применяться как мера воздействия к недобросовестным поставщикам (применяется гарантированный отзывной аккредитив) или к нарушителям–плательщикам (тогда применяется покрытый безотзывной аккредитив).

Чековая форма расчетов.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.).

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные чеки - это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки - чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете “Гарантии, поручительства, выданные банком”.

Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Коммерческий банк перед выдачей чеков клиенту оформляет их в соответствии со следующими требованиями:

- наименование банка-плательщика, его номер и местонахождение;

- наименование чекодателя и номер его лицевого счета в банке;

- предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (проставляется на оборотной стороне чека);

- подпись должностного лица банка и печать.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить его об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток (в результате утраты или похищения чеков) несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой карточки должна содержать следующие данные: - наименование банка-плательщика и его реквизиты; - название “Чековая карточка” и ее номер; - наименование чекодателя; - образец подписи чекодателя; - номер лицевого счета чекодателя.

На обратной стороне чековой карточки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам:

• чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему;

подписи чекодателя в чеке и чековой карточке идентичны;

номера счета чекодателя в чеке и карточке одинаковы;

• чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки;

• чек должен быть оплачен по полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

Перечисленные условия подписываются ответственным работником банка и удостоверяются печатью последнего.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Документооборот при расчетах чеками сводится к следующему. Чекодатель в случае приобретения товаров, услуг выписывает расчетный чек, проставляя в нем следующие данные:

• сумму платежа (цифрами и прописью);

• наименование получателя платежа;

• место выписки чека;

• дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующем: сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке; номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке.

Убыток, наступивший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк - 10 календарных дней (не считая выписки).

Чекодержатель сдает чеки в банк, прилагая их к реестру в четырех экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 и 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленного по этой книжке лимита. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете или размером банковской гарантии. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита.

Чековая форма расчетов содержит преимущества как для покупателя, так и для поставщика.

Преимущества для покупателя – платеж (выписка чека) осуществляется только после проверки исполнения обязательств поставщиком (в момент отгрузки, поставки). Для поставщика преимущества данной формы расчетов - в гарантии платежа.

При осуществлении безналичных расчетов в форме электронных денежных средств клиент предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора. Оператором электронных денежных средств является кредитная организация, в том числе небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Клиент - физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору электронных денежных средств с использованием своего банковского счета или без использования банковского счета.

Клиент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств только с использованием своего банковского счета.

Оператор электронных денежных средств учитывает денежные средства, предоставленные клиентом, путем формирования записи, отражающей размер обязательств оператора электронных денежных средств перед клиентом в сумме предоставленных им денежных средств (остаток электронных денежных средств).

Оператор электронных денежных средств не вправе предоставлять клиенту кредит для увеличения остатка электронных денежных средств клиента и осуществлять начисление процентов на остаток электронных денежных средств или выплату любого вознаграждения клиенту.

Перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. В случаях, предусмотренных договорами между плательщиком и оператором электронных денежных средств, между плательщиком и получателем средств, перевод электронных денежных средств может осуществляться на основании требований получателей средств с учетом особенностей перевода электронных денежных средств.

Оператор электронных денежных средств должен проводить идентификацию клиента - физического и юридического лица или индивидуального предпринимателя в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», использующих электронное средство платежа.

При возможности идентификации клиента остаток электронных денежных средств в любой момент не должен превышать 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России. Это электронное средство платежа является персонифицированным.

В случае непроведения оператором электронных денежных средств идентификации клиента - физического лица в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ использование электронного средства платежа осуществляется клиентом - физическим лицом при условии, что остаток электронных денежных средств в любой момент не превышает 15 тысяч рублей. Электронное средство платежа, в этом случае, является неперсонифицированным. Общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного неперсонифицированного электронного средства платежа не может превышать 40 тысяч рублей в течение календарного месяца.

В случае превышения указанных сумм оператор электронных денежных средств обязан осуществить зачисление или перевод денежных средств в размере превышения указанного ограничения на банковский счет юридического лица или индивидуального предпринимателя без его распоряжения.

Оператор электронных средств платежа обязан обеспечивать при использовании электронных средств платежа возможность их определения клиентами как неперсонифицированных, персонифицированных или корпоративных электронных средств платежа.

При переводе электронных денежных средств юридические лица или индивидуальные предприниматели могут являться получателями средств, а также плательщиками в случае, если получателем средств является физическое лицо, использующее персонифицированные электронные средства платежа.

Перевод электронных денежных средств осуществляется путем одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств.

Однако договором, заключенным оператором электронных денежных средств с клиентом, может быть предусмотрена и возможность автономного режима использования плательщиком - физическим лицом и получателем средств - юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем электронных средств платежа (неодновременного принятия распоряжения клиента). В таком случае получатель средств обязан ежедневно передавать информацию о совершенных операциях оператору электронных денежных средств для ее учета не позднее окончания рабочего дня оператора электронных денежных средств.

После исполнения распоряжения клиента об осуществлении перевода электронных денежных средств оператор электронных денежных средств незамедлительно направляет клиенту подтверждение об исполнении указанного распоряжения.

В случае автономного режима использования электронного средства платежа оператор электронных денежных средств направляет плательщику и в случае, предусмотренном договором, получателю средств подтверждения об осуществлении перевода электронных денежных средств незамедлительно после учета оператором электронных денежных средств полученной информации.

Клиент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязан иметь банковский счет, открытый у оператора электронных денежных средств для перевода остатка (его части) электронных денежных средств, или предоставить ему информацию о банковском счете этого юридического лица или индивидуального предпринимателя, открытом в иной кредитной организации, на который может осуществляться перевод остатка (его части) электронных денежных средств.

На переводы электронных денежных средств в иностранной валюте между резидентами, на переводы электронных денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации между резидентами и нерезидентами, а также на переводы электронных денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации между нерезидентами распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля, и прежде всего, Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Распоряжение клиента должно содержать информацию, позволяющую осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов (реквизиты перевода).

Распоряжение клиента может передаваться, приниматься к исполнению, исполняться и храниться в электронном виде, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, нормативными правовыми актами Российской Федерации или договором, заключенным оператором по переводу денежных средств с клиентом или между операторами по переводу денежных средств.

Оператор по переводу денежных средств вправе составить распоряжение от своего имени для исполнения распоряжения клиента.

При приеме к исполнению распоряжения клиента оператор по переводу денежных средств обязан удостовериться в праве клиента распоряжаться денежными средствами, проверить реквизиты перевода, достаточность денежных средств для исполнения распоряжения клиента, а также выполнить иные процедуры приема к исполнению распоряжений клиентов, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Если право клиента распоряжаться денежными средствами не удостоверено, а также если реквизиты перевода не соответствуют установленным требованиям или недостаточно денежных средств на банковском счете оператор по переводу денежных средств не принимает распоряжение клиента к исполнению и направляет клиенту уведомление об этом не позднее дня, следующего за днем получения распоряжения клиента.

При недостаточности денежных средств распоряжение клиента о переводе денежных средств без открытия банковского счета, включая перевод электронных денежных средств, не принимается к исполнению оператором по переводу денежных средств и клиенту незамедлительно направляется уведомление об этом.

Расчеты пластиковыми картами

Инструментом безналичных расчетов в настоящее время все чаще становятся пластиковые карты, т.е. персонифицированные банковские карты, используемые в основном для расчетов (платежей) за то­вары и услуги, а в некоторых случаях и для совершения иных де­нежных операций, таких, как получение кредита, получение на­личных денег в банках и их филиалах (в так называемых пунктах выдачи наличных) и через банковские автоматы (банкоматы), внесение наличных денег в банки через банкоматы. Фактически они представляют собой заменители денежных знаков одновре­менно во всех их функциях (функциях расчетного, депозитного, кассового и кредитного инструмента), а также инструмент полу­чения наличных денег со счета в банке; являются одним из прог­рессивных средств организации безналичных платежей. С учетом этого к финансовым картам предъявляются соответствующие требования и используются специальные регламенты их выпус­ка, обращения и использования. Перевод денежных средств с использованием платежных карт осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт».

Карты принимают к оплате, естественно, не в любых предп­риятиях или организациях торговли/сервиса и не в любых бан­ках, а только в тех из них, которые входят в платежную систему, обслуживающую данные карты (точки обслуживания карт). Кро­ме последних в состав платежной системы входят банки-эмитен­ты, эквайрер-центры, процессинговый центр (центры) и расчет­ный (клиринговый) банк (банки). К участникам платежной системы можно причислить и кли­ентов–держателей (покупателей).

Торговые организации (POS) - точки обслуживания карт дан­ной платежной системы (магазины, рестораны, клубы, гостини­цы, бензоколонки и т.п.) - заключают договоры об обслужива­нии держателей карт с банком-эквайрером или другой организа­цией, которой последний делегировал это право. Расчетный счет торговой организации может находиться в банке-эквайрере.

На стадии обслуживания торговые организации обязаны:

• принимать карты к оплате за товары/услуги наравне с день­гами;

• проводить авторизацию карт в соответствии с правилами, устанавливаемыми в платежной системе;

• заказывать инкассацию торговых чеков и предъявлять их для оплаты в банк-эквайрер (или иную организацию), который переводит деньги на их (торгующих организаций) счета в уста­новленный в договоре срок.

Торговые/сервисные организации, принимающие карты, подписывают соглашения с финансовыми учреждениями. В ито­ге на счет такой организации поступает сумма, равная номиналь­ной стоимости товара (услуги), купленного у него с помощью карты, за вычетом комиссионных, которые нужно заплатить бан­ку. Эти комиссионные составляют от 1 до 5% от цены сделки. То есть на эту величину, в конечном счете, уменьшается доход торго­вой/сервисной организации от участия в карточном проекте. Однако, принимая карты, пункты обслуживания расширяют круг своих клиентов, увеличивают масштабы сбыта.

Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем - физическим лицом операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией - эмитентом от своего имени за счет денежных средств, предоставленных держателем - физическим лицом, или денежных средств, поступивших в кредитную организацию - эмитент в пользу держателя - физического лица, если возможность использования поступивших денежных средств от третьих лиц предусмотрена договором между держателем - физическим лицом и кредитной организацией - эмитентом. Предоплаченная карта удостоверяет право требования ее держателя - физического лица к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.Существуют разные схемы расчётов с использованием банковских карт.

Дебетовая схема обслуживания карточного счета. Использование дебетовых карт предпо­лагает предварительное размещение клиентом средств на счете, открытом в банке-эмитенте. То есть выпуск данных карт служит для банка способом привлечения средств. При этом банки требу­ют сохранения на карточном счете в любой момент времени не­которого неснижаемого остатка. Сумма операции, проведенной посред­ством дебетовой карты, в тот же день списывается с банковского счета клиента (счет дебетуется). Естественно, что для дебетовых карт требуется авторизация по каждой операции. Зато сводится к минимуму риск возникновения несанкционированного кредита. Все оборудование для работы с картами данного типа должно быть связано с центром авторизации в режиме oп-liпe.

Именно дебетовые карты получили наибольшее распростра­нение в России. Для клиента финансовая привлекательность та­кой карты может состоять в процентах, начисляемых на остаток на соответствующем карточном счете, и возможных скидках с цен при покупках товаров и услуг. Заметим, однако, что в обоих случаях речь может идти об очень незначительных процентах.

Кроме того, в ряде случаев рублевые средства, вносимые на счет держателем карты, автоматически переводятся в валютный эквивалент, а при оплате товаров/услуг обратно пересчитывают­ся по текущему курсу, что защищает клиента от инфляции.

Получить дебетовую карту достаточно просто. Чтобы стать «дебетовым держателем», необходимо открыть счет в банке, внести некоторый минимум средств и оплатить карту. В ее цену, скорее всего, будет включена и плата за годовое обслуживание.

Технология применения дебетных (дебетовых) карт

1. Для покупки товара (получения услуги) держатель карты предъявляет ее продавцу (кассиру).

2. Продавец устанавливает, возможно ли совершение сделки.

Для этого он визуально проверяет карту, а затем проводит автори­зацию: голосовую - по телефону или электронную - посред­ством РОS-терминала (при голосовой авторизации в случае по­ложительного ответа продавцу сообщается код авторизации). При состоявшейся авторизации трансакция передается в банк­-эквайрер, а при необходимости - дальше в процессинговый центр.

3. Получив разрешение на сделку, продавец оформляет слип, перенеся на него данные с карты. При ручной обработке исполь­зуется импринтер, и на чек обязательно наносится код авториза­ции (иначе банк-эквайрер не примет чек к оплате). Затем держа­тель карты подписывает все (обычно три) экземпляра слипа. При автоматической обработке слип печатается на РОS-терминале. В этом случае подпись не требуется, ее роль выполняет вводимый держателем карты ПИН-код.

4. Экземпляр слипа, карта и товар передаются покупателю.

5. В конце каждого рабочего дня (реже - несколько раз в не­делю) точка обслуживания пересылает в банк-эквайрер экземп­ляры слипов, которые служат документальным основанием для расчетов с точкой обслуживания (в принципе таким основанием могут служить и электронные трансакции).

6. Банк-эквайрер проверяет полученные документы и рассчи­тывается с точкой обслуживания (перечисляет средства на ее рас­четный счет).

7. Процессинговый центр обрабатывает полученные за день трансакции и формирует итоговые данные для взаиморасчетов между банками - участниками платежной системы. Общие итоги передаются в расчетный банк системы, а частные рассылаются банкам-участникам в качестве извещений о проведении взаимо­расчетов.

8. Расчетный банк проводит взаиморасчеты между банками ­участниками, открывшими у него корреспондентские счета. Прочие банки-участники перечисляют надлежащие суммы са­мостоятельно.

9. Банки-эмитенты в порядке возмещения снимают средства со счетов держателей карт за при обретенные последними товары (полученные услуги).

В любом случае при авторизации трансакции происходит сле­дующее: 1) проверяется, не занесена ли карта в стоп-лист; 2) если карта не блокирована, то определяется возможность платежа с ее помощью (исходя из суммы сделки и величины остатка лимита); 3) если платеж возможен, то остаток лимита уменьшается на сум­му сделки. При голосовой авторизации генерируется код автори­зации, который пересылается оператору для передачи в точку обслуживания. При авторизации посредством РОS-терминала формируется сообщение терминалу на распечатку чека.

Описанная здесь процедура обычно называется авторизацией в режиме оп-linе. Платежная система, обслуживающая дебетовые карты в таком режиме, нуждается в развитой коммуникационной сети, включающей как надежные и разветвленные телефонные каналы, так и высокоскоростные каналы специализированных сетей передачи данных.

Авторизация в режиме off-liпе предполагает:

• наличие на карте данных об остатке лимита;

возможность контролируемого уменьшения остатка лимита (дебетование карты);

• возможность восстановления лимита на карте (ее кредито­вание).

В схеме с off-liпе авторизацией каждая карта становится мо­бильным элементом распределенной базы данных платежной системы и выполняет функции процессингового микроцентра. Для авторизации карту также необходимо поместить в считываю­щее устройство РОS-терминала. При этом карта и терминал, ос­новываясь на хранящихся в них данных, обмениваются инфор­мацией и проводят взаимное опознавание. Если процедура завер­шается успешно, то держатель может вводить ПИН-код, а прода­вец - сумму. После этого проверяется, не превышен ли остаток лимита. Если сделка осуществима, то остаток лимита уменьшает­ся на сумму сделки, а РОS-терминал фиксирует данные о тран­сакции (иногда об этом процессе условно говорят как о дебетова­нии карты и кредитовании терминала). РОS-терминал печатает чек, карта изымается из терминала и возвращается держателю.

Технология применения кредитных (кредитовых) карт

Последовательность действий, выполняемых участниками платежной системы в процессе применения кредитовых карт, выглядит следующим образом.

1. Желая купить товар (получить услугу), держатель карты предъявляет ее продавцу (кассиру).

2. Продавец устанавливает, возможно ли совершение сделки.

Для этого он проверяет подлинность карты и правомочность рас­поряжения ею покупателем (визуально или с использованием РОS-терминала) и при необходимости проводит авторизацию (голосовую по телефону или электронную посредством POS-тep­минала).

3. Удостоверившись в том, что сделка может быть совершена, продавец оформляет слип (чек), пере нося на него данные с кар­ты. При ручной обработке для этого используется импринтер, и держатель карты затем подписывает все (обычно три) экземпляра слипа. При автоматической обработке слип печатается на POS­терминале. В последнем случае подпись не требуется, ее роль вы­полняет вводимый держателем карточки ПИН-код.

4. Экземпляр слипа, карта и товар передаются покупателю.

5. В конце рабочего дня точка обслуживания пересылает в банк-эквайрер (или в эквайрер-центр) данные о трансакциях за день (при обработке вручную данные могут пересылаться реже ­раз в несколько дней). При этом в случае ручной обработки пере­сылаются экземпляры слипов, а при автоматической обработке РОS-терминал передает по каналу связи накопленные за день данные.

6. Банк-эквайрер верифицирует трансакции и проводит рас­четы с точкой обслуживания (перечисляет средства на ее расчетный счет). Трансакции, относящиеся к держателям карт - клиен­там других эмитентов, передаются в процессинговый центр.

7. Процессинговый центр обрабатывает переданные банка­ми - эквайрерами трансакции и формирует итоговые данные для проведения взаиморасчетов между банками - участниками пла­тежной системы. Общие итоги передаются в расчетный банк сис­темы, а частные рассылаются банкам-участникам в качестве из­вещений о проведении взаиморасчетов.

8. Расчетный банк проводит взаиморасчеты между банками­ участниками, открывшими у него корреспондентские счета. Прочие банки-участники перечисляют надлежащие средства са­мостоятельно.

9. Держатели карт возвращают банкам-эмитентам средства, предоставленные им как кредит при приобретении товаров и услуг.

При этом возмещение средств (указанные выше п. 6 и 8) про­исходит в следующем порядке.

1. После получения из точки обслуживания перечня трансак­ций (в виде слипов или файлов) банк-эквайрер перечисляет сред­ства на ее счет.

2. Сортирует трансакции на «свои» (относящиеся к держате­лям карт данного банка-эквайрера) и «чужие».

3. «Чужие» трансакции пересылает в процессинговый центр системы.

4. После итоговой обработки в процессинговом центре рас­четный банк системы кредитует корреспондентский счет банка-­эквайрера в соответствующем размере (возможно, и дебетует его, если из других банков поступили трансакции по картам, принад­лежащим данному банку-эквайреру).

5. Банк-эквайрер перечисляет необходимые средства на кор­респондентский счет в расчетном банке (или снимает причитаю­щиеся ему средства с указанного счета).

6. По истечении отчетного периода выставляет итоговый счет держателю карты и получает от него средства для погашения кре­дита.

При проведении некоторых из перечисленных выше действий могут взиматься комиссионные. Так, банк-эквайрер может брать комиссии с точки обслуживания (т.е. не полностью возмещать ей средства). Каждый банк-эквайрер обычно берет также комиссии с банка-эмитента за обслуживание его карт. За выдачу наличных по таким картам могут браться дополнитель­ные комиссионные. Расчетный банк может также взимать комис­сии за расчетное обслуживание. Плату взимают также сети пере­дачи данных.

Сопоставляя схемы обслуживания кредитовых и дебетовых карт, можно отметить их технологическую близость. Различие же между ними лежит главным образом в области отношений банка­-эмитента и держателя карты. При этом схемы не противостоят друг другу, поскольку ориентированы фактически на разные сег­менты потребительского рынка. Кредитовая карта предполагает устойчивое финансовое положение банка и клиента, тогда как дебетовая карта ориентирована на сектор потенциальных клиен­тов, относительно которых банк не располагает какой-либо опре­деленной предварительной информацией.

Последняя ситуация типична для отечественной практики обслуживания физических лиц, поэтому преимущественное распространение в нашей стране на сегодняшний день получили схемы обслуживания на основе дебетовых карт. При этом разви­ваются оба варианта - как с oп-liпe, так и с off-liпе авторизацией.

Таким образом, своевременность и полнота исполнения обязательств требуют формирования необходимой нормативно-правовой базы, определяющей принципы и основы организации налично-денежного и безналичного денежного оборотов. Развитие рыночных отношений и необходимость повышения эффективности проводимых расчетов определяют современные тенденции развития денежного оборота: дальнейшее сокращение доли налично-денежного обращения, развития безналичных расчетов и, прежде всего, за счет увеличения объемов электронных платежей и расчетов при помощи банковских карт.