Бухгалтерский баланс на начало периода по упрощенной форме.

На основании исходных данных составим бухгалтерский баланс по упрощенной форме. При этом величину уставного капитала рассчитаем как разницу между суммой статей актива и другими статьями пассива.

Баланс предприятия на _____ 200_ г.

№	Наименование статьи актива	Сумма, руб.		№	Наименование статьи пассива	Сумма, руб.
01	Основные средства	7 970 777		02	Амортизация основных средств	3 390 777
04	Нематериальные активы	5 277		05	Амортизация нематериальных активов	1 677
08	Вложения во внеоборотные активы	76 777		60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78 405
10	Материалы	254 057		66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37 777
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	27 777		68	Расчеты по налогам и сборам	22 577
19	НДС по приобретенным ценностям	12 777		69	Расчеты по социальному страхованию и обес­печению	1 637
23	Вспомогательные производства	7 800		70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17 977
29	Обслуживающие производства	4 300		80	Уставный капитал	5 159 557
43	Готовая продукция	75 777		82	Резервный капитал	125 777
50	Касса	11 800		83	Добавочный капитал	17 877
51	Расчетный счет	450 777		84	Нераспределенная прибыль	67 077
58	Финансовые вложения	53 777		96	Резервы предстоящих расходов	49 250
71	Расчеты с подотчетными лицами	15
76	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	18 677
Итого:		8 970 365	Итого:				8 970 365

Журнал хозяйственных операций

Составим журнал хозяйственных операций за отчетный месяц

№ хоз. Опер.	№ бух. проводки	Содержание хозяйственных операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6
1		Акцептована счет-фактура №17 ООО «РЕАЛ» за поставку оборудования
	1	- стоимость оборудования (без НДС)	08	60	90 777
	2	- НДС	19	60	16 340
2	3	Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету-фактуре №17	60	51	107 117
3	4	Оборудование введено в эксплуатацию	01	08	107 117
4		Реализован ООО «Витязь» станок (счет-фактура №12)
	5	- продажная стоимость станка (включая НДС)	62	91	40 777
	6	- НДС	91	68	6 220
5	7	Списывается остаточная стоимость станка (первоначальная стоимость объекта – 70777)	91	01	14 000
6	8	Списывается сумма амортизации станка на момент реализации	02	01	56 777
7	9	На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету-фактуре №12	51	62	40 777
8	10	Получены безвозмездно нематериальные активы	04	98	1 777
9	11	По акту списания №33 демонтирован пресс механический ввиду дальней непригодности к эксплуатации. Первоначальная стоимость объекта составляла 135 000 руб.	91	01	34223
10	12	Списывается сумма амортизации пресса механического	02	01	100777
11	13	Оприходованы полученные при ликвидации пресса запасные части	10	91	5677
12		Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств по:
	14	а) оборудованию основных цехов	25	02	5 777
	15	б) зданию и инвентарю основных цехов	25	02	4 757
	16	в) зданию заводоуправления	26	02	6 377
	17	г) складским помещениям общезаводского назна­чения	25	02	6 477
	18	д) зданию и оборудованию котельной	23	02	13 177
	19	е) зданию и оборудованию РМЦ	23	02	17 777
13		Произведены отчисления в ремонтный фонд по:
	20	а) оборудованию основных цехов	25	96	2 177
	21	б) оборудованию заводоуправления	26	96	2 577
	22	в) оборудованию котельной	23	96	4 777
	23	г) оборудованию РМЦ	23	96	1 577
14		Акцептован счет-фактура №221 ООО «Водоканал» за потребленную ко­тельной воду:
	24	- стоимость потребленной воды (без НДС)	23	60	60 777
	25	- НДС	19	60	10 940
15	26	С расчетного счета оплачен счет-фактура №221	60	51	71 717
16		Поступили от ОАО «Заря» основные материалы А в количестве 100 ед. по цене 350 руб. за ед.:
	27	- стоимость поставки (без НДС)	15	60	32700
	28	- транспортные расходы (без НДС)	15	60	2 300
	29	- НДС	19	60	6300
17	30	Материалы А оприходованы на склад по учетной цене 400 за ед.	10.1	15	40000
18	31	Отклонения учетной цены материала А от фактической стоимости	15	16.1	5000
19		Поступили от ООО «АЛГА» основные материалы Б в количестве 80 ед. по цене 577 руб. за ед.:
	32	- стоимость поставки (без НДС)	15	60	43 460
	33	- транспортные расходы (без НДС)	15	60	2700
	34	- НДС	19	60	8 309
20	35	Материалы Б оприходованы на склад по учетной цене 450 за ед.	10.2	15	36000
21	36	Отклонения учетной цены материала Б от фактической стоимости	16.2	15	10 160
22	37	Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета	60	51	95 769
23		Отпущены со склада материалы А по учетным ценам:
	38	а) 50 ед. на изготовление заказа №1	20.1	10.1	20000
	39	б) 30 ед. на изготовление заказа №2	20.2	10.1	12000
	40	в) 10 ед. на нужды цехов основного производства	25	10.1	4000
	41	г) 20 ед. на нужды РМЦ	23	10.1	8000
24		Отпущены со склада материалы Б по учетным ценам:
	42	а) 20 ед. на изготовление заказа №1	20.1	10.2	9000
	43	б) 40 ед. на изготовление заказа №2	20.2	10.2	18000
	44	в) 10 ед. на содержание котельной	23	10.2	4500
	45	г) 10 ед. на нужды цехов основного производства	25	10.2	4500
	46	д) 5 ед. заводоуправлению	26	10.2	2250
25		Списываются по назначению, относя­щиеся к стоимости израсходованных материалов А
		Ср.% отклонений	1,66%
	47	а) 50 ед. на изготовление заказа №1	20.1	16.1	332
	48	б) 30 ед. на изготовление заказа №2	20.2	16.1	199
	49	в) 10 ед. на нужды цехов основного производства	25	16.1	66
	50	г) 20 ед. на нужды РМЦ	23	16.1	133
26		Списываются по назначению, относя­щиеся к стоимости израсходованных материалов Б
		Ср.% отклонений	9,59%
	51	а) 20 ед. на изготовление заказа №1	20.1	16.2	863
	52	б) 40 ед. на изготовление заказа №2	20.2	16.2	1726
	53	в) 10 ед. на содержание котельной	23	16.2	431
	54	г) 10 ед. на нужды цехов основного производства	25	16.2	431
	55	д) 5 ед. заводоуправлению	26	16.2	216
27		Начислена заработная плата:
	56	а) рабочим за изготовление заказа №1	20.1	70	34 777
	57	б) рабочим за изготовление заказа №2	20.2	70	16 777
	58	в) рабочим, обслуживающим оборудование	25	70	20 777
	59	г) ИТР и служащим цехов основного производства	25	70	18 777
	60	д) рабочим котельной	23	70	8 777
	61	е) рабочим РМЦ	23	70	12 777
	62	ж) ИТР заводоуправления	26	70	32 777
28		Произведены отчисления по Единому социальному налогу
	63	а) рабочим за изготовление заказа №1	20.1	69.1	9 042
	64	б) рабочим за изготовление заказа №2	20.2	69.1	4 362
	65	в) рабочим, обслуживающим оборудование	25	69.1	5 402
	66	г) ИТР и служащим цехов основного производства	25	69.1	4 882
	67	д) рабочим котельной	23	69.1	2 282
	68	е) рабочим РМЦ	23	69.1	3 322
	69	ж) ИТР заводоуправления	26	69.1	8 522
29		Произведены отчисления в резерв на отпуска (10% от ФОТ)
	70	а) рабочим за изготовление заказа №1	20.1	96	3 477
	71	б) рабочим за изготовление заказа №2	20.2	96	1 677
	72	в) рабочим, обслуживающим оборудование	25	96	2 077
	73	г) ИТР и служащим цехов основного производства	25	96	1 877
	74	д) рабочим котельной	23	96	877
	75	е) рабочим РМЦ	23	96	1 277
	76	ж) ИТР заводоуправления	26	96	3 277
30	77	Начислены пособия по временной нетрудоспособ­ности	69.1	70	767
31		Произведены удержания из заработной платы:
	78	а) подоходный налог	70	68	17640
	79	б) в пенсионный фонд	70	69.2	1300
	80	в) по исполнительным листам	70	76	320
32		Принят к оплате счет-фактура сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану предприятия:
	81	- стоимость услуг по договору(без НДС)	26	60	1 777
	82	- НДС	19	60	320
33	83	Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал»	60	51	40 000
34	84	Выдано из кассы в подотчет	71	50	570
35		Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для:
	85	а) работников цехов основного производства	25	71	250