- •Налог на добавленную стоимость (ндс). Глава 21 нк рф Особенности (преимущества) ндс:
- •1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- •3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие операции:
- •Определение налоговой базы по ндс
- •Практические задания
- •Акцизы. Глава 22 нк рф Принципы, используемые при установлении акцизов и перечня подакцизных товаров:
- •Практические задания
- •Налог на прибыль организаций. Глава 25 нк рф Налогоплательщики и объект обложения по налогу на прибыль
- •Амортизационные группы
- •Практические задания
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл). Глава 23 нк.
- •1) В размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
- •2) Налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
- •Практические задания
- •Транспортный налог. Глава 28 нк рф Закон Свердловской области от 29.11.2002 г. № 43-оз (в ред. От 15.06.2011 г.)
- •Ставки транспортного налога
- •Практические задания
- •Налоговые ставки (ст. 380 нк рф)
- •Практические задания
- •Земельный налог. Глава 31 нк рф. Решение Екатеринбургской городской Думы от 22.11.2005 г № 14/3 (в ред. От 09.10.2012)
- •Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 нк рф) Преимущества усн
- •Налоги, заменяемые единым налогом
- •Лица, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения
- •Сроки подачи уведомления и перехода на усн
- •Порядок исчисления налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы
- •Единый налог на вмененный доход (енвд) для отдельных видов деятельности (гл. 26.3 нк рф)
- •Виды деятельности, переводимые на уплату енвд
- •Порядок исчисления и сроки уплаты енвд
- •Практические задания
Сроки подачи уведомления и перехода на усн
Налогоплательщик |
Срок подачи заявления |
Срок перехода на УСН |
Вновь созданные (зарегистрированные) организации и ИП |
В течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе |
С даты постановки на учет в налоговом органе |
Остальные налогоплательщики |
В срок не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН |
С 1 января года следующего года (года начала применения УСН) |
Объекты налогообложения (по выбору налогоплательщика):
1. доходы;
2. доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налоговые ставки
1. В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%.
2. В случае если, объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категории налогоплательщиков.
Порядок исчисления налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы
Указанные налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей по налогу. Сумма налога (авансовых платежей) уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (при этом сумма налога не может быть уменьшена более, чем на 50%), уплачиваемых за тот же период времени.
Порядок исчисления налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве
объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
Указанные налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей по налогу. Сумма уплачиваемого налога не может быть меньше минимального налога, исчисляемого как 1% от суммы доходов. В случае, если сумма налога, исчисленного в общем порядке окажется меньше суммы исчисленного за налоговый период минимального налога, уплате в бюджет подлежит минимальный налог.
Налогоплательщик, уплативший минимальный налог, имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы либо увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее.
Налоговые декларации по итогам отчетного периода с 01.01.2009 г. не предоставляются. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщиками – ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог, подлежащий уплате по окончании налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Суммы налога зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней в соответствии с бюджетным законодательством РФ.