2. Практическая часть. Данные для выполнения курсовой работы.

Остатки средств на синтетических счетах по данным главной книги на начало месяца:

Номер счета	Наименование счета	Сумма, р.
01	Основные средства	7 970 777
02	Амортизация основных средств	3 390 777
04	Нематериальные активы	5 277
05	Амортизация нематериальных активов	1 677
08	Вложения во внеоборотные активы	76 177
10	Материалы	254 057
10.1	Основные материалы	170 000
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	27 777
16.1	Отклонения в стоимости основных материалов	15 000
19	НДС по приобретенным ценностям	12 577
23	Вспомогательные производства	7800
23.1	Котельная	-
23.2	Ремонтно-механический цех(РМЦ)	7 800
29	Обслуживающие производства	4 300
43	Готовая продукция	75 777
50	Касса	11 800
51	Расчетный счет	450 777
58	Финансовые вложения	53 777
58.3	Предоставленные займы	23 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78 405
68	Расчеты по налогам и сборам	22 577
68.1	НДС	12 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обес­печению	1 637
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17 977
71Дт	Расчеты с подотчетными лицами	15
76Дт	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	18 677
80	Уставный капитал	?
82	Резервный капитал	125 777
83	Добавочный капитал	17 877
84	Нераспределенная прибыль	67 077
84.2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	22 000
96	Резервы предстоящих расходов	49 250
96.1	Резерв на ремонт основных средств	20 000
96.2	Резерв предстоящей оплаты отпусков	29 250
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37 777

Расшифровка остатка по счету 10.1 «Основные материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Кол-во, ед.	Цена, руб/ед.	Сумма, руб.
1.	Материал А	200	400	80 000
2.	Материал Б	200	450	90 000
Итого:					170 000

Расшифровка остатка по счету 16.1 «Отклонения в стоимости основных материалов»

№ п/п	Наименование материалов	Отклонение ( «-» -экономия/ «+» - перерасход), руб.
1.	Материал А	+ 7000
2.	Материал Б	+ 8000
Итого:		15 000

Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

№ п/п	Наименование изделия	Кол-во, ед.	Себестоимость ед.	Сумма, руб.
1.	Изделия заказа №1	-	-
2.	Изделия заказа №2	60	1262.95	75 777
Итого:					75 777

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Поставщик/ подрядчик	Сумма задолженности, руб.
1.	ООО «Водоканал»	40 000
2.	ООО «АЛГА»	16 405
3.	ОАО «Арно»	22 000
Итого:		78405

Комментарий.

• бухгалтерский учет ведется с применением журнально-ордерной системы;

• готовая продукция оценивается по учетным ценам;

• предприятием создаются резервы:

1. Резерв на ремонт основных средств

2. Резерв предстоящей оплаты отпусков

• поступление материалов на склад оценивается по учетным ценам с использованием счетов 15 и 16;

• общепроизводственные и общехозяйственные расходы списываются на себестоимость продукции пропорционально расходам на отдельные виды продукции;

• приняты следующие ставки по налогам: 18% - налог на добавленную стоимость (НДС), 20% - налог на прибыль предприятия (за 2011 год), 26% - единый социальный налог, денежные единицы выражены в рублях.