Тема: Анализ персонала предприятия.

Задача: Проанализировать динамику численности и структуру персонала предприятия.

Категории персонала	Сред.год. списочность, чел		Динамика за 2009-2010		Структура		Изменение удельного веса
	2009	2010	Абсол.прир.	Темп.рост.	2009	2010
рабочие	1843	1860	17	100,9	74,5	75	0,5
Руководит.	11	22	11	200	0,4	0,9	0,5
Специал.	519	504	-15	97,1	20,9	20,3	-0,7
Служащ.	101	93	-8	92	4,01	3,8	-0,3
Итого:	2 474	2479			100%	100%	0

Показатели эффективности использования персонала или производительности труда.

I. Выработка:

1. W = Q (ВР) / Ч_перс. (руб./чел.)

2. W = Q (ВР) /Т, Т-затраты раб.времени

II. Трудоёмкость (Т_{ёмкость}) = 1/W = T/Q (ВР)

Если выработка растет, то трудоёмкость падает, следовательно эффективность использования персоналом увеличивается.

Если выработка падает, а трудоёмкость растет, следовательно эффективность использования персонала падает.

Тема: Анализ оплаты труда.

1 этап: оценка динамики ФОТ в целом по предприятию и по его отдельным подразделениям, по всем работникам и по его отдельным категориям персонала.

2 этап: анализ факторов, определяющих динамику ФОТ.

ФОТ = Ч_перс. * Зп

(можно определить методом цепных подстановок: ∆ФОТ (Ч_перс.); ∆ФОТ (Зп).

3 этап: анализ структуры ФОТ.

4 этап: анализ соотношения между темпами роста производительности и ……

Коэффициент опережения:

К_{опереж.} = ТрW / ТрЗп (Тр – темп роста)

Показатели	2009	2010		Темп роста
		план	факт	план	факт
Численность персонала	590	610	600
Годовой ФОТ	180800	207400	210000
Выработка от реализ.	407100	439400	432000
W	407100/590=690	720	720	104,35	104,35
Зп	180800/590=306	340	350	111,11	114,38

Рассчитаем:

К_{опереж.план} = ТрW_план / ТрЗп _план = 104,35/111,11 = 0,94 (-6%)

К_{опереж.факт} = ТрW_факт / ТрЗп _факт = 104,35/114,38 = 0,91 (-9%)

Фактически идет отставание от плана.

Тема: Анализ затрат общей суммы на предприятии.

Анализ влияния факторов на общую сумму затрат:

З_i = Q _I * Себестоиомость _i (i – вид услуги)

Применяется метод цепных подстановок.

∆З_i (Q _i) ; ∆З_i (Q _{себестоимость})

Тема: Анализ затрат на 1 рубль реализации услуг.

З_{1 руб.реализ.} = Полная себестоимость реализации / Выручка от реализации * 100

Задача: Оценить уровень выполнения плана по затратам на 1 рубль реализации услуг.

Вид услуги	Цена, руб.	Объем услуг		Себестоимость услуг
		план	факт	план	факт
А	35	150	140	15	14
В	50	120	130	25	28

З_{1 руб.план} = (15*150+25*120 / 150*35+120*50) * 100 = 46,67

З_{1 руб.факт} = (14*140+28*130 / 140*35+130*50) * 100 = 49,12

Вывод: Фактическая величина затрат на 1 рубль реализации услуг увеличилась по сравнению с запланированной на 2,45 коп., следовательно на столько же снизилась прибыль полученная с каждого рубля реализованных услуг.

На затраты на 1 рубль реализации влияют следующие факторы:

1. Изменение структуры реализации услуг, т.е. затраты на рубль снижаются при увеличении в общем Q реализации услуг доли услуг, имеющих рентабельность выше среднего уровня по предприятию.

2. Изменение себестоимости слуг, т.е. при снижении себестоимости, затраты на 1 рубль…

3. Изменение цен на услуги при увеличении цен услуг, затраты снижаются.

Задача: проанализировать калькуляцию себестоимости.